3. Аналит. И синтет. Учет (ау и су) в банках, орг-ция, осн. Формы

АУ - детализированное отражения состояния и движ. Активов и П банка в денеж. и натур. выражении на аналит. счетах бухучета.

Осн. формой АУ в банках явл. лиц. счета, кот. откр-ся в разрезе баланс. и внебаланс. счетов и ведутся на бумаж. или маш. носителях инф-ции. Записи в лиц. счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчетно-денеж. док-тов.

При открытии лиц. счетов происходит регистрация этих счетов в спецкниге, в кот. для каждого баланс. счета отводится отд. листок. Эта книга явл. классификатором лиц. счетов открываемых в банке. При этом каждому клиенту банка присваивается один код для всех лиц. счетов открываемых по всем балансовым счетам.

Код имеет 3 знака, а лиц. счет состоит из 13-ти знаков. В номер лиц. счета входит АААА ВВВВВВВВ К (13 знаков): АААА - № баланс. счета по плану счетов, ВВВВВВВВ - № лиц. счета, К – контрольн.ключ).

Обязат. реквизиты лицевого счета: - № лиц счета, - дата совершения последней операции, - дата совершения текущей операции, - № документа, код вида операции, - № счета-корреспондента, - № банка - корреспондента, - вид валюты, - сумма операции, - итого оборотов по Дт и Кт, - сумма вход. остатка, - сумма исход. остатка.

СУ- обобщенное отражения состояния и движения Активов и П банка в денеж. выражении на синтет. счетах бухучета.

Осн. формами СУ явл.: ежедн. баланс оборотов и остатков по баланс. и внебаланс. счетам, кассовые журналы, оборотные и проверочные ведомости. Все операции отраж. в нац. денеж. ед.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указывается номера лиц счетов клиентов, символы кассового плана, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые сверяются с данными ПКО и РКО.Кассовый журнал составляется ежедневно.

Оборотная ведомость предназ. для накопления инф-ции по баланс. и внебаланс. счетам за опред. период времени, как правило, за квартал или год.

В оборот. вед-ти по баланс. счетам отраж.: Входящие остатки по Активу и П на нач. периода; Обороты по Дт и Кт, накопленные за соответ-щий период; Исходящие остатки по Активу и П на конец периода.

Проверочная ведомость предназначена для установления соответствия данных АУ и СУ. Составляется ежедневно и ведется по всем лиц. счетам, открытым в банке. В ней выводятся промежу. итоги остатков по баланс. счетам 4, 3 и 2-ого порядка, по каждому классу и в целом по Активу и П. Составляется в обязательном порядке по остаткам на 1 число каждого месяца.

4. Банк. Док-ция, ее назначение. Орг-ция документооборота и внутрибанк. Контроля

Банк. док-ты - это письм. распоряж. клиента или ответ-го работника банка на проведение денежно-расчетной операции или иной операции в банке.

По назнач. они делятся на: распорядит., т.е. содерж. разрешение на выполн. операции, и исполнит. Док-ты поступают в банки от п/п и учреждений, др. банков, а также сост-ся непосред-но в банке и содержат необх. инф-цию о хар-ре операции.

Док-т, удостов. сделку, наз-ся первичным. На его основании м. сост-ся сводные док-ты. Совок-ть док-тов, исп-мых банком для ведения бух. учета и контроля, составляет банк. док-цию.

Док-ты по содерж. операций делятся на: кассовые; мемориальные; внебаланс. и др.

Кассовыми док-ми оформ-ся операции по приему и выдаче наличных. Они делятся на прих. и расх. К прих. принадлежат объявления на внесение налич. в кассу банка, прих. кассовый ордер и т.д.; к расх. – денеж. чек на получ. налич. и расх. кассовый ордер.

Мемор. док-ты исп. для безналич. перечислений по счетам. Это расчетные док-ты, предостав. банку клиентами (платеж. поручения, требования-поручения, расчетные чеки), мемор. ордера и др.

К внебал. док-там относ. прих. и расх. внебаланс. ордера. Этими док-ми офор-ся прием и выдача ценностей и док-тов, хранящ. в кассе и хранилище.

К обяз. реквизитам относят: название учрежд. банка; дату совершения сделки; содержание операции; сумму операций; подписи ответс. лиц. Др. реквизиты док-та зависят от вида операции. Реквизиты в док-х размещены в соот-щей послед-ти: справочные данные - слева, бух. статист-ие - справа.

Инструкция о порядке орг-ции бух. учета и отч-ти в НБ и банках РБ устанав. общие требования к порядку орг-ции бух. учета и отч-ти в банках и выделяет след. составляющие: орг-цию операц. дня; орг-цию внутр. контроля; ведение регистров бух. учета; орг-цию работы по ведению лиц. счетов; формир. и хранение док-тов; составл. отч-ти;