Показатели источников финансирования, порядок их расчета
Показатели |
Порядок расчета |
|
Собственный оборотый капитал |
СК +ДБП -Ав
|
IIIр-Iр |
Чистый (оборотный) рабочий капитал |
IIр- Vр ( без ДБП )
|
IIp-Vp |
Чистые активы (Приказ Минфина РФ № 10 Н от 29.01. 2003 год и Приказ ФК ЦБ 03-6-ФПЗ) от 29.01.2003г.)
|
|
с 2011 года: ЧА = (стр.1600-ЗУ)-(стр.1400+стр.1500-стр.1530) где ЗУ – задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
Собственный инвестированный капитал |
Уставный капитал+ Добавочный капитал ( без переоценки) |
Стр. 1310+1350 |
Собственный накопленный капитал |
Переоценка внеоборотных активов +резервный капитал+ нераспределенная прибыль |
Стр 1340+1360+1370 |
Квазисобственный капитал |
Отложенные налоговые обязательства, оценочные обязательства |
Стр 1420+1430 |
Инвестированный капитал |
СК+ IVр+ Краткосрочные заемные средства |
Стр 1300+1400+1510 |
Задачи для самостоятельного решения № 1-3 |
Задание 1. По данным бухгалтерского баланса ( Приложение 1) рассчитать влияние инфляции на результаты финансово-хозяйственной деятельности
Показатели |
Т₁ |
Тₒ |
Изменение |
Денежные активы (ДА) , тыс. руб. |
|
|
|
Неденежные активы (НА) , тыс. руб. |
|
|
|
Денежные пассивы (ДП) , тыс. руб. |
|
|
|
Неденежные пассивы (НДП). тыс. руб. |
|
|
|
Удельный вес денежных активов в валюте баланса, % |
|
|
|
Удельный вес денежных пассивов в валюте баланса, % |
|
|
|
Фактические чистые монетарные пассивы , тыс. руб. |
|
|
|
Индекс инфляции при росте цен на 7,2% и 8,5% соответственно |
|
|
|
Скорректированные чистые монетарные пассивы , тыс. руб. |
|
|
|
Инфляционный эффект , тыс. руб. |
|
|
|
Инфляционный рычаг (отношение денежных активов к денежным пассивам) коэф. |
|
|
|
Задание 2. Согласны ли вы со следующими утверждениями ?
Влияние инфляции сводится:
к занижению реальной стоимости основных средств, материалов, издержек через амортизацию;
к необоснованному завышению прибыли, а значит, налога на прибыль и других налогов.
к необъективной оценке платежеспособности и финансовой устойчивости
к невозможности накопления денежных средств для капитальных вложений;
к приоритетности краткосрочных интересов, планов предприятия.
Задание 3. По данным бухгалтерского баланса ( Приложение 1) рассчитать показатели капитала
Показатель |
Среднегодовое значение , тыс. руб |
|||
Т₁ |
То |
Изменение |
Темп прироста,% |
|
Инвестированный капитал, в том числе: |
|
|
|
|
собственный капитал |
|
|
|
|
квазисобственный капитал |
|
|
|
|
долгосрочные заемные средства |
|
|
|
|
краткосрочные заемные средства |
|
|
|
|
прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Чистые активы, вт.ч. |
|
|
|
|
внеоборотные активаы |
|
|
|
|
оборотные активы |
|
|
|
|
Чистый оборотный капитал |
|
|
|
|
Собственный оборотный капитал |
|
|
|
|
ТЕМА 1.3 |
Перечень основных вопросов, которые рассматриваются в теме
Сущность, понятие, виды платежеспособности и ликвидности, задачи анализа платежеспсобности
Анализ и оценка ликвидности по данным бухгалтерского баланса
Анализ платежеспособности на основе коэффициентов ликвидности
Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности
Финансовое состояние предприятия (ФС) -отражает на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и источников финансирования основной деятельности, т.е. показывает способность субъекта хозяйствования к саморазвитию.
Финансовое состояние предприятия определяет :
конкурентоспособность предприятия,
потенциал в деловом сотрудничестве,
степень гарантии экономических интересов самого предприятия и его партнера.
|
ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ |
|
|||
|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|||
Краткосрочное |
Долгосрочное |
||||
|
|
|
|
|
|