Т.Р. Рахимов, А.Б. Жданова, В.В. Спицын

ПРАКТИКУМ ПО ДЕНЕЖНОМУ ОБРАЩЕНИЮ, ФИНАНСАМ И КРЕДИТУ

Рекомендовано в качестве учебного пособия Редакционно-издательским советом Томского политехнического университета

для направления: 080100 «Экономика»

дисциплина «Финансы и Кредит»

специальности:

080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

080103 «Национальная экономика»

080507 «Менеджмент организации»

080801 «Прикладная информатика (в экономике)»

дисциплина «Финансы и денежное обращение»

специальность:

080502 «Экономика и управление на предприятии»

дисциплина «Финансы, денежное обращение и кредит»

специальность

080111 «Маркетинг»

Издательство

Томского политехнического университета

2009

2

УДК 336 (075.8)

ББК У9(2)26я73

Р271

Р271

Рахимов Т.Р.

Денежное обращение, финансы и кредит: учебное пособие / Т.Р. Рахимов, А.Б. Жданова, В.В. Спицын; Томский политехниче-ский университет. – Томск: Изд-во Томского политехнического университета, 2009. – 106 с.

В учебном пособии в краткой форме изложены практические во-просы денежного обращения, финансов предприятия и кредита.

Пособие подготовлено на кафедре менеджмента, соответствует программе дисциплин «Финансы и Кредит» и «Финансы и денежное об-ращение» и предназначено для студентов ИДО, обучающихся по специ-альностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»; 080103 «На-циональная экономика»; 080507 «Менеджмент организации», 080801 «Прикладная информатика (в экономике)» , 080502 «Экономика и управ-ление на предприятии», 080111 «Маркетинг».

УДК 336 (075.8)

ББК У9(2)26я73

Рецензенты

кандидат экономически наук, доцент кафедры финансов и учета ТГУ

Тюленева Наталья Александровна

Кандидат экономических наук, доцент кафедры менеджмента ТПУ Калмыкова Екатерина Юрьевна

© ГОУ ВПО «Томский политехнический университет», 2009

© Рахимов Т.Р., Жданова А.Б., Спицын В.В., 2009

© Оформление. Издательство Томского политехнического университета, 2009

3

СОДЕРЖАНИЕ

СОДЕРЖАНИЕ ................................................................................................... 3

Часть I: организация безналичных расчетов в рф ........................... 5

1. Общие вопросы безналичных расчетов ............................................ 5

2. Расчеты Платежными Поручениями ................................................ 8

3. Расчеты по Аккредитивам ................................................................. 9

4. Расчеты по Инкассо .......................................................................... 12

5. Расчеты Чеками ................................................................................. 14

6. Контрольные вопросы ...................................................................... 16

Часть II: временная стоимость денег: учет инфляции в финансовых расчетах .............................................................................. 18

1. Временная стоимость денег ............................................................. 18

2. Учет инфляции при оценке временной стоимости денег ............. 19

3. Компаундинг и Дисконтирование ................................................... 21

4. Реальная стоимость основных финансовых показателей фирмы в условиях инфляции ....................................................................................... 25

5. Контрольные Вопросы: .................................................................... 29

6. Типовые Задачи ................................................................................. 29

7. Контрольные задачи по инфляции .................................................. 31

ЧАСТЬ III: ФИНАНСОВАЯ МАТЕМАТИКА: ПРОЦЕНТНЫЕ ПЛАТЕЖИ И АННУИТЕТЫ ................................................................................................... 69

1. Сущность процентных платежей .................................................... 69

2. Простые проценты ............................................................................ 70

3. Сложные проценты ........................................................................... 72

4. Аннуитеты ......................................................................................... 76

ЧАСТЬ IV: ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ОСНОВНОГО И ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА . 33

1. Основной капитал ............................................................................. 33

2. Оборотный капитал .......................................................................... 36

3. Контрольные вопросы ...................................................................... 43

ЧАСТЬ V: ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫРУЧКИ, ПРИБЫЛИ И ОСТАТКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ ................................................................................ 44

1. Задачи, связанные с расчетом выручки и прибыли предприятия 44

2. Расчет остатка денежных средств на конец периода и определение дефицита денежных средств в анализируемом периоде .... 47

ЧАСТЬ VI: МЕТОДИКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ................................................................................................ 53

1. Методы анализа финансовой отчетности предприятия ................ 53

2. Вертикальный и горизонтальный анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» . 55

4

3. Расчет и анализ финансовых коэффициентов ............................... 58

4. Методика анализа финансовой отчетности предприятия ............ 62

ЧАСТЬ VII: РАСЧЕТЫ ПО КРЕДИТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ................................................................................................... 69

1. Методы определения кредитоспособности заемщиков – физических лиц ............................................................................................. 80

2. Расчет кредитоспособности в зависимости от среднемесячного дохода заемщика ........................................................................................... 80

3. Расчет платежей по кредиту ............................................................ 85

ЛИТЕРАТУРА: ................................................................................................. 88

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 БЛАНК АККРЕДИТИВА ....................................................... 90

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 БЛАНК ПЛАТЕЖНОГО ТРЕБОВАНИЯ ................................. 91

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 БЛАНК ИНКАССОВОГО ПОРУЧЕНИЯ................................. 92

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 РЕЕСТР СЧЕТОВ ................................................................. 93

ПРИЛОЖЕНИЕ 6 ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ АКЦЕПТЕ .................................................. 94

ПРИЛОЖЕНИЕ 7 ............................................................................................. 95

ПРИЛОЖЕНИЕ 8 ............................................................................................. 97

ПРИЛОЖЕНИЕ 9 ............................................................................................. 98

ПРИЛОЖЕНИЕ 10 ......................................................................................... 100

ПРИЛОЖЕНИЕ 11 ......................................................................................... 102