Шуранова Ольга Александровна налоговое право

Планы семинарских и практических занятий

Технический редактор Л.И. Семочкина Подписано в печать . Формат 60х84 1/16. Бумага офсетная. Гарнитура Times. Печ. л. 1,9.

Редакционно-издательский отдел Академии ФСИН России 390036, г. Рязань, ул. Сенная, 1 Отпечатано: Отделение полиграфии РИО Академии ФСИН России

ББК 67.402.23р30 © Шуранова О.А., 2012 © Академия ФСИН России, 2012

Пояснительная записка

Изучение учебной дисциплины «Налоговое право» относится к базовой части профессионального цикла учебных дисциплин, предусмотренных ФГОС ВПО по специальности 031001.65 – Правоохранительная деятельность и изучается в 5-м семестре.

Для изучения учебной дисциплины «Налоговое право» обучающимся необходимы знания, умения и навыки, полученные при изучении таких учебных дисциплин, как «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Административное право», «Гражданское право».

Учебная дисциплина «Налоговое право» предшествует изучению учебной дисциплины «Финансовое право».

Существующее законодательство о налогах и сборах является одной из важнейших отраслей российского законодательства и направлено на правовое обеспечение формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы. Без правового оформления процессов установления, введения и взимания налогов фискальная функция государства не может счи­таться легитимной. Налоговое право – сфера публичного правового регулирования, оно представляет собой подотрасль финансового права и направлено на установление прав и обязанностей налогоплательщи­ков, налоговых органов, иных субъектов налоговых отношений, регу­лирование порядка проведения налогового контроля, пресечение нало­говых правонарушений, привлечение к ответственности за нарушения налогового законодательства.

Успеху проведения семинарских и практических занятий по налоговому праву способствует тщательная предварительная подготовка, включающая: 1) определение примерного объема работы; 2) выделение вопросов, задач, ответы на которые или решение которых без предварительной подготовки не представляются возможным; 3) ознакомление с перечнем законодательных и иных актов, литературных источников, рекомендуемых для изучения. Обучаемым следует иметь в виду и то, что в библиотеке учебного заведения не всегда имеются в наличии все рекомендованные источники; 4) при подготовке к занятиям обучаемые могут пользоваться техническими средствами обучения и дидактическими материалами, которыми располагает учебное заведение (эти средства так же могут быть использованы на занятиях для лучшего закрепления изучаемой дисциплины); 5) на занятиях обучаемым разрешается воспользоваться записями с ответами на вопросы и конспектами нормативно правовых актов, выполненными ими во время самостоятельной подготовки к занятию.

Изучение предмета строится по традиционной схеме – общая и особенная части. Общая часть включает основополагающие институты налогового права, такие как, понятие и содержание налоговых отношений, структуру и содержание налоговой системы России, ее особенности, основные нормы налогового права, виды налогов, организационную структуру и полномочия налоговых органов РФ и федеральных органов, осуществляющих дознание и предварительное следствие по налоговым правонарушениям; содержание и цели налогового контроля. Особенная часть посвящена второй части налогового кодекса и рассмотрению конкретных налогов и сборов, а также специальным налоговым режимам, их правовому регулированию, правовую ответственность за налоговые правонарушения, а также вопросы налогообложения учреждений и органов ФСИН России. Изучение материала курса осуществляется на лекциях, семинарских, практических занятиях и в ходе самостоятельной работы.

При подготовке к семинарским и практическим занятиям обучаемым следует ознакомиться с нормативно-правовыми актами, литературой, рекомендуемой по теме учебного занятия в соответствии с перечнем, приведенным в планах семинарских и практических занятий. Данный список литературы не является исчерпывающим, поскольку законодательство о налогах и сборах претерпевает частые изменения. В связи с этим, необходимо обращаться к возможностям СПС (например, «Консультант плюс»), и сети Интернет.

Планы семинарских и практических занятий подготовлены с учетом изменений действующего законодательства, связанных с принятием и вступлением в законную силу нормативно-правовых актов в области налогового законодательства, ознакомление с которыми является обязательным условием успешного освоения дисциплины «Налоговое право» всеми категориями обучаемых.

Цель курса – овладение обучающимися знаниями об установлении, введении и взимании налогов и сборов на территории Российской Федерации, а также о видах ответственности, наступающей за нарушение налогового законодательства;

привитие практических навыков и умений по применению норм законодательства о налогах и сборах с учетом особенностей налогообложения физических лиц, в том числе сотрудников уголовно-исполнительной системы и лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы, и организаций, включая учреждения и органы Федеральной службы исполнения наказаний.

Достижение поставленной цели предусматривает решение ряда конкретных задач, а именно:

ознакомление обучающихся с теоретическими положениями науки налогового права, системой налоговых органов, формами и методами осуществления налогового контроля, способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

формирование у обучающихся умения толковать и применять нормы законодательства о налогах и сборах;

развитие у обучающихся навыков критического мышления и анализа проблемных ситуаций в сфере налогообложения.

Требования к уровню освоения программы. По итогам курса обучающийся должен:знать: законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, правоприменительную практику; систему налогов и сборов в Российской Федерации; порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов; механизм осуществления налогового контроля; порядок защиты прав налогоплательщиков; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов;

уметь: анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними правовые отношения; принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом; анализировать, толковать и правильно применять нормы законодательства о налогах и сборах, давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам налогообложения; правильно составлять и оформлять юридические документы;

владеть: навыками анализа различных правовых явлений, юридических фактов, правовых норм и правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности; навыками разрешения правовых проблем и коллизий, реализации норм законодательства о налогах и сборах;

приемами юридической техники; навыки работы с законодательными и другими нормативными правовыми актами; навыками анализа правоприменительной практики.

В качестве формы контроля по итогам обучения для очной формы предусмотрена сдача экзамена, для заочной формы обучения – контрольная работа, экзамен.