Примерная тематика контрольных работ

1. Правовые основы налоговой системы Российской Федерации

2. Субъекты и объекты налоговых правоотношений

3. Виды и содержание налогового контроля.

4. Правовое регулирование налогообложения организаций, в том числе учреждений и органов уголовно-исполнительной системы.

5. Правовое регулирование налогообложения физических лиц, в том числе сотрудников уголовно-исполнительной системы и осужденных к лишению свободы.

6. Правовая защита прав и интересов субъектов налоговых правоотношений.

Общие методические рекомендации по выполнению контрольных работ для обучающихся по заочной форме обучения

Налоговое право занимает важное место в общественных отно­шениях любого государства, являясь неотъемлемой частью системы права.

В современном российском налоговом праве осуществляется реше­ние важного вопроса – совершенствование норм, регулирующих налоговые правоотношения, порядок исчисления и уплаты налогов, содержания и качества налогового контроля, защиты прав и законных интересов налогоплательщиков, привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства, в целях создания налоговой системы, конкурирующей с налоговыми системами передовых европейских стран. И сегодня стремительно развивающееся налоговое законодательство близко от намеченной цели.

Немаловажное значение имеют основные начала налогового законодательства, закрепленные в ст. 3 НК РФ. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов необходимо учитывать фактическую способность налогоплательщика к уплате налога. Немаловажно, что, налоги и сборы не должны иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

Также не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Все законно установленные налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

Сотрудникам уголовно-исполнительной системы, являющихся налогоплательщиками на общих основаниях, необходимо знать, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Кроме того, сотрудники уголовно-исполнительной системы должны знать виды налогов, уплачиваемых физическими лицами, в том числе осужденными к лишению свободы, а также юридическими лицами, в том числе и органами и учреждениями уголовно-исполнительной системы.

Знание основных категорий и норм налогового права является важным условием комплексного изучения всей системы права, дает представление слушателям о налоговых отношениях в России на современном этапе, позволяет выработать умение применять полученные знания в практической деятельности, в том числе по предупреждению и раскрытию различного рода налоговых правонарушений.

По своей структуре земельное право как учебная дисциплина состоит из двух частей: общей и особенной.

Общая часть включает темы, отражающие содержание основных положений налогового права, предмет, методы, принципы, система, объекты и субъекты налоговых правоотношений, виды налогов и сборов, элементы налогообложения, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, порядок осуществления налогового контроля, защита прав и законных интересов налогоплательщиков, порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Особенная часть дисциплины включает изучение правовое регулирование отдельных видов налогов и сборов.

Часы, отведенные учебным планом на изучение налогового права, позволяют познакомить слушателя лишь с основами курса, поэтому основным методом работы является самостоятельное изучение материала на основе нормативных актов, учебной и научной литературы.

Одной из форм самостоятельного изучения дисциплины «Налоговое право» является выполнение контрольной работы.

Цель контрольной работы – привитие слушателям навыков анализа налоговых правоотношений на основе законодательства, монографических исследований и журнальных публикаций, относящихся к налоговому праву, а также оценка полученных знаний.

Каждый слушатель заочной формы обучения должен выполнить один вариант контрольной работы, т.е. одно из предлагаемых заданий. Распределение вариантов осуществляется в зависимости от первой буквы фамилии слушателя в соответствии с прилагаемой таблицей.

Наименование букв фамилий слушателей	Номера заданий
А, Ж, Н, У, Щ Б, З, О, Ф, Э В, И, П, Х, Ю Г, К, Р, Ц, Я Д, Л, С, Ч Е, М, Т, Ш	–1 –2 –3 –4 –5 –6

Успешному изучению предусмотренных заданий и написанию контрольной работы, безусловно, способствует предложенный перечень основных нормативных актов и учебной литературы ко всем темам.

Вместе с тем следует помнить, что действующее налоговое законодательство в связи с реформами претерпевает постоянные динамические изменения в условиях совершенствования экономических отношений страны. Слушатель должен учесть происшедшие изменения на момент выполнения контрольной работы. Для этого следует ознакомиться с публикациями в юридических журналах, отражающих теорию и практику законодательства, в том числе в деятельности уголовно-исполнительной системы.

При выполнении задания контрольной работы необходимо предварительно ознакомиться с его основными вопросами, затем подобрать и изучить соответствующие нормативные акты, учебную и научную литературу, которая указанна в конце работы.

Контрольная работа должна иметь свой план, который состоит из введения, где автор отражает ее актуальность, роль и значение, 3 вопроса, раскрывающих основное содержание темы и заключения с краткими выводами по рассматриваемой теме и возможными собственными предложениями автора, направленными на совершенствование законодательства и (или) правоприменительной деятельности, а также списка используемой литературы в двух подразделах.

1) нормативные акты; 2) книги (учебники, пособия, монографии), статьи.

