Методические рекомендации

В процессе подготовки к семинарскому занятию необходимо изучить:

По первому вопросу: общая характеристика федеральных налогов, их система и роль; порядок установления федеральных налогов, объекты и субъекты налогообложения федеральных налогов.

По второму вопросу: понятие налога на добавленную стоимость; плательщики НДС; объект НДС; порядок определения налоговой базы по НДС; операции, не подлежащие налогообложению по НДС; налоговый период, ставки; порядок и сроки уплаты НДС; уплата НДС органами и учреждениями ФСИН России. Понятие акциза; виды подакцизных товаров; плательщики акцизов; объект налогообложения и налоговая база по акцизам; ставки акцизов; порядок расчета акцизов; порядок приобретения, маркировки и возврата марок акцизного сбора; порядок и сроки уплаты акцизов.

По третьему вопросу: налог на прибыль организаций; налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты налога на прибыль организаций; особенности исчисления и уплаты налога на прибыль банковскими и страховыми организациями; особенности уплаты налога на прибыль органами и учреждениями уголовно-исполнительной системы.

По четвертому вопросу: налог на доходы физических лиц (НДФЛ); налогоплательщики НДФЛ; объект, налоговая база, налоговый период, ставки по налогу на доходы физических лиц; получение дохода в натуральной форме; доходы, не подлежащие налогообложению; порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц; сроки предоставления и содержание налоговой декларации по НДФЛ; налоговые вычеты по данному налогу; порядок налогообложения доходов сотрудников органов и учреждений ФСИН России.

По пятому вопросу: государственная пошлина; плательщики государственной пошлины; размеры, сроки и порядок уплаты государственной пошлины; льготы; сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов; плательщики сборов; объекты, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты сборов; водный налог; налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты налога; налог на добычу полезных ископаемых; налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты налога.

По шестому вопросу: федеральные налоги, уплачиваемые органами и учреждениями уголовно-исполнительной системы, сотрудниками и лицами, отбывающими наказание в виде лишения свободы.

Темы рефератов

1. Особенности уплаты налогов иностранными гражданами, получающими доход от источников в РФ и бипатридами.

2. Особенности использования имущественных налоговых вычетов.

3. Варианты оптимизации налогообложения осужденных к лишению свободы.

4. Изменения в законодательстве о налогах и сборах РФ, стимулирующие проведение реформы УИС.

5. Развитие законодательства о налогообложении доходов физических лиц в Российской Федерации.

6. Косвенные налоги в системе налогов и сборов Российской Федерации.

7. Правовое регулирование обязательных платежей за пользование природными ресурсами.

8. Особенности использования имущественных налоговых вычетов.

Практическое занятие

Цель практического занятия – привитие навыков и умений в применении части второй налогового кодекса Российской Федерации к организациям, в том числе, входящих в состав уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, сотрудникам ФСИН России и лицам, осужденным к лишению свободы.

Практическое занятие 1

Место проведения занятия: аудитория.

Вводная: решите задачи, касающиеся уплаты федеральных налогов юридическими лицами, дайте обоснованный ответ.

Задача 1

Как в соответствии с законодательством о налогах и сборах уплачивают налог на прибыль предприятия уголовно-исполнительной системы?

Задача 2

С помощью части второй НК РФ укажите, по ка­кой ставке будет исчисляться:

1. налог на добавленную стоимость при реализации альбомов для рисования;

1. акциз на дизельное топливо;

2. налог на добычу полезных ископаемых при добыче торфа?

Задача 3

Налоговым органом принято решение о принуди­тельном взыскании с исправительной колонии УФСИН России N-ой области пени за несвоевремен­ное перечисление платы за загрязнение окружающей сре­ды. Применяются ли положения ст. 75 НК РФ к плате­жам за негативное воздействие на окружающую среду?

Задача 4

Предприятие заключило договор с адвокатским бюро. Адвокат постоянно бывает на предприятии, оказывает юридическую помощь. Налоговая инспекция считает, так как юрист не является штатным работником предприятия, то все расходы на оплату его услуг относятся на прибыль предприятия и подлежат налогообложению. Правильно ли это?

Задача 5

ИФНС в ходе выездной налоговой проверки было установлено, что немецкая фирма, осуществляя в проверяемый период деятельность на территории Российской Федерации через свой самарский филиал, не уплатила налог на прибыль от доходов, полученных филиалом на территории Российской Федерации. Филиалом немецкой фирмы на территории РФ производились ремонтные и иные виды работ, а также осуществлялась реализация товара, изготовленного данной фирмой за рубежом.

Кроме того, проверкой ИФНС были выявлены следующие нарушения: отсутствие первичных бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, непредставление налоговых деклараций, справок об уплате авансовых взносов и расчетов дополнительных налоговых платежей. На основании акта проверки инспекцией было принято решение о привлечении немецкой фирмы к налоговой ответственности.

Считая действия налогового органа неправомерными, немецкая фирма обратилась в арбитражный суд с иском о признании решения налогового органа недействительным. Какое решение вынесет суд? Аргументируйте свой ответ.