Факторная модель для исследования влияния факторов в условиях многономенклатурного производства
Факторные расчеты |
Прибыль базисная:
|
Прибыль условная №1
|
Прибыль условная №2
|
Прибыль условная №3
|
Прибыль условная №4
|
Прибыль отчетного года
|
Объема реализации в натуральном
выражении: |
Изменения структуры реализации:
|
Цены
|
Переменных затрат:
|
Постоянных затрат
|
Баланс отклонений (сумма всех влияющих факторов) |
- 
-
-
-
-
Задачи для самостоятельного решения № 1-3 |
Задание 1. По данным отчетности ( Приложение) рассчитать показатели и дать оценку факторам формирования прибыли
Показатели |
Период |
|
|
|
Т₁ |
Тₒ |
Отклонения |
Темп роста |
|
Выручка от продаж |
|
|
|
|
Себестоимость продаж |
|
|
|
|
В том числе амортизация |
|
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
Коммерческие и управленческие расходы |
|
|
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
В том числе проценты к уплате |
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
Чистая (нераспределенная) прибыль |
|
|
|
|
Задание 2. По данным предыдущего задания рассчитать показатели прибыли и дать оценку динамике и структуры показателей прибыли в общей величине доходов.
Показатель |
Т₁ |
Тₒ |
Изменение |
Доходы всего |
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
Удельный вес, % |
|
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
Удельный вес,% |
|
|
|
Прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации (EBITDA) |
|
|
|
Удельный вес, % |
|
|
|
Прибыль до вычета процентов, налогов (EBIT) |
|
|
|
Удельный вес, % |
|
|
|
Прибыль до налогообложения (EBT) |
|
|
|
Удельный вес, % |
|
|
|
Прибыль налогооблагаемая |
|
|
|
Удельный вес, % |
|
|
|
Чистая прибыль (Net Profit) |
|
|
|
Удельный вес, % |
|
|
|
Задание 3. По данным отчетности ( Приложение ) рассчитать прибыль от продаж и влияние факторов на изменение ее величины при условии роста цен в отчетном году на 1,3%.
Показатели |
Т₁ |
Тₒ |
Отклоне-ние (+-) |
Структура, % |
|||
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
|||||
Выручка от продаж |
|
|
|
100 |
100 |
х |
|
Себестоимость продаж |
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность продаж |
|
|
|
х |
х |
х |
|
Факторный анализ прибыли от продаж |
|||||||
( При росте цен на 1,3%) |
|||||||
Индекс цены |
|
||||||
Выручка от реализации в сопоставимых ценах |
|
||||||
Общее изменение (+-) прибыли от продаж, в том числе за счет факторов: |
|
||||||
Изменение объема продаж |
|
||||||
Изменение цены реализации |
|
||||||
Изменение себестоимости проданной продукции |
|
||||||
Изменения коммерческих расходов |
|
||||||
Изменение управленческих расходов |
|
||||||
Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от продаж |
|
||||||
ТЕМА 1.8. |