Всю используемую литературу (библиографию) следует располагать в алфавитном порядке (по предложенным подразделам).

После списка используемой литературы слушатель-заочник ставит свою подпись и дату выполнения контрольной работы.

Общий объем контрольной работы должен составлять не менее 12 страниц машинописного текста через 1,5 интервала.

В тех случаях, когда контрольная работа не зачтена, направляя новую, следует приложить к ней незачтенную контрольную работу.

Выполненная контрольная работа должна поступить на юридический факультет академии не менее чем за один месяц до начала сессии.

Перечень заданий

Задание № 1

Правовые основы налоговой системы Российской Федерации

План

Введение

1. Общая характеристика налоговой системы России.

2. Понятие налога, сбора, пошлины, их отличие. Элементы налога.

3. Классификация налогов.

Заключение

Задача

Сотрудник уголовно-исполнительной системы обратился в налоговый орган за разъяснением о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ. Налоговый орган отказал сотруднику и посоветовал обратиться в аудиторскую фирму, которая оказывает услуги по заполнению деклараций. Правомерен ли отказ налоговых органов?

Задание № 2

Субъекты и объекты налоговых правоотношений

План

Введение

1. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сбора.

2. Правовой статус налоговых агентов и налоговых представителей.

3. Налоговые органы России (понятие, структура, полномочия).

Заключение

Задача

В ходе камеральной налоговой проверки ИФНС был установлен факт неуплаты налога на имущество за 2011 год гражданином Н., что нашло отражение в соответствующем акте. Поскольку гражданин Н. в 2010 году был осужден к лишению свободы и не имеет денежных средств для уплаты налога, налоговый орган вручил акт его законному представителю. После истечения двухнедельного срока со дня вручения акта налоговый орган вынес решение о привлечении законного представителя к налоговой ответственности.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

Задание № 3

Виды и содержание налогового контроля.

План

Введение

1. Понятие и содержание налоговой отчетности. Налоговая декларация и порядок ее предоставления.

2. Формы и содержание налогового контроля. Учетные требования.

3. Виды налоговых проверок и их содержание.

Заключение

Задача

31 августа 2011г. инспекция ФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки УФСИН России по С-кой области по транспортному налогу за 2007, 2008, 2009 и 2010 г.г., с которым и был ознакомлен налогоплательщик. УФСИН России по С-кой области отказало должностным лицам инспекции ФНС в предоставлении документов за 2007 г.

Правомерны ли действия налогоплательщика? Дайте ссылку на соответствующую норму права. Каковы могут быть действия УФСИН России по С-кой области в случае несогласия с привлечением его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ?

Задание № 4

Правовое регулирование налогообложения организаций, в том числе учреждений и органов уголовно-исполнительной системы.

План

Введение

1. Общая характеристика налогообложения организаций (субъекты и объекты налогообложения).

2. Виды налогов и сборов, уплачиваемых организациями, их ставки и правовое регулирование.

3. Ответственность юридических лиц за нарушение налогового законодательства.

Заключение

Задача

В ходе выездной налоговой проверки, осуществленной в исправительном учреждении ФСИН России N-ой области (ИУ) должностными лицами налогового ор­гана совместно с должностными лицами органа внутрен­них дел (принимавшими участие в налоговой проверке по запросу налогового органа), имуществу ИУ был нанесен значительный ущерб. Руководство организации обратилось в суд с иском о возмещении убытков. В ходе судебного разбирательства было установлено, что органи­зация понесла убытки вследствие неправомерных дейст­вий должностных лиц органа внутренних дел.

Будут ли возмещены ИУ ФСИН России N-ой области причиненные в ходе налоговой проверки убытки? Если вы считаете, что такие убытки должны быть возмещены, то кто, по вашему мне­нию, должен их возместить – налоговый орган или орган внутренних дел? За счет каких средств возмещаются убытки в подобных случаях?

Задание № 5

Правовое регулирование налогообложения физических лиц,

в том числе сотрудников уголовно-исполнительной системы

и осужденных к лишению свободы.

План

Введение

1. Общая характеристика налогообложения физических лиц, в том числе сотрудников уголовно-исполнительной системы и осужденных к лишению свободы.

2. Налог на доходы физических лиц.

3. Налог на имущество физических лиц.

Заключение

Задача

Образовательное учреждение ФСИН России в порядке, предусмотренном ст. 138 НК РФ, обратилось в Федеральную налоговую служ­бу с жалобой на решение территориальной инспекции, в которой налогоплательщик состоял на учете. Юридическое управление ФНС России своим письмом поручило рассмотрение жалобы налогоплательщика областному управлению ФНС России, в подчинении которого находи­лась территориальная инспекция. По мнению ФНС Рос­сии, в соответствии со ст. 139 и 140 НК РФ оно имело пра­во перепоручить областному управлению ФНС России рассмотреть жалобу налогоплательщика.

Согласны ли вы с такой позицией ФНС России?