 
        
        - •Барулин с.В., «Теория и история налогообложения» (нтл), 2006г. (для доклада)
- •Практикум «НиНо», Крайнова (жёлтый), 2008г.
- •История развития налогообложения
- •2. Основы построения системы налогообложения
- •2.1. Экономическая сущность налогообложения
- •2.2. Функции налогообложения
- •2.3. Система налогового законодательства
- •Вступают в силу не ранее, чем по истечению месяца со дня их официального опубликования.
- •2.4. Основные принципы налогообложения
- •2.5. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Меры ответственности за нарушение налогового законодательства
- •3. Налоговая система рф
- •3.1. Основные принципы налогообложения
- •3.2. Понятие налога и сбора, условия их установления, классификация налогов
- •3.3. Правовые основы налогообложения
- •Порядок и условия предоставления рассрочки и отсрочки
- •Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Прекращение действия отсрочки и рассрочки и инвестиционного кредита
- •Требования об уплате налогов
- •Зачёт излишне уплаченной суммы налога, сбора, пени, штрафа
- •Возврат излишне взысканного налога, сбора, пени
- •Налоговые декларации, налоговый контроль
- •4. Налог на имущество организации
- •Налоговые льготы
- •Расчёт среднегодовой стоимости имущества
- •5. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые декларации
- •Глава 21 нк, ч.2.
- •Объект налогообложения. Налоговая база
- •Операции, не подлежащие налогообложению
- •6.1. Момент определения налоговой базы по ндс
- •6.2. Счёт-фактура
- •6.3. Налоговые вычеты
- •6.4. Порядок и сроки уплаты
- •7. Страховые взносы
- •7.1. Льготы
- •7.2. Тарифы страховых взносов
- •7.3. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •7.4. Порядок предоставления отчётности
- •8. Налог на прибыль организации
- •8.1. Налогоплательщики
- •8.2. Объект налогообложения
- •8.3. Доходы организации
- •8.4. Расходы организации
- •8.5. Убытки
- •8.6. Порядок признания доходов и расходов
- •8.7. Налоговая база
- •Какие налоги заменяет усНо
- •8.7. Объект налогообложения, налоговая база и ставка
- •8.7. Налоговый учёт
- •8.7. Возврат на общий режим налогообложения
	 
		
Федеральное агентство морского и речного транспорта
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Волжская государственная академия водного транспорта
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
Дисциплина ”Налоги и налогообложение”
Лекции
Афиногенова Татьяна Дмитриевна
Н.Новгород
2011
| Содержание 
 | 
| 
 
 | 
| 
 | 
| 
 | 
- Развитие налогообложения в мировой цивилизации 
- Развитие налогообложения в России (с древней Руси до н.д.) 
- Общие и частные теории налогов 
- Развитие социального налогообложения за рубежом и в РФ 
Литература:
- ФЗ 147 «Налоговый кодекс РФ, ч.1», 31.07.98 
- ФЗ 118, 5.08.2000 «Налоговый кодекс РФ, ч.2» 
- Черник Д.Г., Налоги и налогообложение учебное пособие, 2007г. 
- Миляков Н.В., уч. Пособие 2007г. 
- Александров И.Н., НиНо, уч. пособие 2008г. 
- Петухова Н.Е., «История налогообложения в России 19-20 век», уч. Пособие, 2009г. 
- Алиев Б.Х., «Теория и история налогообложения», уч. Пособие, 2008г. (НТЛ и чит зал) 
- Пантсков В.Г., «Налоги и налоговая система РФ», уч. 2007г. 
- Юткина Т.Ф., «НиНо» 
- Барулин с.В., «Теория и история налогообложения» (нтл), 2006г. (для доклада)
- Практикум «НиНо», Крайнова (жёлтый), 2008г.
- История развития налогообложения
2. Основы построения системы налогообложения
- Экономическая сущность налогообложения 
- Функции налогообложения 
- Система налогового законодательства РФ 
- Основные принципы налогообложения 
- Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Участники этих отношений, их права и обязанности 
2.1. Экономическая сущность налогообложения
Экономическая сущность налогов состоит в изъятии государством определённой части валового общественного продукта – стоимость материальных благ, созданных обществом за определённый период, стоимость средств труда, зарплата, прибавочный продукт или прибыль.
В своём движении валовый общественный продукт проходит стадии:
- Производство 
- Распределение 
- Обмен 
- Потребление 
Налогообложение возникает на стадии распределения.
Налоговое бремя – гнёт, который налагается на каждое юридическое и физическое лицо. Показатель существует на макроуровне и микроуровне.
Существуют 2 показателя налогового бремени:
- На макроуровне. Обобщающий показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества, он определяется отношением общей суммы налоговых поступлений к валовому общественному продукту. НБ = ∑налог пост в бюджет / ст. ВОП (валовый общественный продукт) * 100% 
- На микроуровне – каждого налогоплательщика. Это отношение общей суммы налога к выручке. НБ = Налоговые платежи в бюджет / ∑выручки * 100%. Оптимальный размер налогового бремени 30-35%. 
2.2. Функции налогообложения
На современном этапе налоги выполняют 5 основных функций:
- Фискальная (корзина) – основная функция – формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. 
- Распределительная – социальная. Состоит в распределении общественных доходов между различными категориями населения, а именно в пользу слабых, незащищённых категорий (субсидии, пособия). 
- Регулирующая. С помощью налогов можно создавать благоприятные условия для развития различных сфер деятельности. Данная функция имеет 3 подфункции: - Стимулирующая – направлена на поддержку экономических процессов (льготы, различные освобождения) 
- Дестимулирующая – направлена на установление препятствий для развития экономических процессов (повышение ставок, отмена налоговых льгот). 
- Воспроизводственная – направлена на воспроизводство утраченных природных ресурсов (земельный налог, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых). 
 
- Контрольная функция – через налоги государство осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации и граждан. В результате контроля появляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и в бюджетную политику. 
- Поощрительная функция – через налоги государство поощряет особые заслуги граждан (льготы по налогам с физических лиц). 
2.3. Система налогового законодательства
1-й уровень системы налогового законодательства – это конституция РФ – статьёй 57 установлено, что каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги.
2-й уровень – международные договора по вопросам налогообложения. Статья 7 устанавливает приоритет международных договоров над Российским законодательством, в случае противоречия между ними.
3-й уровень – налоговый кодекс РФ – основной ФЗ в отрасли налогового права. Состоит из 2-х частей:
- Часть 1 – общая, определяет экономические и правовые основы налогообложения, а именно устанавливает налоги и сборы, взимаемые на территории РФ. Определяет основание возникновения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, закрепляет права и обязанности налогоплательщика и налоговых органов, определяет формы и методы налогового контроля. 
- Часть 2 – специальная, свод налогов, введена в действие 1 января 2001 года. Вошли все налоги, кроме налога на имущество физических лиц. Имущество, в собственности налогоплательщика составляет сумму, в соответствии с которой налогоплательщик не может её погасить и заключает пожизненно договор с государством. 
4-й уровень. Другие ФЗ о налогах и сборах – это подзаконные акты по вопросам налогообложения. Указы президента, постановление правительства, письма, разъяснения, инструкции минфина и ФНС.
5-й уровень – законодательство субъектов РФ. Действует только в части региональных налогов.
6-й уровень – нормативно-правовые акты представительных органов.
