- •Содержание
- •Раздел I анализ текущей деятельности организации по данным финансовой отчетности
- •Финансовый анализ: цели, задачи, объекты исследования
- •Финансовое состояние- это экономическая категория, характеризует экономическую деятельности предприятия, определяет:
- •Конкурентоспособность предприятия
- •Потенциал его в деловом сотрудничестве
- •2. Система показателей формирования и использования капитала
- •Общая оценка структуры имущества организации и источников его формирования по данным бухгалтерского баланса
- •Структура баланса
- •I раздел сос ш раздел
- •II раздел Заемный капитал
- •Iy раздел y раздел
- •Экспресс-оценка финансового состояния по данным бухгалтерского баланса
- •Анализ и оценка структуры оборотного капитала по различным классификационным признакам
- •Анализ и оценка динамики монетарных и немонетарных активов и пассивов
- •Состав денежных(монетарных) активов и обязательств организации (мсфо 29, § 12)
- •Порядок оценки стоимости чистых активов
- •Показатели источников финансирования, порядок их расчета
- •Сущность, понятие, виды платежеспособности и ликвидности, задачи анализа платежеспсобности
- •Платежеспособность
- •Анализ и оценка ликвидности по данным бухгалтерского баланса
- •Анализ платежеспособности на основе коэффициентов ликвидности Коэффициенты ликвидности
- •Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности
- •Дополнительные показатели для оценки долгосрочной платежеспособности организации
- •Финансовая устойчивость: сущность, задачи, методы анализа и оценки
- •Коэффициентный метод анализа и оценки финансовой устойчивости
- •Соотношенияе величин коэффициентов
- •Подходы к финансированию активов
- •Анализ обеспеченности материальных оборотных активов( запасов) источниками финансирования Абсолютные показатели финансовой устойчивости
- •Перечень основных вопросов, которые рассматриваются в теме
- •Показатели, характеризующие результативность финансово-хозяйственной деятельности
- •Критерии количественной характеристики деловой активности
- •Коэффициент экономического роста
- •Моделирование взаимосвязи
- •Факторы, оказывающие влияние на длительность оборота
- •Анализ оборачиваемости капитала
- •Основные резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств
- •Перечень основных вопросов, которые рассматриваются в теме
- •Доходы организации в соответствии с пбу (пбу 9/99)
- •Расходы организации в соответствии с пбу 10/99
- •Основные аналитические приемы и показатели
- •Анализ выручки от реализации
- •Анализ выполнения договорных обязательств и объемов реализации продукции
- •Поставка (пл)
- •Анализ расходов по текущей деятельности
- •Данные для анализа себестоимости по элементам затрат
- •Задачи, объекты анализа, и оценки прибыли
- •Факторные модели и исследование влияние факторов на величину прибыли
- •Факторная модель для исследования влияния факторов в условиях многономенклатурного производства
- •Перечень основных вопросов, которые рассматриваются в теме
- •Группы показателей рентабельности
- •Оценка эффективности управления дебиторской задолженностью
- •Расчет средств, высвобожденных из дебиторской задолженности в результате сокращения периода отсрочки платежа
- •Оценка эффективности использования заемного капитала Эффект финансового рычага
- •Понятия несостоятельности (банкротства), неплатежеспособности
- •Цель, задачи, источники информации диагностики финансово-хозяйственной деятельности.
- •Типы диагностического исследования, взаимосвязь направлений исследования банкротства
- •4. Классификация методов диагностики риска банкротства
- •Методы и приемы анализа в процедурах банкротства
- •Дискриминантные модели, разработанные на основе методов математической статистики, их использование в оценке риска банкротства.
