- •7.Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •6)В зависимости от назначения налогов:
- •8. Местные бюджеты, их назначение. Доходы, расходы, источники финансирования дефицита местных бюджетов.
- •9.Налог на добавленную стоимость, плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки
- •3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в остальных случаях
- •10. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет авансовых платежей.
- •11.Налоговые льготы, их виды и значение. Условия применения налоговых льгот.
- •12. Налоговый контроль: назначение, методы и формы осуществления.
- •13. Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций федеральный, прямой пропорциональный налог. Налогоплательщики росс. И иностр. Организации.
- •16. Пенсионный фонд РоссийскойФедерации, его назначение. Доходы и расходы Пенсионного фонда Российской Федерации
- •1.2. Цели и задачи Пенсионного фонда
- •15.Оперативное управление финансами, его значение. Особенности оперативного управления финансами в разных сферах и звеньях финансовой системы
- •14.Общая характеристика органов управления государственными и муниципальными финансами. Разграничение полномочий законодательной и исполнительной власти в управлении финансами.
- •7Принципы организации финансов
- •17. Понятие управления финансами, его функциональные элементы. Основные направления совершенствования управления финансами в разных сферах финансовой системы Российской Федерации.
- •18. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция 3 принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе Российской Федерации.
- •23. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, их назначение. Доходы и расходы федерального и территориального фондов омс.
- •21. Федеральная налоговая служба. Рф: задачи, функции и орг. Структура.
- •22. Федеральный бюджет, его назначение. Доходы, расходы, источники финансирования дефицита федерального бюджета.
- •25. Финансовый контроль, его место в управлении финансами. Цель и задачи, принципы финансового контроля. Виды, формы и методы финансового контроля.
- •26. Финансовый механизм, его понятие и назначение. Составные части и элементы финансового механизма. Основные направления совершенствования финансового механизма.
- •29. Фонд социального страхования Российской Федерации, его назначение. Доходы и расходы Фонда социального страхования Российской Федерации.
- •30. Экономическое содержание и сущность налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы государства.
18. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция 3 принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе Российской Федерации.
Налогообложение — это система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством, а налоги представляют собой обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством на основе закона с юридических и физических лиц для удовлетворения общественных потребностей. Главные принципы налогообложения — это равномерность и определенность. Равномерность — это единый подход государства к налогоплательщикам с точки зрения всеобщности, единства правил, а так же равной степени убытка, который понесет налогоплательщик. Сущность определенности состоит в том, что порядок налогообложения устанавливается заранее законом, так что размер и срок уплаты налога известен заблаговременно. Государство так же определяет меры взыскания за невыполнение данного закона. Денежные средства, вносимые в виде налогов не имеют целевого назначения. Они поступают в бюджет и используются на нужды государства. Государство не предоставляет налогоплательщику какой либо эквивалент за вносимые в бюджет средства. Безвозмездность налоговых платежей является одной из черт составляющих их юридическую характеристику. Классические принципы выделяли А.Смит.- справедливость. Подданные всякого государства обязаны участвовать в поддержке государства по возможности сообразно со своими средствами, т.е. соответственно тем доходам, которые получает каждый под охраной государства. Справедливость налогообложения в вертикальном разрезе означает, что налог должен взиматься в строгом соответствии с материальными возможностями конкретного лица, т.е. что с повышением дохода ставка налога увеличивается. Справедливость налогообложения в горизонтальном разрезе – это принцип, предлагающий единую налоговую ставку для лица с одинаковыми доходами.
- равномерность. Налог, который должен уплачивать каждый, должен быть точно определен, а не произволен. Время его уплаты, способ и размер уплачиваемого налога должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому
- удобство. Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие удобны для плательщика
- дешевизна. Каждый налог должен быть устроен так, чтобы он извлекал из кармана населения возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства.
Значение очень велико эти принципы во все времена остаются актуальными это базовый минимум, который должно обеспечить государство для нормальной работы налоговой политики
Принципы построения налоговой системы государства обсуждаются практически с тех пор, как возникло государство. Ещё Адам Смит сформулировал четыре правила («максимы»):1. налоги должны уплачиваться в соответствии со способностями и силами подданных; 2. размер налогов и сроки их уплаты должны быть точно определены до начала налогового периода; 3. время взимания налогов устанавливается удобным для налогоплательщика; 4. каждый налог должен быть задуман и разработан так, чтобы он брал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства.Сейчас сформулированы следующие принципы: 1. Обязательность; 2. Справедливость; 3.Определённость -нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком; 4. Удобство для налогоплательщика; 5. Экономичность (издержки по собиранию налогов должны быть минимальны); 6. Пропорциональность; 7. Эластичность- быстрая адаптацию к изменяющейся ситуации; 8 Однократность налогообложения; 9. Стабильность; 10. Оптимальность; 11. Стоимостное выражение (в ден. форме); 12. Единство. Налоговая система действует на всей территории страны для всех типов налогоплательщиков. Реализация принципов налогообложения в разных странах осуществляется с учётом особенностей развития, существующей социально-экономической ситуации. Наличие собственной, независимой от других государств налоговой системы является одним из признаков суверенного государства.