Анализ выполнения договорных обязательств и объемов реализации продукции

Показатель

Фактически, тыс. руб.

в действующих отпускных ценах

по себесто­имости

Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгруженных на начало отчетного года

528

343,1

Выпуск товарной продукции

32452

27 170

Прочие поступления

+2,2

+1,6

Реализация

23 783,1

20 260,7

Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгруженных конец года

9199,1

7254

Показатель

План

Факт

Влияние факторов на объем реализации

1. Остаток готовой продукции на начало года

213,5

228

14,5

2. Выпуск товарной продукции

32861

32452

-409

3. Остаток готовой продукции на конец года

3264

3579,4

315,4

4. Отгрузка продукции (стр.1 + стр.2 - стр.3)

29 810,50

29 100,60

-709,9

5. Остаток товаров отгруженных:

5.1 на начало года

1 720

330,00

-1390

5.2 на конец года

9 165

5 645,30

-3519,7

6. Прочие поступления (списания), кроме выпуска продукции

2,2

2,2

7. Реализация продукции за год (стр.4 + стр.5а - стр. 56 ± стр.6)

22 365,5

23 787,5

1422

Элементы затрат

Затраты тыс. руб. , руб.

Отклонения

Удельный вес, %

Изменение общих базовых затрат за счет изменения статей

(гр 6*4/ 100)

Т₁

То

Тыс. руб.

%

Т₁

То

Отклонение

А

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)

317

297

20

6,73

57,74

58,58

-0,84

3,94

2.Вспомогательные материалы

118

110

8

7,27

21,49

21,70

-0,20

1,58

3. Топливо

89

87

2

2,30

16,21

17,16

-0,95

0,39

4. Энергия

110

100

10

10,0

20,04

19,72

0,31

1,97

5. Амортизация основных фондов

35

30

5

16,67

6,38

5,92

0,46

0,99

6. Затраты на оплату труда с отчислениями

197

180

17

9,44

35,88

35,50

0,38

3,35

Итого

549

507

42

8,28

100

100

0,00

12,23

Выручка

1 230

1 200

30

2,50

х

х

х

х

Затраты на рубль товарной продукции

0,45

0,42

0,02

5,64

х

х

х

х

Прибыль на рубль затрат (рентабельность затрат)

Ресурсоотдача (

Ресурсоемкость ( -

Коэффициент соотношения индекса товарной продукции к индексу затрат

Коэффициент использования затрат

Коэффициент интенсивного использования производственных ресурсов

Коэффициент экстенсивного использования производственных ресурсов

Относительная экономия ( перерасход) затрат:

Р- прибыль, - -общая сумма затрат, - ресурсоотдача, - выпуск продукции в стоимостном выражении темп прироста товарной продукции , темп прироста общей суммы затрат

Показатели издержко

емкости

Алгоритм расчета условных показателей

Расчет влияния факторов

(о)

(усл1)

Δ (q)= (усл1)- ₒ

(усл2)

Δ (стр.)= (усл2)- (усл1)

(усл3)

Δ ( ) = (усл3)- (усл2)

(усл4)

Δ ( ) = (усл4)- (усл3)

(1)

Δ (p)= - (усл4)

Изделие

Цена, руб Ро

Выпуск продукции, шт

Удельный вес продукции, коэф.

Изменение средней цены за счет структуры

Товарная продукция, тыс. руб.

Т₁

То

Т₁

То

Изменение

план QoPo

фактически при плановой структуре

фактически при плановых ценах Q1Po

А

10

30

34

В

5

15

12

С

14

40

42

Итого

х

х

Расчет влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции

Общее изменение объема выпуска продукции

Изменение товарной продукции за счет изменения объема выпуска

За счет структурных сдвигов (ассортимента)

Вид про

дук

ции

Количество реализованной продукции, шт

Цена единицы продукции, тыс. руб.

Выручка отчетного года

Выручка отчетного года по ценам прошлого года

Выручка прошлого года с учетом роста объема продукции

Выруч

ка прошло го года

Общее изме

нение выруч

ки от реалии

зации, тыс. руб.

Т₁

То

Т₁

То

q1*p1

q1*p0

qo*po*Iq

qo*po

А

30

34

14

10

В

15

12

8

5

С

40

42

16

14

Итого

х

х

Влияние факторов на изменение выручки от реализации за счет факторов:

количества реализованной продукции

количества и ассортимента реализованной продукции

цены реализации

Совокупное влияние факторов на прирост выручки от реализации

Сорт продукции А

Цена 1 ед, руб.

Объем реализации, шт.

Стоимость реализации, тыс. руб.

Структура, удельный вес

Изменение в структуре

Изменение средней цены за счет структуры

Т₁

То

Т₁

То

Стоимость реализованной продукции по цене высшего сорта

То

Т₁

Т₁

То

Высш

20

 50

70 

1-й

18

 40

 45

3-й

10

 100

70 

Итого

х

Коэффициенты сортности

К сортности

Индекс роста качества продукции

Изменение стоимости фактического выпуска за счет изменения сортового состава

ТЕМА 1.7

Доходы

_

Расходы

Выручка (от продажи товаров, продукции, работ, услуг)

Дается в нетто оценке (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин и других аналогичных обязательных платежей.

Себестоимость продаж

Валовая прибыль (брутто-прибыль)

_

Коммерческие и управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Доходы от участия в других организациях

-

Проценты к уплате

Проценты к получению

Прочие расходы

Прочие доходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

В том числе постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Чистая прибыль (убыток)

Справочно:

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода;

Совокупный финансовый результат периода

Базовая прибыль (убыток) на акцию,

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Механизм формирования прибыли представьте в виде аддитивной модели ( до прибыли до налогообложения)

Запишите следующие виды прибыли экономико- математическими моделями:

Рч (Чистая прибыль) =

Рбаз (Базовая прибыль (убыток) на акцию)=

По видам хозяйственной деятельности

По источникам формирования

прибыль от основной (операционной) деятельности

прибыль от реализации продукции, работ, услуг

прибыль от инвестицион­ной деятельности

прочая операционная и внереализационная прибыль, в том числе:

прибыль от реализации имущества (капитальная прибыль)

прибыль от финансовой деятельности

По составу включаемых элементов

По величине полученного результата

маржинальная прибыль

нормальная прибыль

прибыль до вычета расходов по процентам, уплаты налогов и амортизационных отчислений ( EBITDA)

минимальная прибыль

сверхприбыль

предельная прибыль

Прибыль до выплаты процентов и налогов (операционная прибыль) EBIT

По степени учета инфляционного фактора

По экономическому содержанию

номиналь­ная прибыль

бухгалтер­ская

реальная прибыль, скорректированная на индекс ин­фляции в отчетном периоде

экономическая

По характеру налогообложения

По возможности планирования величины результативного показателя

налогооблагаемая

плановая, расчетная (базисная) прибыль

не облагаемая налогом (льготируемая)

упущенная прибыль

По характеру использования

По месту получения

капитализированная (нераспределенная)

биржевая прибыль

потребляемая

эмиссионная прибыль

По характеру влияния внешних факторов

По отражению в бухгалтерском учете

спекулятивная прибыль

реализованная прибыль

учредительская прибыль

внутренняя прибыль

курсовая прибыль

консолидированная

складская прибыль

Запишите следующие виды прибыли экономико- математическими моделями:

Рм (маржинальная прибыль) =

EBITDA =

EBIT=

ЕВТ =

Рк (капитализированная (нераспределенная)=

Рэ ( экономическая прибыль) =