- •Виды и показатели инфляции
- •Инфляция спроса и предложения
- •4. Издержки инфляции
- •Взаимосвязь номинальных и реальных показателей, эффект Фишера
- •Перераспределение доходов и богатства в условиях инфляции
- •Последствия и борьба с гиперинфляцией
- •8. Инфляционная спираль
- •9. Свойства и функции денег
- •10. Товарные и символические деньги
- •15. Банковская система и ее структура
- •16. Коммерческие банки и их операции, доходы и расходы банков
- •17. Система полного и частичного банковского резервирования
- •18 Норма резервирования, резервы банка, кредитные возможности
- •19. Процесс депозитного расширения. Банковский мультипликатор
- •20. Общая модель предложения денег. Денежный мультипликатор
- •21. Сущность и цели монетарной политики
- •22. Норма обязательных резервов как инструмент монетарной политики
- •23. Учетная ставка как инструмент монетарной политики
- •24. Операции на открытом рынке как инструмент монетарной политики
- •25. Стимулирующая и сдерживающая монетарная политика
- •30. Налоговая система и принципы налогообложения
- •31. Прямые и косвенные налоги, их особенности
- •32. Автономные и подоходные налоги. Средняя и предельная налоговая ставка
- •33. Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные типы налогов
- •34. Воздействие налогов на совокупный спрос
- •35. Воздействие налогов на совокупное предложение. Кривая Лаффера
- •36. Основные виды доходов и расходов государственного бюджета
- •37. Сальдо государственного бюджета. Фактический, структурный, циклический, первичный дефицит (профицит)
- •42. Последствия государственного долга
- •43. Цели и инструменты фискальной политики
- •44. Прямое и косвенное влияние инструментов фискальной политики. Эффект мультипликатора
- •45. Влияние государственных закупок на совокупный спрос
- •46. Влияние налогов на совокупный спрос. Мультипликатор сбалансированного бюджета
- •47. Влияние трансфертов на совокупный спрос
- •48. Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика
- •49. Дискреционная и автоматическая фискальная политика
- •50. Взаимосвязь фискальной и монетарной политики
30. Налоговая система и принципы налогообложения
Элементы налоговой системы; субъект налогообложения (кто должен платить налог), объект налогообложения (что облагается налогом), налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога). Величина, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой.
Налог — это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги.
Принципы налогообложения
Были сформулированы еще А. Смитом в его великом произведении «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г.). По мнению Смита, налоговая система должна быть: справедливой (она не должна обогащать богатых и делать нищими бедных) понятной (налогоплательщик должен знать, за что он платит тот или иной налог и почему именно он) удобной (налоги должны взиматься тогда и так, когда и как это удобно налогоплательщику, а не налогосборщику) недорогой (сумма налоговых поступлений должна существенно превышать расходы по сбору налогов).
Принципы эффективности и справедливости. В основу современной налоговой системы положены принципы эффективности и справедливости . Налоговая система должна обеспечивать эффективность на микроуровне (уровне отдельного производителя), способствуя наиболее рациональному размещению и использованию ресурсов. Справедливость должна быть вертикальной (это означает, что люди, получающие разные доходы, должны платить неодинаковые налоги) и горизонтальной (подразумевающей, что люди с равными доходами должны платить равные налоги).
31. Прямые и косвенные налоги, их особенности
Прямые налоги — это налоги на доходы от факторов производства и имущество (они взимаются с денежных сумм, полученных экономическим агентом (прежде всего в качестве факторных доходов), или денежной оценки принадлежащего ему имущества) К прямым налогам относятся: личный подоходный налог (в развитых странах он является основным элементом налоговой системы, обеспечивая наибольшую долю налоговых поступлений); налог на прибыль; налог на наследство; налог на имущество; налог с владельцев транспортных средств и др. Особенность прямых налогов состоит в том, что налогоплательщик (тот, кто оплачивает налог) и налогоноситель (тот, кто выплачивает налог государству) — это один и тот же агент.
Косвенные налоги — это налоги на товары, услуги и виды деятельности. Они представляют собой часть цены товара или услуги. Поскольку эти налоги входят в стоимость покупок (либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены), они носят неявный характер и выступают как налоги на потребление, а не на доход. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость — НДС (этот налог имеет наибольший вес в налоговой системе России); налог с оборота; налог с продаж; акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, автомобили, ювелирные изделия, меха); таможенная пошлина (включаемая в цену импортных товаров). Особенность косвенных налогов состоит в том, что налогоплательщик и налогоноситель — это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке). Налогоносителем является фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству). Неслучайно в Системе национальных счетов данный вид налогов называется косвенными налогами на бизнес.