3. Общая оценка структуры имущества организации и источников его формирования по данным бухгалтерского баланса

Способы анализа баланса:

• Непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей

• Строится уплотнительный сравнительный аналитический баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей

• Производится дополнительная корректировка баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах

Структура баланса

АКТИВЫ ПАССИВЫ

(Размещение капитала) (Источники средств)

О сновной капитал Собственный капитал

I раздел сос ш раздел

Оборотный капитал

II раздел Заемный капитал

Iy раздел y раздел

Собственный оборотный капитал , средства (СОК или СОС) = Чистый рабочий капитал (ЧРК)=

3. Экспресс-оценка финансового состояния по данным бухгалтерского баланса

• Общая стоимость имущества организации, равная сумме I и II разделов баланса;

  Уменьшение стоимости имущества (капитала) в абсолютном выражении за отчетный период свидетельствует о сокращении хозяйственного оборота

• Стоимость иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств (активов), равная итогу I-го раздела баланса;

• Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу II-го раздела баланса ;

  Соотношение темпов роста оборотного и внеоборотного капитала: превышение темпов прироста оборотных активов свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости всего капитала.

• Стоимость материальных оборотных средств;

Увеличение доли производственных запасов может говорить как о наращивании производственного потенциала, так и о нерациональной хозяйственной стратегии за счет иммобилизации финансовых ресурсов в недостаточно ликвидные активы. Нежелательные тенденции: Низкий удельный вес ликвидных активов (13-15%) от стоимости имущества. Основу оборотных активов составляют производственные запасы. Чрезвычайно низкий удельный вес денежных средств в оборотных активах (4-7%). Рост дебиторской задолженности и особенно сомнительной к возврату

Величина собственных средств организации- итог раздела III

Источники формирования собственного капитала:

• динамика статьей нераспределенная прибыль,

• резервный капитал,

• фонд накопления.

Увеличение собственного капитала (90-97%) только за счет переоценки основных средств («Добавочного капитала»), указывает на снижение потенциала предприятия

Величина заемных средств- сумма итогов раздела IV и V

Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов разделов III и I ББ.

Увеличение удельного веса величины собственного оборотного капитала и стоимости оборотных активов в валюте баланса- признак «хорошего» баланса. Доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%.

Рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и текущими обязательствами ( итог раздела II-итог раздела V ).

Темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала Темпы роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны уравновешивать друг друга В балансе должна отсутствовать статья «Непокрытый убыток»

Больные статьи баланса: 1. 2. 3. 4.