- •Рейтинговые системы оценки финансового состояния организации
- •Качественная оценка жизнеспособности предприятия
- •4. По данным отчетности ( приложение) рассчитать модель диагностики банкротства р.С. Сайфуллина и гг. Кадыкова и дать оценку риска несостоятельности
- •7. По данным отчетности ( приложение) рассчитать показатели и дать рейтинговую оценку финансового состояния предприятия
- •Тестовые задания для подготовки к контрольной работе
- •Список рекомендуемой основной и дополнительной литературы
Задачи, объекты анализа, и оценки прибыли
Задачи анализа и оценки формирования прибыли
Изучение возможности получения и роста прибыли в соответствии с имеющимися ресурсами, достигнутом организационно-технологическом уровне, качеством выпускаемой продукции и конъюнктурой рынка;
Контроль плановых показателей реализации, себестоимости, прибыли;
Определение влияния объективных, субъективных факторов на финансовые результаты, количественная и качественная их оценка;
Выявление и оценка резервов увеличения прибыли;
Разработка управленческих решений по реализации возможностей роста прибыли
Информационная база:
разделы бизнес-плана предприятия
накладные на отгрузку продукции
данные аналитического бухгалтерского учета
финансовая отчетность ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Объекты анализа:
Состав структура балансовой прибыли
Динамика и выполнение плана за отчетный год
Анализ прибыли от реализации
Определение влияния факторов на изменение величины прибыли
Анализ чувствительности прибыли к воздействию факторов риска
Анализ взаимосвязи Затраты – объем – прибыль
Анализ и оценка использования чистой прибыли
Показатели динамики и структуры прибыли
Продолжение сквозного примера анализа и оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия по данным финансовой отчетности ( приложение № 1) |
Таблица 1.15
Показатели динамики и структуры прибыли
Показатели |
Период |
Отклонения |
||
Т₁ |
Тₒ |
тыс. руб. |
% |
|
Доходы, всего |
33638 |
29918 |
3720 |
12,4 |
Удельный вес, % |
100 |
100 |
х |
х |
Валовая прибыль |
11634 |
7390 |
4244 |
57,4 |
Удельный вес, % |
34,6 |
24,7 |
9,9 |
х |
Прибыль от продаж |
4854 |
2890 |
1964 |
68,0 |
Удельный вес, % |
14,4 |
9,7 |
4,8 |
х |
Прочие доходы |
334 |
248 |
86 |
34,7 |
Удельный вес, % |
1,0 |
0,8 |
0,2 |
Х |
Прибыль до налогообложения |
3983 |
2708 |
1275 |
47,1 |
Удельный вес, % |
11,8 |
9,1 |
2,8 |
Х |
Чистая (нераспределенная) прибыль |
2733 |
1896 |
837 |
44,1 |
Удельный вес, % |
8,1 |
6,3 |
1,8 |
Х |
Представленные расчеты, указывают, что наибольший удельный вес в структуре доходов приходится на валовую прибыль 24,7% в начале отчетного периода с увеличением ее доли к концу года 34,6%. Это свидетельствует о приоритетности основной деятельности, за счет которой и формируется чистая прибыль. Доля прочих доходов находится в диапазоне 0,8%-1% за анализируемый период, и говорит о том, что даже значительные колебания величины прочих доходов не оказывают существенного влияния на конечный результат. Из данных структурно-динамического анализа следует, что динамика всех показателей носила увеличивающийся характер, что расценивается положительно. Валовая прибыль за отчетный год увеличилась на 57,4%, а прибыль от продаж- на 68%, а такое соотношение прироста прибыли говорит о снижении удельной себестоимости, характеризуя эффективность управления затратами. Прирост прибыли до налогообложения и чистой прибыли соответственно составили 47,1% и 44,1%, что ниже прироста прибыли от продаж, тем самым указывая на превышение прочих затрат, за счет которых чистая прибыль не достигла возможной величины. |
||||
На какие вопросы отвечает структурный анализ прибыли?
|
Продолжение сквозного примера анализа и оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия по данным финансовой отчетности ( приложение № 1) |
Таблица 1.16
Показатели динамики и оценки чистой прибыли, тыс. руб.
Показатели |
Период |
Отклонения |
||
Т₁ |
Тₒ |
тыс. руб. |
% |
|
Прибыль от продаж |
4854 |
2890 |
1964 |
68,0 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
-871 |
-182 |
-689 |
378,6 |
Налог на прибыль |
1250 |
812 |
438 |
53,9 |
Чистая (нераспределенная) прибыль |
2733 |
1896 |
837 |
44,1 |
Как было отмечено ранее, прирост чистой прибыли уступает увеличению прибыли от продаж, а из данных расчетов видно, что причина такого отставания заключается в значительном росте отрицательного сальдо доходов и расходов. Несмотря на положительные изменения прочих доходов, их прирост составил 86 тыс. руб. или 34, 7%, ( из предыдущей таблицы) прочие расходы были значительно выше, что и привело к потере чистой прибыли. Факторы изменения объема чистой прибыли рассчитываются способом сравнения. При этом необходимо учитывать, что изменение налога на прибыль на величину чистой прибыли оказывает влияние, обратное по знаку. Итак, отрицательное влияние на величину чистой прибыли в отчетном году распределилось следующим образом: 689 тыс. руб. приходится на увеличение отрицательного сальдо от прочих доходов и расходов; 438 тыс. руб.- за счет роста налоговых начислений. |
||||