Тема 11. Специальные налоговые режимы

Цель занятия – углубить и закрепить знания, полученные на лекции в ходе самостоятельной подготовки, касающиеся специальных налоговых режимов, уплачиваемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в том числе унитарными предприятиями уголовно-исполнительной системы

Семинарское занятие – 2 часа

Практическое занятие – 2 часа

План

1. Общие положения о специальных налоговых режимах, их роль в налоговой системе России.

2. Виды специальных налоговых режимов и их содержание.

3. Порядок применения специальных налоговых режимов органами и учреждениями ФСИН России.

Методические рекомендации

В процессе подготовки к семинарскому занятию необходимо изучить:

По первому вопросу: Общие положения о специальных налоговых режимах, роль и значение в налоговой системе России, функции, цели и задачи специальных налоговых режимов.

По второму вопросу: виды специальных налоговых режимов; особенности упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; единый сельскохозяйственный налог; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

По третьему вопросу: Порядок применения специальных налоговых режимов органами и учреждениями ФСИН России, унитарными предприятиями ФСИН России.

Темы рефератов

1. Специальные режимы налогообложения.

2. Сравнительный анализ применения специальных режимов налогообложения учреждениями и органами уголовно-исполнительной системы до и после 2011 г.

Практическое занятие

Цель практического занятия – углубить и закрепить знания, полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки, касающиеся специальных режимов налогообложения в России на современном этапе.

Место проведения занятий: аудитория.

Вводная: выберите правильные ответы на вопросы по изучаемой теме:

1. Укажите верные наименования специальных налоговых режимов

а) Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей;

б) Единый сельскохозяйственный налог;

в) Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (Единый сельскохозяйственный налог);

г) Единый социальный налог;

д) Упрощенная система налогообложения;

е) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

ж) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

з) Единый налог на вмененный доход.

2. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями перейходят на уплату единого сельскохозяйственного налога

а) принудительно;

б) добровольно;

в) в случае, если они имеют определенные льготы.

3. Организации, являющиеся налогоплательщиками по единому сельскохозяйственному налогу, освобождаются от уплаты следующих налогов:

а) НДС;

б) акцизы;

в) налог на прибыль организаций;

г) транспортный налог;

д) налог на имущество организаций;

е) земельный налог.

4. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:

а) по итогам 6 месяцев, предшествующих подаче заявления, доходы не превысили 5 млн. руб.;

б) по итогам 9 месяцев, предшествующих подаче заявления, доходы не превысили 15 млн. руб.;

в) по итогам 12 месяцев, предшествующих подаче заявления, доходы не превысили 10 млн. руб.;

г) по итогам 3 месяцев, предшествующих подаче заявления, доходы не превысили 2 млн. руб.

5. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

а) организации, имеющие филиалы и представительства;

б) банки;

в) страховщики;

г) унитарные предприятия, уголовно-исполнительной системы;

д) инвестиционные фонды;

е) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

ж) ломбарды;

з) все вышеперечисленные варианты.

6. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются:

а) прибыль;

б) доходы;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов.

7. В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере:

а) 6 %;

б) 13 %;

в) 15 %;

г) 9 %.

8. Что такое вмененный доход:

а) доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

б) потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

г) возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение прибыли.

9. От чего зависит исчисление суммы единого налога на вмененный доход:

а) вид предпринимательской деятельности;

б) физические показатели;

в) базовая доходность в месяц;

г) все вышеперечисленные критерии.

10. Налоговая ставка единого налога на вмененный доход устанавливается в следующем размере:

а) 6 %;

б) 13 %;

в) 15 %;

г) 9 %.

11. Суммы единого налога на вмененный доход зачисляются::

а) на счета Федерального казначейства;

б) в бюджет субъекта РФ;

в) в местный бюджет.

12. Специальный налоговый режим, применяется при выполнении соглашений о разделе продукции, которые заключены в соответствии с Федеральных законом «О соглашениях о разделе продукции» и отвечают следующим условиям:

а) соглашения заключены после проведения аукциона на предоставление права пользования недрами на иных условиях, чем раздел продукции, и признания аукциона несостоявшимся;

б) при выполнении соглашений, в которых доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32 % от общего количества произведенной продукции;

в) соглашение предусматривает увеличение доли государства в прибыльной продукции в случае улучшения показателей инвестиционной эффективности для инвестора при выполнении соглашений;

г) при выполнении соглашений, в которых доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 33 % от общего количества произведенной продукции.

13. Какие налоги уплачивает инвестор при применении специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции :

а) федеральные;

б) региональные;

в) местные.

14. Объектом налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признается:

а) прибыль, полученная налогоплательщиком в связи с выполнением соглашения;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) сумма налога на прибыль организаций подлежащую уплате, в соответствии с главой 25 НК РФ с учетом особенностей, установленных ст. 346.38 НК РФ;

г) доход налогоплательщика от выполнения соглашений о разделе продукции.

В ходе практического занятия обучающиеся должны усвоить общие черты и различия между специальными режимами налогообложения, применяемыми в Российской федерации.

Используемая литература: [1, 2, 4, 5, 6, 13, 31, 32].