5. Учет и документооборот (д/о) по расчетам платежными поручениями (пп), платежными требованиями (пт) и платежными требованиями-поручениями(птп)

Движ. ср-в по банк. счетам опосредствуется движ. расчетных док-тов (платежные инструкции клиента), движ. док-тов происходит в опред. последов-ти, кот. наз. Д/о и зависит от содержания плат.инструкции.

Дебетовый банк. перевод - инициатором явл. бенефициар, плат. инструкции оформляются ПТ, чеком или др. ПТ –плат. инструкция, содержащая требование получателя ден. средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы ден. средств через банк.

ПТ сост. на бланках уст. формы; представляется в банк-получатель в 2 экз; первый экз. заверяется печатью и подписями; представляется в Б. в теч. 10 календ. дней с реестром,(2 экз);

на всех экз. ПТ проставляется фактич.дата представления, штамп Б.-получателя; направляются в Б.-отправитель не позднее след. Б. дня. При наличии дост. суммы ден. средств на сч. плательщика подлежат оплате Б.-отправителем.

ПТ не принимается банком взыскателя:без исполнительного документа;если срок давности для предъявления исполнит. документа истек;если сумма, указанная в ПТ, больше суммы, указ. в исполнит. документе;если данные, указанные в исп. документе, не соответствуют ПТ,без исполнит. документа.

Дт счет плательщика

Кт счет получателя (если в одном банке);корсчет если в разных

Кредитовый банк. перевод - инициатором явл. плательщик, на основании представляемых в Б-отправитель плат. инструкций –ПП, ПТП.

ПП-плат.инструкция, согл. кот. Б-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод ден. средств в Б-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). В случае недост ср-в на сч. ПП возвращ. без исполнения, но если подлежат помещению в картотеку- исполняются в пределах остатка ср-в:

ПП в бел.руб., платежи по кот. подлежат исполнению вне очереди и в 1 очередь;

вне очереди: неотл. нужды (до 20 % средств, поступивших за пред. месяц); задолж. по выплате з/пл в размере 1,5 бюджета прожит. мин; погаш.кредитов на задолж. по выплате з/пл в размере 1,5 бюджета прожит. мин

ПП в ин. валюте, на перечис.ср-в в бюджет, гос. целевые бюджетные и внебюдж. фонды.

Дт счет плательщика

Кт счет получателя (если в одном банке);корсчет если в разных

6. Учет и документооборот по расчетам чеками из чековых книжек и расчетными чеками.

Чек – ЦБ, содерж. ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Банк чекодателя - банк, его филиалы, где чекодатель имеет средства, предназ. в уплату чеков из чек. книжек либо расчетных чеков. Чекодатель (плательщик) – юр/лицо, физ/лицо, осущ. расчеты за товары, работы, услуги посредством чека. Чекодержатель – юр/лицо, являющ. получателем платежа по чеку из чек. книжки или расч. чеку.

Для получения чек.книжки юр/л д. представить в банк заявление-обязательство в одном экземпляре за подписями должн. лиц и печатью юр/л. При депонировании ср-в делается бухг. проводка: Дт - тек.сч. клиента или счета по учету кредитов; Кт 317 - "Средства для расчетов чеками".

Если при полном исп-нии чеков из чековой книжки сумма ее остается неисчерпанной, на неисп-ный остаток средств, по желанию чекодателя, м. б. выдана новая чек. книжка.

Принятые в уплату чеки из чек. книжек чекодержатель представляет в банк-чекодержателя вместе с поручением-реестром. Поручение-реестр д. содержать след. реквизиты: - наименование банка чекодателя; - номер счета чекодателя; - сумму чека; - серию и номер чека; - наим. и номер счета чекодержателя. Поручение-реестр составл. в 4 экзем.: - 1 и 2 экземпляры поручения-реестра со штампом банка вместе с чеками из чековых книжек д. б. направлены в банк чекодателя; - 3 - остается в банке чекодержателя; - 4, со штампом банка чекодержателя, - выд. чекодержателю.

