Вопрос 21. Учёт вкладных операций с юр. И физ. Лицами. Начисление и учет % по депозитным счетам.

% по вкладу нач-ся со дня его поступления в банк по день, предшест-щий дню его возврата вкладчику, если иное не предусмотрено договором вклада (В.). При начислении %-ов принимается точное кол-во дней в году (365 или 366). При этом % начисл-ся за каждый календ-ый день года исходя из фактич. остатка В. Расч. период для начисления %-ов по В. – календ. месяц со дня внесения денеж. ср-в вкладчиком на счет. Суммы начисл-ых %-ов по В. записыв. в ведомость начисл. %-ов, кот. содержит обяз. реквизиты: наименов. банка, период начисления, дата состав-ия вед-ти, номер счета по кот. начисл-ся %-ы, сумма фактич. ежеднев. остатков за период начисл., %-ая ставка, дата установл. %-ой ставки, сумма начисл. %-ов, общий итог начисл-ых %-ов по вед-ти, отметка о дате уплаты %.

%-ты по В. могут выплач.: 1) ежемес. в теч. срока действия В., если это предусм. условиями договора.2) в день окончания срока действия договора В. 3) при досрочном расторж. договора В. 4) при закр. вкладного счета. В. физ. лиц учит-ся на пассивных баланс. счетах: 3404 (В. до востребования),3414 (срочные В.), 3424 (условные В.). По Дт отраж. списание ден. ср-в, по Кт – поступл. Юр. лица и ИП вносят ден. ср-ва на вкладные счета путём безналич. перечисления с текущ. счетов.

Лиц. счет вкладчика в электр. виде д. содержать след. реквизиты: 1)номер лиц. счета, 2) ФИО вкладчика, 3) реквизиты док-та, удостовер-го личность, 4) гражданство, 5) адрес прожив., 6) дата рожд. вкладчика, 7) графы для отражения остатка В., сумм, дат и видов, совершаемых по счету операций, 8) отметки о наличии завещательного распоряжения по В.

В конце банк. дня на основании док-тов кассир составляет отчет. справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, кот. подпис-ся кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале ответст-го исполнителя.

Вопрос 22. Учет операций по формированию уставного фонда (уф) создаваемого банка. Учет неденежных взносов в уф банка.

Док-ми, подтверждающими формирование УФ банка в полном объеме, явл.: выписка из временного счета; заключение экспертизы достоверности оценки ст-ти неденежного вклада в УФ банка; док-ты, подтвержд. наличие у учредителя вещного права на имущ-во, вносимое в кач-ве вклада в неденежной форме в УФ банка; выписка по счету реорганиз. банка "УФ" и (или) выписка по врем. счету, открытому для увеличения УФ в случае гос. рег-ции реорганиз. банка.

9. Внесение учредителями (участниками) ден-х ср-в на временный счет отражается в бух учете:

9.1. в бел. рублях: Д - 101X - , К - 3291

9.2. в иностранной валюте: Д - 101X - счета по учету денеж.ср-в в кассе или счет учредителя, К – корресп. счет.

11. После гос регистрации банка перечисление ден-х ср-в с временного счета на корр счет зарегистрированного банка отражается:

11.1. в бел. рублях: Д – 3291, К - 1811 "Расчеты по операциям с ц/б" - счет, открытый в зарегистр. банке;

11.2. в иностр. валюте: Д - 3291, К – коррес. счет.

12. Получение ден-х ср-в и их зачисление в УФ отражается в бух учете зарегистрированного банка следующим образом:

12.1. в белорусских рублях: Д - 1811, К - 7301 "УФ" - на номинальную ст-ть оплаченных акций;

13. При продаже акций по цене, превышающей их номинальную ст-ть, разница между ценой продажи и номинальной ст-тью отн-ся на баланс. счет 7310 "Эмисс. доход".

Поступление основных средств (ОС) в виде вклада в УФ: - на сумму вложений: Д – 5561 «Вложения в ОС»

К – 6661 «Суммы, полученные при формировании УФ»; - оприходование ОС: Д – 5510 «Здания и сооружения», К – 5561; - после гос регистрации: Д – 6661, К – 7301 «УФ».