- •«Финансовый университет при правительстве российской федерации» (Финансовый университет)
- •Бухгалтерский учет и анализ (часть 1)
- •Данные для решения задачи
- •3. Хозяйственные операции за декабрь
- •Отчет о финансовых результатах (упрощенная форма) за отчетный и прошлый год
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
Данные для решения задачи
Остатки средств и источников ООО «Маяк» на 1 декабря
Таблица 1
-
Наименование средств и источников
Сумма
Основные средства
3260000
Амортизация основных средств
510000
Материалы
200000
Готовая продукция
70000
Касса
1500
Расчетный счет
109500
Расчеты с поставщиками в том числе:
(дебиторская задолженность)
60000
(кредиторская задолженность)
1256000
Расчеты с покупателями(дебиторская задолженность)
278000
Расчеты с бюджетом
109363
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
123000
Расчеты с персоналом по оплате труда
386000
Уставный капитал
440000
Прибыль
1154637
2. Остатки по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебиторская задолженность: 1) ОАО «Мелькомбинат»……………………………17000
2) ИП Андреев И.К…………………………………..43000
Кредиторская задолженность: 1) ОАО «Пивзавод»………………………………1190000
2) Энергосбыт………………………………………50000
3) ЗАО «Чишминское»…………………………….16000
3. Хозяйственные операции за декабрь
Таблица2
Номер операции |
Содержание операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
||||
1 |
Поступили материалы от поставщиков в том числе: от ОАО Мелькомбинат от ЗАО «Чишминское» |
45000 17000 28000
|
145000 17000 128000 |
95000 17000 78000
|
|
|
2 |
На расчетный счет поступили деньги от покупателей |
278000 |
278000 |
278000 |
|
|
3 |
Получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь |
286000 |
286000 |
286000 |
|
|
4 |
С расчетного счета перечислено поставщикам: Энергосбыту ЗАО «Чишминское» |
66000 50000 16000
|
66000 50000 16000 |
66000 50000 16000
|
|
|
5 |
Из кассы выдана заработная плата работникам |
285600 |
285400 |
263000 |
|
|
6 |
Списываются материалы, израсходованные на производство изделий |
146000 |
155000 |
153490 |
|
|
7 |
Начислена заработная плата работникам за производство продукции |
640000 |
750000 |
805000 |
|
|
8 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
245900 |
350600 |
310500 |
|
|
9 |
Произведены отчисления на социальное страхование от заработной платы работников основного производства (сумму определить по общей ставке )
|
? |
? |
? |
|
|
10 |
Произведены отчисления на социальное страхование от заработной платы работников аппарата управления(сумму определить по общей ставке ) |
? |
? |
? |
|
|
11 |
Принят к оплате счет Энергосбыта за израсходованную электроэнергию на технологические цели |
18400 |
24000 |
16700 |
|
|
12 |
Начислено арендодателю за услуги по аренде офисного помещения |
34000 |
15000 |
31500 |
|
|
13 |
Начислена амортизация по основным средствам, используемым для общехозяйственных нужд |
4800 |
8000 |
6400 |
|
|
14 |
Списывается фактическая себестоимость полученной из производства продукции (сумму определить при условии отсутствия незавершенного производства) |
? |
? |
? |
|
|
15 |
Отражается задолженность покупателей за реализованную продукцию (выручка включая НДС) |
2950000 |
3540000 |
3776000 |
|
|
16 |
Отражается начисление налога на добавленную стоимость, 18% из выручки (сумму определить) |
? |
? |
? |
|
|
17 |
Списывается реализованная продукция (по фактической себестоимости) |
759050 |
920700 |
1097800 |
|
|
18 |
Списываются общехозяйственные расходы (сумму определить) |
? |
? |
? |
|
|
19 |
Отражается прибыль от реализации продукции (сумму определить) |
? |
? |
? |
|
|
20 |
На расчетный счет поступил штраф от контрагентов за нарушение договорных обязательств |
25000 |
30000 |
32000 |
|
|
21 |
Списана дебиторская задолженность ИП Андреев И.К по истечении срока исковой давности |
43000 |
43000 |
43000 |
|
|
22 |
На расчетный счет поступили деньги от покупателей |
2450300 |
2600500 |
3165000 |
|
|
23 |
С расчетного счета перечислено поставщику ОАО «Пивзавод» |
890090 |
980700 |
987000 |
|
|
24 |
Списывается финансовый результат от прочих операций (сумму определить) |
? |
? |
? |
|
|
25 |
Начислен налог на прибыль за год 20% (сумму определить) |
? |
? |
? |
|
|
26 |
Списывается финансовый результат по итогам года (сумму определить) |
? |
? |
? |
|
|
Приложения
Приложение 1
Карточки синтетических счетов
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 76- «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Приложение 2
Карточки аналитических счетов к счету 60 «Расчеты с поставщиками»
Счет «ОАО Мелькомбинат»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет 60 «ИП Андреев»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет «ОАО Пивзавод»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет «Энергосбыт»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Счет «ЗАО Чишминское»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
Приложение 3
Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам расчетов с поставщиками за декабрь 201Х г.
Наименование поставщиков |
Остаток на 01.12.1Х |
Оборот |
Остаток на 31.12.1Х |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 4
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь 201Х г.
Номер счета |
Остаток на 01.12.1Х |
Оборот |
Остаток на 31.12.1Х |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 5