Бухг. проводки в банке чекодержателя: сумма принятых на инкассо банком чекодержателя чеков из чек.книжек и поручений-реестров учит. на внебалансовом счете 99822 «Док-ты и ценности, принятые на инкассо»: Приход 99822 – спис-ся в расход счета с одновр-ным оприход. на внебаланс. счете 99821 «Док-ты и ценности, отосланные на инкассо» при их отсылке в банк чекодателя: Расход 99822, Приход 99821.

При наличии ср-в на счете спец.режима банк чекодателя оплачивает чеки из чек. книжки с указанием даты оплаты на поручении-реестре: Д-т 317_; К-т счет банка чекодателя

При отсутствии средств на счете спец. режима чеки из чек. книжки в день поступления в банк, выдавший чек. книжку, должны быть отправлены без оплаты в банк чекодержателя.

В банке чекодержателя на основе поступившего второго экземпляра поручения-реестра совершаются следующие бухг. записи: Расход 99821 "Документы и ценности, отосланные на инкассо" Дт корреспондентский счет; Кт 1812 "Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками" (П) Дт 1812 "Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками" (П); Кт сч. чекодержателя.

7. Учет оп-ций с банк.пласт.карточками. Особ-ти учета в банке-эквайере и банке-эмитенте.

БПК-плат. инструмент, обеспеч-щий доступ к банк.счету и проведение расчетов в безнал. форме за товары (раб, усл.), получение нал. ден. ср-в и осущ-ние иных оп-ций в соот. с закон-вом РБ. Эквайринг- деят-ть банка по расч-му обслуж-нию орг-ций торговли и сервиса, принимающих к-ки в кач-ве плат. ср-ва за товары и услуги. Процессинг- деят-ть по сбору и обр-ке инф-ции, пост-щей от орг-ций торговли, банкоматов, платежно-справочных терминалов самообсл-ния, пунктов выдачи нал.ден. ср-в либо из др.ист-ков, а также передаче обр-ной инф-ции для проведения безнал. расчетов. Виды к-к: личная – к-ка, договор карт-счета на исп-ние кот. закл-ся с физ. лицом; корпоративная – к-ка, кот. позволяет ее держателю произ-ть оп-ции по карт-счету на осн-нии дог-ра карт-счета с юр. лицом или инд.предпр-лем; дебетовая- к-ка, с исп-ем кот. оп-ции произ-ся в пределах остатка ден.ср-в на карт-счете, а также в пределах лимита овердрафта, если он предусмотрен дог-ром карт-счета; кредитная – к-ка, с исп-ем кот. держателем осущ-ся оп-ции в пределах суммы кредита, предост-го банком-эмитентом в соот. с усл-ми кред. дог-ра. Для учета ср-в и отражения в бух.учете оп-ций с исп-ем личных деб.к-к банк-эмитент откр-ет физ.лицам карт-счета на сч.: 3014 "Тек.(расч) счета ф.л.",3114 "Карт-счета ф.л.". При зач-нии нал.ден.ср-в на карт-счета (для ф.л.): Д-т 1010 «Ден.ср-ва в кассе», счета по учету ден.ср-в физ.лиц. К-т 3014, 3114,34ХХ. Переч-ние ср-в на карт-счет юр.лица произ-ся с его тек.счета: Д-т 301х ,К-т карт счета клиентов.

Отражение задолж-ти владельцев карт-счетов перед банком и банка перед ОТС: Д-т 3802 К-т 3812 Переч-ние ден. ср-в на счет ОТС:Д-т 3812 К-т счет ОТС.

Списание ден.ср-в в соотв. с дог-ром м/у держателем и банком:Д-т карт-счета или счет по учету кред. задолж-ти, К-т 3802. Учет, если банк-эм-т и банк-эквайер – разные банки.