3.2. Расчёт экономических показателей

Экономические показатели включают в себя: себестоимость погрузочно-разгрузочных работ и перевозок, доходная ставка (цена) на погрузочно-разгрузочные работы (ПРР) и перевозки, рентабельность ПРР и перевозок, финансовые результаты.

3.2.1. Калькуляция себестоимости работ

Для калькуляции себестоимости работ по добыче, перевозке и выгрузке песка необходимо заполнить бухгалтерский отчет, представленный в таблице 4.1., о затратах по содержанию технологического оборудования, занятого на доставке песка: землесосов – в пункте добычи, флота – на перевозке, гидроперегружателей на выгрузке.

В таблице 4.1., п. 2 «Отчисления во внебюджетные государственные фонды» по всем графам определяется по расчёту:

Z_вгфi=(∑К_вгф*ФОТ_i)/100 (4)

где Z_вгфi – сумма отчислений во внебюджетные государственные фонды по i-ому виду работ, тыс. руб.; ∑К_вгф - суммарный норматив отчислений, равный 30% (на 01.12.12 г.); ФОТ_i – налогооблагаемый фонд оплаты труда по i-му виду работ, тыс. руб.

Статья затрат п. 10 «Итого прямые затраты по доставке песка» определяется суммирование расходов по каждой графе.

Затраты по гр. 6 «ИТОГО» определяются суммированием построчно по каждой статье.

Необходимо выполнить контрольную проверку табличной матрицы: по гр. 6 в строке 10 итого должен сходиться по вертикали и горизонтали.

Для расчёта затрат на плановый период необходимо обосновать и откорректировать стоимостные нормативы по «m» статьям затрат.

С этой целью необходимо заполнить таблицу 3.2. на основании расчётов по данным таблиц 4.1. и 3.

Таблица 3.2.

Расчёт и корректировка стоимостных нормативов по статьям затрат

№ п/п	Статьи затрат	К­кплm	Землесосы на добыче, руб/тыс. т.		Флот на перевозках, руб/тыс. т.		Гидроперегру-жатели на выгрузке, руб/тыс. т.
			отч.	план.	отч.	план.	отч.	план.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Оплата труда
2.	Материальные затраты	э.:				-
		т.:		-				-
3.	Рацион бесплатного питания						-
4.	Расходы на зимний отстой
5.	Расходы на ремонт
6.	Амортизация	1
7.	Начисления на добычу стройматериалов, экологические налоги	1			-	-	-	-
8.	Прочие

По добыче и выгрузке средние нормативы на отчётный период по «m» статьям затрат рассчитываются:

r_imотч=Z_imотч/G_отч (5)

где Z_imотч – затраты по – затраты по i-ому виду работ по «m» статьям затрат, тыс. руб.

По перевозкам средние нормативы по «m» статьям затрат рассчитываются по выражению:

r_imотч= Z_imотч/Gl_отч (6)

Экономические условия в плановом году изменились по сравнению с отчётным следующим образом:

- на плановый год бюджетное планирование предусматривает снижение темпов инфляции по сравнению с текущим годом на 1%, при этом предусматривается повышение тарифов на электроэнергию на 8%, на топливо и нефтепродукты – на 10%, средний рост заработной платы ожидается 6%;

- в отчётном 201… г. инфляция составила 9%, на текущий год бюджетом предусматривалась сдерживать инфляцию на уровне 6,7%, однако реальный уровень инфляции ожидается на уровне 8%.

Нормативы по статьям затрат на плановый период рассчитываются умножением базовых нормативов на корректировочные коэффициенты, учитывающие инфляцию:

r_imпл=r_imотч*К­_к^пл_m (7)

где К­_к^пл_m - корректированный коэффициент на плановый год по «m» статьям затрат, учитывающий инфляционные изменения в экономике.

Корректированный коэффициент на плановый год по статьям затрат на оплату труда и материальным затратам определяется по выражению:

К_к^пл_ОТ,МЗ,=(100+К_и^т_ру)/100*(1+К_ЗП(Э,Т)) (8)

где К_к^т_ру – реальный уровень инфляции в текущем году, %; К_ЗП(Э,Т) – темпы изменения заработной платы (электроэнергии, топлива и нефтепродуктов) в плановом году, индекс.

Корректировочные коэффициенты по затратам на рацион бесплатного питания, зимний отстой, ремонт, прочие определяются по формуле:

К_к^пл_{рбп,зо,р,пр}=(1+ К_и^пл)*(100+К_и^т_ру)/100 (9)

где К_и^пл – предполагаемые темпы инфляции на плановый год, индекс:

К_и^пл=(К_и^т_ру -I)/100 (10)

где I – уровень снижения темпов инфляции на плановый год, %.

Нормативы по статьям темпов на амортизацию и налог на добычу на плановый год не корректируется.

Прямые расходы порта по поставке песка по «m» статьям затрат на плановый год определяются:

- по добыче и выгрузке:

Z_imпл=r_imпл*G_пл (11)

где G_пл – объём поставок песка на плановый год, млн. т.

- по перевозкам:

Z_imпл=r_imпл*∑Gl_пл (12)

где Gl_пл – грузооборот на плановый год, млн ткм.

Результаты расчётов необходимо представить в виде сводной таблицы 3.3.

Таблица 3.3.

Затраты порта по содержанию технологической линии по добыче, перевозке и выгрузке речного песка собственной добычи на плановый год, тыс. руб.

№ п/п	Статьи затрат	Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидропере-гружатели на выгрузке	Итого
1	2	3	4	5	6
1.	Оплата труда
2.	Отчисления во внебюджетные фонды
3.	Материальные затраты
4.	Рацион бесплатного питания			-
5.	Расходы на зимний отстой
6.	Расходы на ремонт
7.	Амортизация
8.	Налоги на добычу стройматериалов, экологические налоги (за замутнение воды, вредные выбросы и пр.)		-	-
9.	Прочие
10.	Итого прямые затраты по доставке песка
11.	Всего затрат с учётом распределяемых

Распределяемые (условно-постоянные) расходы по организации и управлению портом по отчёту за 201 … г. Составила 20,6 коп. на 1 рубль прямых затрат на погрузочно-разгрузочных работах и на перевозках.

Общие затраты порта на плановый год по доставке песка собственной добычи составит:

Z_общ,пл=(∑Z_imпл)*(1+К_рр) (13)

где ∑Z_imпл – суммарные прямые затраты речного порта по доставке песка на плановый год, тыс. руб.; К_рр – коэффициент распределяемых расходов.