Бюджет движения денежных средств

Бюджет денежных средств позволяет оценить:

1) будущие притоки и оттоки денежных средств;

2) оптимальный объем денежных средств, который необходи­мо поддерживать в течение всего текущего периода.

Бюджет денежных средств включает:

1) раздел поступлений денежных средств, в котором отражается остаток денежных средств на начало предстоящего периода и все поступления денежных средств за предстоящий период;

2) раздел расходов денежных средств, в котором отражаются все направления оттока денежных средств за предстоящий период;

3) раздел избытка или дефицита денежных средств, представляющий собой разницу между суммой остатка и поступлений и расходами денежных средств за период;

4) раздел финансирования, в котором представлены все обязательства предприятия, а также график погашения части этих обязательств в предстоящем периоде;

5) итоговый раздел, отражающий сумму денежных средств предприятия на конец предстоящего периода.

Доходный раздел бюджета Бюджет движения денежных средств (ДДС) предприятия состоит из доходной и расходной частей.

движения денежных средств прогнозируется на основе плана продаж (реализации продукции) и плана денежных поступлений из прочих источников.

Расходный раздел бюджета ДДС прогнозируется на основе:

• бюджета производства;

• бюджета материальных затрат, составленного в соответствии с производственной программой;

• бюджета оплаты труда;

• плана-графика взносов во внебюджетные фонды;

• плана-графика налоговых выплат;

• плана-графика погашения кредитов;

• бюджета общепроизводственных и управленческих расходов;

• бюджета себестоимости готовой продукции;

• бюджета прочих расходов.

Форма бюджета денежных средств

Название статей	1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.	Итого
Раздел 1. Денежные средства
1. Денежные средства на начало предстоящего пе­риода.
2. Поступления денежных средств за период
3. Итого денежные средства в распоряжении пред­приятий за период
Раздел 2. Израсходовано денежных средств за период
1. Прямые затраты на материалы
2. Прямые затраты на заработную плату
3. Производственные накладные расходы
4. Общие и административные расходы
5. Закупки оборудования
6. Налог на прибыль
7. Итого израсходовано денежных средств за период
Раздел 3. Избыток (дефицит) денежных средств на конец предстоящего периода
Раздел 4. Финансирование
1. Займы
2. Погашение займов
3. Выплата процентов
4. Итого финансирование
5. Итого денежные средства на конец предстоящего периода