Анализ финансовых результатов проекта

Цель задания– определение плановой чистой прибыли за первые три года реализации проекта, анализ показателей рентабельности.

1. Расчет чистой прибыли

Расчет чистой прибыли по годам реализации проекта представлен в таблице 7.1:

Таблица 7.1.

План финансовых результатов ООО «Комплект» с 2015 по 2017 гг.

№ стр.	Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Пояснения к расчету
1	Объем продаж, шт.	2328	2760	3131	см. часть 6 "Анализ ТБУ" (табл.6.4)
2	Цена единицы (с НДС), .р.	6655	7080	7505	Определена по результатам анализа ТБУ,(табл. 6.1) с учетом НДС (18%). Например, для 2015г.:5640.*1,18=6655р. 6000*1,18= 7080 р.; 6360*1,18=7505(с округлением до десятков)
3	Общая выручка от реализации, .р.	15492840	19540800	23498155	стр.1 х стр.2 (2328*6655=15492840)
4	НДС, .р.	2 363314,5	2980800	3584464,3	стр.3 х 0,18/1,18
5	Чистая выручка от реализации, .р.	13129526	16560000	19913691	стр.3 - стр.4
6	Переменные затраты, .р.	3026400	3946800	4925063	Переменные затраты на единицу (табл.6.1) х стр.1
7	Маржинальная прибыль, .р.	10103126	12613200	14988628	стр.5 - стр.6
8	Постоянные затраты, .р.	8114500	9740700	11692140	Постоянные затраты (табл.6.1) - налог на имущество (табл.5.1)
9	Операционная прибыль, .р.	1988626	2872500	3296488	стр.7 - стр.8
10	Налог на имущество, .р.	16500	16500	16500	табл.5.1
11	Налогооблагаемая прибыль, .р.	1972126	2856000	3279988	стр.9 - стр.10
12	Налог на прибыль, .р.	394425,2	571200	655997,6	20% х стр.11
13	Чистая прибыль, р.	1577701,8	2284800	2623990,4	стр.11 - стр.12

Плановые цены, объем продаж и затраты обеспечивают наличие чистой прибыли в каждому году реализации проекта и ее положительную динамику.

Согласно кадровой политике предприятия в отношении мотивации персонала (см. 3 часть комплексного расчетного задания), планируется формирование фонда материального поощрения сотрудников в размере 10% от чистой прибыли. В соответствии с полученными значениями плановой прибыли, такой фонд представляется возможным создать с 2016 года. Таким образом, плановые премиальные выплаты по итогам работы за год могут составить: 228 т.р. в 2016г., 262 т.р. в 2017г.

2. Анализ показателей рентабельности

Для комплексного финансового анализа проекта требуется составление баланса предприятия, что не предусмотрено в рамках данной расчетной работы. Данные плана прибылей и убытков предприятия (табл.7.1) позволяют определить два важнейших показателя доходности – рентабельность продаж и рентабельность затрат. Их значения представлены в таблице 7.2:

Таблица 7.2. Показатели рентабельности ООО «Комплект» с 2012 по 2014 гг.

Показатели	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Пояснения к расчету
Рентабельность продаж	12%	13%	13%	= Прибыль /Чистая выручка от реализации
Рентабельность затрат	15%	19%	16%	= Чистая прибыль / Полная себестоимость

Заданные плановые значения прибыли, выручки и затрат обеспечивают положительную динамику показателей рентабельности работы предприятия и будут являться целевыми при контроле хода реализации проекта.

Источники информации - предыдущие части комплексного расчетного задания

Заключение

Анализ финансовых результатов создаваемого предприятия ООО «Комплект» показал, что предприятие является рентабельным.

Предполагается плавное развитие данной организации в направлении осваивания рынка. Наблюдается рост прибыли. Если в 2015 г. он составлял 1,58 млн.руб, в 2016 г. 2,28 млн.руб, то к 2017 г. прибыль составит 2,62 млн. руб., что говорит о том, что за три года прибыль вырастет в 1,6 раза. Это позволяет сделать вывод о стабильности деятельности предприятия.

Среди мер по улучшению показателей эффективности работы предприятия планируется изменение режима сменности работы предприятия, увеличение изменения объема выпуска продукции, улучшение качества.

Необходимо использовать современное оборудование, обратить внимание на прочность материалов, используемых при изготовлении рабочей одежды, соблюдать технологические процессы при изготовлении продукции.

Перечисленные меры, а также привлечение к работе высококвалифицированных специалистов положительно скажется на улучшении работы ООО «Комплект».