2.1Планирование розничного товарооборота аптеки

План товарооборота — это оценка будущих продаж в денежном выражении за определенный период времени.

Прогнозная величина розничного товарооборота является одним из основных разделов плана экономического и социального развития аптечной организации, поскольку от величины товарооборота аптеки зависят объем валовой и чистой прибыли, издержек. Поэтому прогнозирование основных экономических показателей деятельности аптеки начинается с прогноза годового объема товарооборота.

При прогнозировании товарооборота преследуют следующие цели:

экономически обосновать объем реализации в соответствии с динамикой платежеспособного спроса населения и товарного предложения;

привести структуру реализации в соответствие с организацией сбыта.

При планировании общего объема розничного товарооборота аптеки могут быть использованы различные методы прогнозирования, рассмотренные в третьей главе.

Обоснованность применения того или иного метода зависит от достоверности и объема исходной информации о динамике объема реализации и факторов, влияющих на него, возможности получения информации и т.д.

Кроме того, при использовании любого из методов следует иметь в виду, что составление плана товарооборота начинается в тот момент, когда еще нет данных о фактическом товарообороте за весь отчетный (предплановый) период. Поэтому при планировании сначала определяется ожидаемый товарооборот текущего года, под которым следует понимать наиболее вероятную реально выполнимую его величину. Как правило, ожидаемый товарооборот должен быть не ниже предусмотренного планом на оставшуюся часть года:

Р_ож=Р_{факт,9 мес}+ Р_{план,IVкв.}

где Рожид — ожидаемый объем товарооборота за отчетный год, р.; Р_{факт,9 мес} — фактический объем товарооборота за 9 мес отчетного года, р.; Р_{план,IVкв}. — планируемый объем товарооборота за IV квартал отчетного года, р.

Факторы, влияющие на товарооборот населению и организациям, отличаются, и поэтому планирование объема продаж конечным и институциональным потребителям производится раздельно.

Планирование товарооборота конечным потребителям. Наиболее простым способом планирования товарооборота является метод динамических показателей. При этом разрабатывается годовой план показателя с последующей разбивкой по кварталам или месяцам.

План товарооборота равен реализации текущего года, увеличенной на показатель ежегодного или среднегодового темпа роста (прироста).

Пример. Рассмотрим методику прогнозирования розничного товарооборота населению (табл.) с использованием метода динамических показателей.

Результаты прогнозирования розничного товарооборота населению

Показатель	Фактические данные за годы 1 — 4				Ожидаемые данные	Прогноз
	1	2	3	4
Товарооборот, тыс. р.	4 388,9	5 469,7	6687,2	8 827,6	12 109	14438,2
Цепные индексы цен, %	100,0	136,5	120,2	118,6	113,3	112,5
Индексы цен к базисному году, %	100,0	136,5	164,1	194,6	220,5	248,0
Физический объем това­рооборота, тыс. р.	4 388,9	4007,1	4 075,7	4 536,5	5 492,3	5 821,9
Темпы роста	—	0,91	1,02	1,11	1,21	—
Среднегодовой темп роста	1,06

1) Построим периодический ряд динамики.

2) Выразим товарооборот в сопоставимых ценах:

5 469,7:136,5∙100% = 4007,1 тыс. р.,

6687,2:164,1∙100% = 4075,7 тыс. р. и т.д.

3) Рассчитаем годовые темпы роста:

4 007,1:4 388,9 = 0,91,

4 075,7:4007,1= 1,02 и т.д.

4) Рассчитаем среднегодовой темп роста:

5. Рассчитаем плановое значение физического объема товарооборота (в ценах 1-го года):

Рплан = Рфакт ∙ Тср = 5 492,3 1,06 = 5 821,9 тыс. р.

6. Учтем инфляцию: в плановом году инфляция составит 12,5 % по сравнению с текущим годом. Таким образом, индекс цен по отношению к 1-му году составит

248,0 % ((100∙136,5 120,2∙118,6∙113,3): 100%).

7. Прогноз товарооборота равен

5 821,9• 248,0:100 = 14438,2 тыс. р.

Прогнозирование товарооборота институциональным потребителям. В настоящее время большинство ЛПУ и других организаций приобретают ЛС и другие товары аптечного ассортимента непосредственно у оптовых посредников или производителей.

