- •Элементы налогообложения
- •Объективная необходимость налогов, их роль и место в формировании ввп.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Налог как финансово-экономическая категория.
- •Сущность, назначение и классификация налоговых льгот.
- •Правовое оформление элементов налога и его значение.
- •Принципы и методы налогообложения.
- •Способы и порядок уплаты налога.
- •Способы обеспечения уплаты и порядок взыскания налога.
- •Понятие налоговой декларации и ее содержание.
- •Налоговая система рф. Классификация налогов и сборов, ее критерии.
- •1.Налоговая система рф -это основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения.
- •2. Налоговая система рф представляет собой совокупность:
- •Налоговая политика государства: понятие, цели и задачи. Налоговая стратегия и налоговая тактика.
- •Основные направления налоговой политики рф на современном этапе.
- •Понятие и структура налогового механизма.
- •Понятие, формы и виды налогового контроля.
- •Камеральная и выездная налоговые проверки.
- •Порядок оформления результатов проверок.
- •Сущность административной и судебной защит прав налогоплательщиков.
- •Состав и структура органов управления налоговой системой рф.
- •Федеральная налоговая служба рф: задачи, структура, функции, права и обязанности.
- •Полномочия таможенных органов рф, Федеральной службы по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями, финансовых органов в области налогов и сборов.
- •Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов.
- •Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Виды санкций за нарушение налогового законодательства.
Элементы налогообложения
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в числе которых:
– объект налогообложения – операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;
– налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
– налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
– налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
– порядок исчисления налога – налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этих случаях не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление;
– порядок и сроки уплаты налога – уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном налоговым законодательством. Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с настоящей статьей применительно к каждому налогу. Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с налоговым законодательством;
– налоговые льготы – в необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Объективная необходимость налогов, их роль и место в формировании ввп.
Собственно, налоги как основной источник образования государственных финансов через изъятие части общественного продукта в виде обязательных платежей — известны с глубокой древности, будучи свойственны всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования. В связи с этим о налогообложении можно говорить как о феномене человеческой цивилизации, и как о её неотъемлемой части. Соответственно, нужно признать ,что налоги возникли вместе с государством — когда нарождающиеся социально-государственные механизмы общества потребовали соответствующего финансирования.
Впрочем, существует и точка зрения, что налоги существовали задолго до образования первых государств — под видом жертвоприношений иначе говоря, бессистемных платежей, носящих натуральную форму. Однако к этой теории стоит относиться с изрядной долей критики, поскольку жертвоприношения были, в известной степени, бессистемными и, в большинстве своём, не имели некоего чётко установленного размера.
Что же касается необходимости налогов, то она вытекает из самих задач и функций государства, выполняющего самую разнообразную деятельность политическую, экономическую, социальную и требующую соответственно определенных средств. По сути, у государства нет иных методов мобилизации денежных средств в казну, кроме налогов. То есть, оно может, конечно, использовать для покрытия расходов государственные займы, но их необходимо возвращать и уплачивать проценты, что также требует дополнительных поступлений. При особых обстоятельствах власть прибегает к выпуску денег в обращение, однако это связано с тяжелыми экономическими последствиями для страны — инфляцией. В результате же, основным источником доходов государства являются налоги и сборы в его пользу.