Налоговые декларации

Не позднее 30 апреля необходимо предоставить декларацию в налоговый орган следующим налогоплательщикам:

1. ИП и лица, занимающиеся частной практикой

2. Физические лица, исходя из доходов, полученных от продажи имущества

3. Физические лица – налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ.

4. Физические лица, получающие доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключённых договоров.

Пример. Физическое лицо – Петров, ИП, место работы основное, имеет 2 детей до 18 лет. Получил на 2 месяца.

Январь.

1. Зарплата 5500, премия – 200, больничный лист – 175, материальная помощь – 1000, дивиденды – 1000.

2. За счёт средств организации приобретён абонемент для посещения тренажёрного зала 150р.

3. Суточные сверх норм за 2 дня нахождения в командировке составили 100 рублей.

Февраль:

1. з/п 5500, премия – 1250, материальная помощь – 1500, дивиденды – 1500.

2. Оплата ВУЗ – 8000

3. Оплачена путёвка дочери в оздоровительный лагерь на территории РФ – 5300

4. Вручён подарок к юбилейной дате на сумму 2500.

Совокупный Н/О доход = 5500+200+175+150+100 = 6125

Нал.выч = 400 + (1000*2) = 2400

Нал. База = 6125 – 2400 = 3725

∑НДФЛ янв (13%) = 3725 * 0,13 = 484

∑НДФЛ янв (9%) = 1000 * 0,09 = 90

∑НДФЛ янв.переч = 484+90 = 574

Сов н/о Д (янв-февр) = 6125 + 5500+1250 = 12875

Нал выч (янв-февр) = 2400+400+(1000*2) = 4800

Нал база янв-февр = 12875 – 4800 = 8075

∑НДФЛ(янв-февр)13% = 8075*0,13=1050

∑НДФЛ (янв-февр) 9% = 1500*0,09 = 135р.

Н.переч. за 2 = (566+135)=701р.

6. НДС

Глава 21 нк, ч.2.

НДС – вид косвенного налога на товары и услуги. Представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения.

Поступления денежных средств в бюджет от НДС составляют более 40% всех поступлений налогов.

Налогоплательщики:

1. Организации

2. ИП

3. Лица, признаваемыми плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Организации и ИП имеют право на освобождение от уплаты, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг не превысила без НДС в совокупности 2 млн.р. Освобождение предоставляется на 12 месяцев, отказаться от него нельзя.

Объект налогообложения. Налоговая база

1. Операция по реализации товаров, работ. Услуг на территории РФ. Налоговая база определяется как стоимость этих товаров, работ, услуг, исчисленная, исходя из цен на реализацию, с учётом акцизов и без включения в них НДС.

2. Передача права собственности на товары, работы, услуги на безвозмездной основе – признаётся реализацией.

3. Передача на территории РФ товаров, работ, услуг для собственных нужд.

4. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная, исходя из всех фактических расходов на их выполнение.

5. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Налоговая база определяется как сумма таможенной стоимости товаров, таможенных пошлин и подлежащих уплате акцизов.