В тех аптеках, где в объем реализации входят продажи ЛПУ, основными факторами, влияющими на товарооборот, являются:

• коечный фонд и его изменение;

• профиль ЛПУ;

• ассигнования, выделенные ЛПУ на закупку лекарственных препаратов и изделий медицинского назначения;

• размер средств ФОМС и добровольного страхования;

• наличие формуляров и их стоимость;

• дополнительные ассигнования.

План товарооборота организациям равен ассигнованиям, выделенным данным организациям на закупку ЛС и других товаров аптечного ассортимента.

При расчете объема реализации организациям может быть также применен метод динамических показателей, однако наиболее точным является ориентирование на предполагаемый размер ассигнований.

Пример. Проведем планирование розничного товарооборота институциональным потребителям (см. табл. 5)

Результаты планирования розничного товарооборота институциональным

потребителям

Табл. 5.

Показатель	Текущий год	Планируемый год
Ассигнования на 1 койко-день, р. Коечный фонд ЛПУ Функционирование койки, дни	3,43 500 345	6,54 500 345

План товарооборота организациям (ЛПУ) составит 6,53-500-345 = 1 126 тыс. р.

Распределение общего объема товарооборота по кварталам (ме­сяцам). После определения годового товарооборота производят распределение его по кварталам (месяцам). Причем, динамика квартальных и месячных товарооборотов существенно отличается от годовых и характеризуется неравномерностью и выраженными колебаниями.

При распределении товарооборота по кварталам учитывают сложившиеся соотношения в прошлых периодах, сезонные колебания, обусловленные спросом и предложением на отдельные товары аптечного ассортимента, место расположения аптеки, сте­пень использования выделенных ассигнований ЛПУ.

Традиционная методика распределения по кварталам заключается в следующем: рассчитывают удельный вес (%) товарооборота каждого квартала в общем товарообороте базисного года и сложившиеся соотношения сохраняют на планируемый период. Аналогично проводят распределение товарооборота по месяцам.

Пример. Распределим план товарооборота по кварталам (см. табл. 6)

Табл. 6. Распределение товарооборота по кварталам

Показатель	Всего	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Товарооборот (текущий год), тыс. р.	12 701	2 921,2	3 048,2	3 302,3	3 429,3
Удельный вес в товарообороте каждого квартала, %	100	23	24	26	27
План товарооборота, тыс. р.	15 564	3 579,7	3 735,4	4 046,6	4 202,3

Распределение товарооборота по составным частям. Для более точного контроля за динамикой продаж в различных сегментах рынка необходимо проводить распределение объема товарооборота по составным частям.

Методика распределения заключается в определении удельного веса каждой составной части товарооборота в текущем году и сохранении этого соотношения на прогнозируемый период.

Пример. Распределим план товарооборота на составные части по способу продажи (табл. 7).

Табл. 7. Распределение товарооборота по способу продажи

Показатель	Всего	В том числе
		по объему продаж по рецептам	по объему продаж по безрецептурному отпуску
Товарооборот (текущий год), тыс. р. Удельный вес в товарообороте каждой составной части, % План товарооборота, тыс. р.	12 109 100 14438,2	3 027,25 25 3 609,5	9 081,75 75 10828,7

Аналогичные методические подходы используются, если товарооборот разделен на составные части на основе иных признаков.

Экономические показатели товарооборота мелкорозничной сети рассчитывают аналогично показателям аптеки. В табл. 8 представлен проект плановых показателей товарооборота аптечной организации, охарактеризованной в приведенных выше примерах.

Показатель		Планируемый год
	Текущий год	всего	в том числе по кварталам
			I	II	III	IV
Товарооборот,	12 701	15 564	3 579,7	3 735,4	4 046,6	4 202,3
всего
В том числе:
конечным потре-	12 109	14 438,2	—	—	—	—
бителям (населе-
нию):
продажи по ре-	3 027,25	3 609,5	—	—	—	—
цептам
продажи по без-	9 081,75	10828,7	—	—	—	—
рецептурному
отпуску
институциональ-	592	1 126,4	—	—	—	—
ным потребите-
лям (ЛПУ и дру-
гим организациям)

Рассчитанный объем розничного товарооборота может быть уточнен после определения необходимой для аптеки на планируемый год суммы прибыли. Такое уточнение осуществляется путем комплексной увязки основных показателей хозяйственной деятельности аптечной организации: прибыли, издержек обращения, валового дохода, объема товарооборота.