Учебно-тематический план

Заочная форма обучения

№ п/п	Наименование тем	Всего часов по учебному плану	Из них аудиторных					Самостоятельная работа
			Всего часов	Лекции	Семинарские занятия	Практические занятия	Другие виды занятий
3 курс
1	Предмет, метод и система налогового права	10	-	-	-	-	-	10
2	Понятие и классификация налогов и сборов	10	2	2	-	-	-	8
3	Правовой статус субъектов налогового права	10	2	2	-	-	-	8
4	Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов	8	-	-	-	-	-	8
5	Формы, методы и порядок осуществления налогового контроля	12	-	-	-	-	-	12
6	Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц	10	-	-	-	-	-	10
7	Понятие, состав и виды налоговых правонарушений. Ответственность за их совершение	8	-	-	-	-	-	8
8	Федеральные налоги и сборы	12	4	2	-	2	-	8
9	Региональные налоги и сборы	10	4	2	-	2	-	6
10	Местные налоги и сборы	10	-	-	-	-	-	10
11	Специальные налоговые режимы	8	-	-	-	-	-	8
Всего по курсу		108	12	8	-	4		96

самостоятельное Изучение дисциплины

Общая часть

Тема 1. Предмет, метод и система налогового права

Вопросы, выносимые для самостоятельной подготовки:

1. Предмет, метод и принципы налогового права. Общая характеристика налоговой системы.

2. Понятие и содержание налоговых правоотношений

3. Источники налогового права.

1. Предмет, метод и принципы налогового права.

Общая характеристика налоговой системы

Налоги – одно из древнейших изобретений человечества. Налоги появились вместе с государством и использовались им как основной источник средств для содержания органов государственной власти и материального обеспечения ими своих функций.

Налоговое право – совокупность официально принятых, законодательно закрепленных юридических норм, устанавливающих виды налогов, порядок их взимания, а также отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств.

Налоговое право – подотрасль финансового права. Однако налоговое право имеет свои специфические черты предмета и метода.

В соответствии со ст. 2 НК РФ «законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения».

Указанные общественные от­ношения, которые иначе могут быть названы налоговыми правоотношениями, и составляют предмет налогового права.

Как и другие отрасли права, налоговое право использует совокупность определенных юридических приемов, так называемых способов воздействия права на общественные отношения, в целом называемые методом правового регулирования.

Наиболее распространенным методом налогового права в современных условиях является метод властных предписаний поскольку государство само определяет процедуру установления, введения и уплаты налогов.

Принципы налогового права – это основополагающие и руководящие идеи, ведущие положения, определяющие начала налогового права.

Принципы налогового права могут быть разделены на два вида: социально-правовые и специально-правовые.

К социально-правовым принципам налогового права относят: принцип законности, принцип гуманизма, принцип демократизма, принцип равенства.

К специально-правовые принципам относятся:

законности налогообложения; всеобщности и равенства налогообложения; справедливости налогообложения; взимания налогов в публичных целях; установления налогов и сборов в должной правовой процедуре; экономического основания налогов (сборов); презумпции толкования в пользу налогоплательщика (пла­тельщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах; определенности налоговой обязанности; единства экономического пространства Российской Федера­ции и единства налоговой политики; единства системы налогов и сборов.

Налоговое право представляет собой систему последовательно расположенных и взаимно увязанных правовых норм, объединенных внутренним единством: цели, задач, предмета регулирования, принципов, методов регулирования, которые группируются в две части – общую часть и особенную часть:

Общая часть налогового права включает в себя нормы, устанавливающие принципы налогового права, систему и виды налогов и сборов в Российской Федерации, права и обязанности участников отношений, регулируемых налоговым правом, основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов, порядок ее добровольного и принудительного исполнения, порядок осуществления налоговой отчетности и налогового контроля, а также способы и порядок защиты прав налогоплательщиков.

Особенная часть налогового права включает в себя нормы, регулирующие порядок взимания отдельных видов налогов. В настоящее время практически завершился процесс их кодификации и они включились во вторую (особенную) часть Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая система, ее разнообразие зависят от типов (субъектов) хозяйственной деятельности и их организации. Выделяют четыре сектора, которые различаются между собой не только способом хозяйственной деятельности, но и особенностями налогового регулирования:

• государственный сектор;

• коммерческий сектор (частные фирмы, корпорации, общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества);

• финансовый сектор (банки, страховые общества, финансовые компании, биржи);

• население.

Налоговая система Российской Федерации пред­ставляет собой основанную на определенных принципах систе­му урегулированных нормами права общественных отноше­ний, складывающихся в сфере налогообложения.

Таким образом, налоговая система Российской Федерации – это совокупность:

1. системы налогов и сборов Российской Федерации;

2. системы налоговых правоотношений;

3. системы участников налоговых правоотношений,

4. нормативно-правовой базы сферы налогообложения.

Система налогов и сборов РФ

Федеральные

налоги

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

Региональные

налоги

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Местные

налоги

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы

- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

- упрощенная система налогообложения;

-система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

-система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.