1 Вариант:

1. Понятие и правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов.

2. Налоговые органы России (понятие, структура, полномочия).

3. Полномочия налоговых агентов и представителей.

4. Правовой статус налоговых и таможенных органов, органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы в налоговом праве.

5. Взаимоотношение Минфина России и ФНС России.

2 Вариант

1. Назовите права и обязанности налогоплательщика.

2. Задачи и функции налоговых органов,

3. Полномочия ФНС России по обеспечению учета налогоплательщиков.

4. Федеральная налоговая служба, как центральный орган управления в системе налоговых органов России.

5. Статус и функции территориальных налоговых управлений и налоговых инспекций.

3 Вариант

1. Институт представительства в налоговых правоотношениях. Уполномоченные и законные представители лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы.

2. Права и обязанности налоговых органов,

3. Полномочия руководителей налоговых органов.

4. Правовой статус и полномочия Министерства финансов и финансовых органов субъектов Российской Федерации.

5. Организация налогового контроля, виды налоговых нарушений и ответственность за них.

2. Обучающимся предлагается выбрать правильные ответы на вопросы по изучаемой теме:

1. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

а) только юридические лица;

б) организации и физические лица;

в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

г) организации и индивидуальные предприниматели.

2. Налоговые агенты – это:

а) специально уполномоченные физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность по уплате налогов за налогоплательщиков;

б) организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

в) должностные лица налоговых органов, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

г) организации, на которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность по уплате налогов за налогоплательщиков.

3. К налоговым органам относятся:

а) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;

б) Федеральная налоговая служба России и ее подразделения в Российской Федерации;

в) Министерство финансов Российской Федерации;

г) Центральный Банк РФ.

4. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций:

а) исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений;

б) исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения организаций;

в) не исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов;

г) исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов, но лишь в исключительных случаях.

5. Какие из перечисленных субъектов являются участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в соответствии со ст. 9 Налогового кодекса РФ:

а) налоговые и таможенные органы;

б) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;

в) общественные некоммерческие организации;

г) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами;

д) международные организации, имеющие представительства на территории Российской Федерации.

6. К гражданам, которые рассматриваются как имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, относятся граждане:

а) находящиеся в Российской Федерации и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

в) получающие доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

г) имущество которых постоянно находится на территории Российской Федерации.

7. Федеральная налоговая служба Российской Федерации находится в ведении:

а) Правительства Российской Федерации;

б) Министерства финансов Российской Федерации;

в) Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации;

г) Министерства юстиции РФ.

8. С помощью каких критериев решается вопрос о «привязке» налогоплательщика к национальной налоговой компетенции того или иного государства:

а) резидентства;

б) происхождения (крови);

в) территориальности;

г) представительства.

9. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

а) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20%;

б) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

в) одно физическое лицо состоит в доверительных отношениях имущественного характера с другим физическим лицом или организацией;

г) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

10. Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании:

а) закона;

б) учредительных документов;

в) закона и ее учредительных документов;

г) закона или ее учредительных документов.

Задача

Сотрудник уголовно-исполнительной системы обратился в налоговый орган за разъяснением о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ. Налоговый орган отказал сотруднику и посоветовал обратиться в аудиторскую фирму, которая оказывает услуги по заполнению деклараций. Правомерен ли отказ налоговых органов?

В ходе практического занятия обучающиеся должны усвоить общие черты и различия между юридическими статусами налогоплательщиков и плательщиков сборов, их уполномоченных и законных представителей, иных участников налоговых правоотношений, знать права и обязанности.

Используемая литература: [1, 2, 3, 4, 5, 6, 21, 31, 32, 37, 38, 39, 40, 41, 43, 44, 46].