Задача 6

Академия ФСИН России передала своему филиалу, находящемуся в другом регионе, транспортное средство в марте текущего года. Кем должен рассчитываться и уплачиваться транспортный налог с апреля текущего года?

Задача 7

Должно ли учреждение УИС уплачивать пени, если оно недо­платило авансовый платеж по транспортному налогу, но по итогам года верно рассчитала и уплатила налог в бюджет?

В ходе практического занятия обучающиеся изучают особенности налогообложения юридических и физических лиц, в том числе учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, сотрудников ФСИН России, в части уплаты регионального транспортного налога.

Используемая литература: [1, 2, 4, 5, 6, 31, 32, 46].

Тема 10. Местные налоги и сборы

Цель занятия – углубить и закрепить знания, полученные на лекции в ходе самостоятельной подготовки, касающиеся исчисления и уплаты местных налогов и сборов, уплачиваемых физическими и юридическими лицами, в том числе органами, учреждениями сотрудниками уголовно-исполнительной системы и лицами, осужденными к лишению свободы

Семинарское занятие – 2 часа

Практическое занятие – 2 часа

План:

1. Общая характеристика местных налогов, их система и роль.

2. Налог на имущество физических лиц.

3. Земельный налог.

Методические рекомендации

В процессе подготовки к семинарскому занятию необходимо изучить:

По первому вопросу: общая характеристика местных налогов, их система и роль; компетенция органов местного самоуправления в сфере правового регулирования местных налогов.

По второму вопросу: налог на имущество физических лиц; плательщики налога на имущество физических лиц; объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты на имущество физических лиц; льготы по данному налогу; уплата налога на имущество сотрудниками ФСИН России.

По третьему вопросу: земельный налог; налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты земельного налога; льготы по данному налогу; порядок исчисления и уплаты земельного налога органами и учреждениями ФСИН России, и также сотрудниками УИС.

Темы рефератов

1. Правовое регулирование обложения имущества физических лиц в Российской Федерации.

2. Местное налогообложение: особенности правового регулирования.

3. Варианты оптимизации налогообложения осужденных к лишению свободы.

Практическое занятие

Цель практического занятия – углубить и закрепить знания, полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки, касающиеся местных налогов и сборов, уплачиваемых физическими и юридическими лицами, в том числе органами, учреждениями сотрудниками уголовно-исполнительной системы и лицами, осужденными к лишению свободы

Задача 1

Договор дарения квартиры, оформленный нотариусом, не зарегистрирован в БТИ. Можно ли начислять по нему налог? Если ли льготы при наследовании или дарении земельных участков?

Задача 2

1/3 доля в квартире принадлежит на праве собственности несовершеннолетнему ребенку. Оба родителя являются инвалидами 2 группы. Кто будет уплачивать налог на имущество?

Задача 3

Каким образом оплачивается налог на имущество физических лиц в связи со смертью налогоплательщика? Нужно ли платить налог на имущество посмертно?

Задача 4

Являются ли организации и физические лица плательщиками земельного налога, если находящийся в пользовании земельный участок передан им по договору аренды?

Задача 5

Налоговая инспекция провела камеральную налоговую проверку представленной Учебным центром при ФСИН России по Республике Мордовия налоговой декларации по земельному налогу и установила неуплату налога вследствие неправомерного применения льготы, установленной в подпункте 3 пункта 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и нарушение установленного пунктом 3 статьи 398 Налогового кодекса Российской Федерации срока представления налоговой декларации.

По результатам рассмотрения материалов проверки руководство ИФНС принял решение о привлечении Учебного центра к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 119, пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации виде взыскания налоговых санкций, соответственно, за неуплату земельного налога и за непредставление в установленный срок декларации по земельному налогу. Кроме того, данным решением налогоплательщику доначислен земельный налог и пени за просрочку его уплаты.

Не согласившись с названным решением, Учебный центр обратился в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным.

Решите задачу.

В ходе практического занятия обучающиеся изучают особенности налогообложения юридических и физических лиц, в том числе учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, сотрудников ФСИН России и лиц, осужденных к лишению свободы, в части уплаты местных налогов и сборов.

Используемая литература: [1, 2, 4, 5, 6, 31, 32, 34, 38, 45].