Факторные модели и исследование влияние факторов на величину прибыли

1.Расчет дополнительных показателей: выручки от реализации в базисных ценах, рентабельности продаж.

Индекс цен

Фактическая выручка от реализации в сопоставимых ценах

Прирост выручки от реализации за счет ценового фактора

Рентабельность продаж прошлого года, коэф.

= (100+Δр%)/100

= ₁ /

Δ = ₁-

2. Расчет влияния факторов на изменение прибыли от реализации:

• Влияние фактора «Цена реализации»

рентабельность продаж прошлого года, коэф.

• Влияние фактора «Объем реализованной продукции в натуральном выражении»

• Влияние фактора «Себестоимость»

• Влияние фактора «Коммерческие расходы»

• Влияние фактора «Управленческие расходы»

Продолжение сквозного примера анализа и оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия по данным финансовой отчетности ( приложение № 1

Показатели

Период

Изменение

Удельный вес показателя в выручке от продаж %

Изме

нения в струк

ту

ре

Т₁

Тₒ

Т₁

Тₒ

Выручка от продаж

33304

29670

3634

100

100

х

Выручка от продаж в сопоставимых ценах при росте цен на 5,8%

31478,3

1825,7

х

х

х

Себестоимость продаж

21670

22280

-610

65,1

75,1

-10,0

Материальные затраты

13802

13890

-88

41,4

46,8

-5,4

Затраты на оплату труда

6984

6616

368

21,0

22,3

-1,3

Амортизация

867

446

421

2,6

1,5

1,1

Прочие затраты

17

1328

-1311

0,1

4,5

-4,4

Коммерческие расходы

2550

1480

1070

7,7

5,0

2,7

Управленческие расходы

4230

3020

1210

12,7

10,2

2,5

Прибыль от продаж

4854

2890

1964

14,6

9,7

4,8

Рентабельность продаж, %

14,6

9,7

4,9

х

х

Изменение выручки от реализации за счет ценового фактора

1825,7

Изменение выручки от реализации за счет количества реализованной продукции

1808,3

Расчет влияния факторов первого порядка на прибыль от реализации

Изменение объема продаж

176,1

Изменение цены реализации

177,8

Изменение себестоимости

3338,9

Изменение коммерческих расходов

-888,7

Изменение управленческих расходов

-840,1

Совокупное влияние факторов

1964,0

Влияние факторов второго порядка

Материальных затрат

1789,3

Трудовых затрат

442,3

Амортизационных отчислений

-366,4

Прочих затрат

1473,7

Совокупное влияние факторов формирующих себестоимость

3338,9

Выручка от реализации в сопоставимых ценах составила 31478,3 тыс. руб., (682434/1,058). Если из выручки анализируемого периода вычесть ее величину, скорректированную на индекс цен, то полученная разность укажет на прирост выручки за счет прироста цены реализации. Следовательно, рост выручки за счет увеличения цены составил 1825,7 тыс. руб.

Влияние изменения объема реализованной продукции на сумму выручки рассчитывается разностью между скорректированной выручкой и выручкой предыдущего периода. Прирост объемного фактора в выручке от продаж за отчетный период составил 1808,3 тыс. руб. Ценовой фактор, таким образом, играл большее влияние на общий прирост выручки от реализации Снижение себестоимости на 10% таким образом, вызвано в первую очередь эффективностью управления.

Расчет факторных влияний в исследуемый период показал, что возможности роста прибыли были реализованы в результате увеличения объема продаж в натуральном выражении (прибыль увеличилась на 176,1 тыс. руб) , ценового прироста на 177,8 тыс. руб. и снижения себестоимости, за счет чего прибыль имела самое значительное увеличение на 3338,9 тыс. руб. Отрицательная роль коммерческих и управленческих расходов составила 888,7 тыс. руб. и 840,1 тыс. руб. соответственно.

Факторы второго порядка (материальные, трудовые, амортизационные, прочие затраты) определяются аналогично. За счет более эффективного использования материальных и трудовых ресурсов прирост прибыли отчетном году составил 1789,3 тыс. руб. и 442,3тыс. руб. соответственно. Снижающаяся доля материальных и трудовых затрат и возрастающая доля амортизации в выручке от реализации говорит о повышении производительности труда за счет внедрения новых технических средств. Самое большое снижение в себестоимости пришлось на прочие расходы, и прибыль отреагировала наибольшим увеличением на 1473,7 тыс. руб. за счет названного фактора.