Тема 18. Автоматизація обліку фінансово-розрахункових операцій

Облік фінансово-розрахункових операцій регулюється Положенням «Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» № 637, Інструкцією про безготівкові розрахунки № 135.

Використання програми 1С: Підприємство 8.2. значно полегшує роботу бухгалтера на ТОВ “Євротайр – Україна” з розрахунковими документами. Розрахунок сум проводиться автоматично, документи можна друкувати та надсилати електронною поштою.

В процесі діяльності ТОВ “Євротайр – Україна” використовує готівкову та безготівкову форми розрахунків. В програмі для проведення розрахункових операцій, призначені журнали «Каса» та «Банк».

При здійснені розрахункових операцій через касу ТОВ “Євротайр – Україна”, формуються наступні документи:

• прибутковий касовий ордер;

• видатковий касовий ордер;

• авансовий звіт.

Для формування ПКО в програмі, бухгалтер повинен обрати з переліку документів відповідну форму: «Каса» «Прибутковий ордер». Для вибору операції використовують вікно «Вид операції» (оплата від покупця, прийом виторгу, повернення коштів підзвітною особою, одержання готівкових коштів у банку). В документі вказується сума, рахунок, контрагент та розшифровка платежу. У частині «Друк» вказується від кого прийняті кошти та підстава. Після збереження, документ можна роздрукувати.

При формуванні видаткового ордеру виконуються аналогічні дії. Особливістю обліку є те, що журнал «Каса» постійно формується на зазначену дату.

Одним із поширених розрахункових документів є авансовий звіт. Він складається на основі документів, які надає підзвітна особа. У документі вказується фізична особа, яка отримувала кошти, призначення авансу. Обирається документ на основі якого були видані кошти, вказується сума отриманих і витрачених коштів. Вказується вид валюти, ставка ПДВ, підтверджуючі документи, рахунок для віднесення на втрати підприємства. Документ має друковану форму і підписується після випуску на друк.На основі проведених операцій формується касова книга. Для того, щоб сформувати її, необхідно обрати пункт «Звіти» та знайти в переліку звітів необхідну форму.

Кореспонденція рахунків:

1. Отримано грошові кошти у банку

Д^т 301 К^т 311 7000 грн.

2. Видано грошові кошти підзвіт

Д^т 372 К^т 301 734.80 грн.

Так, наприклад 29.05.2012 р. ТОВ “Євротайр – Україна” видала в підзвіт на відрядження 734.80 грн.

Для здійснення банківських операцій, використовують наступні документи:

• платіжне доручення (вхідне, вихідне);

• виписка банку;

• заяви на купівлю та продаж валюти.

При формуванні платіжного доручення обирають вид операції. Після цього у вікні документу вказують контрагента, суму платежу, номер рахунку, статтю руху коштів. В документі проставляється дата та позначка «оплачено». У кінці робочого дня, банк складає виписку по рахунку, де відображаються усі розрахункові операції. У документі відображається початковий залишок, надходження та видаток коштів, а також кінцеве сальдо по рахунку. Виписка може бути сформована одразу за всіма рахунками ТОВ “Євротайр – Україна”.

Кореспонденція рахунків:

1. Перераховано постачальнику кошти за придбаний товар

Д^т 631 К^т 311 28000 грн.

2. Отримано готівку з каси

Д^т 311 К^т 301 9000 грн.

3. Отримано оплату від покупців на поточний рахунок

Д^т 311 К^т 361 7850 грн.

Висновок: ТОВ “Євротайр – Україна” в процесі фінансово-розрахункових операцій формує наступні види розрахункових документів: при готівковому розрахунку – ПКО (Додаток 3), ВКО (Додаток 2), авансовий звіт; у банківських операціях – платіжне доручення (Додаток 12), виписку банку (Додаток 11).