2.1.4 Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:

1. выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия)

2. выдача денег под отчет сотрудникам организации

3. сдача наличных денег в банк

4. выплаты поставщикам

5. выплаты учредителям

6. оплата транспортных услуг.

7. оплата приобретаемых товарно-материальных ценностей.

8. другие виды расхода.

Основанием для выдачи наличных денег из кассы предприятия (всех форм собственности), как уже говорилось выше, является Расходный кассовый ордер (форма № КО-2) или надлежаще оформ­ленные другие документы при наличии на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером и кассиром. Если на прилагаемых к расходному кассовому ордеру документах имеется разрешающая подпись руководителя, подпись его на расходный кассовый ордер не обязательна.

При выдаче денег, но расходному кассовому ордеру кассир требует предъявле­ние документа (паспорт или другой документ удостоверяющего личность получателя) записывает его реквизиты в расходный кассовый ордер. Получатель должен своей ру­кой указать полученную сумму, дату получения и расписаться.

Если выдача денег производится по доверенности, то в тексте ордера после фамилии получателя указывается фамилия исполняющего обязанности лица, которо­му доверено получение денег.

Оплата труда производится кассиром по платежным ведомостям без состав­ления расходного кассового ордера на каждого получателя. В этом случае на титуль­ном листе делаемся разрешительная надпись о выдаче денег за подписью руководите­ля и главного бухгалтера.

Разовые выдачи денег на оплату труда производятся только по расходному кас­совому ордеру.

Если в установленный срок, не все работники получили заработную плату, кас­сир против их фамилии ставит отметку «Депонировано» и составляет «Реестр депо­нированных сумм». В конце платежной ведомости указывается: фактически выданная и депониро­ванная сумма, подпись кассира. Депонированная сумма сдается в банк.

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, произ­водится только по расходным кассовым ордерам, выписанным на каждое отдельное лицо.

В централизованной бухгалтерии на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, номер и дата которого проставляется на каждой платежной ведомости.

Сдача выручки. Ежедневная выручка от продажи товаров может сдаваться ап­теками:

• В объединенные кассы учреждения,

• Инкассатору (по договорам с банком).

Для передачи денег инкассатору кассир должен рассортировать их по купюрам, тщательно пересчитать и уложить в специальную сумку. Одновременно заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Один экземпляр ведомости укла­дывается в сумку вместе с деньгами, сумку опломбируют.

Перед передачей денег кассир или заведующий аптекой должен проверить на­личие у инкассатора удостоверения личности. Затем инкассатор расписывается на ко­пии препроводительной ведомости, которая остается в аптеке, получает сумку с день­гами и второй экземпляр препроводительной ведомости и передает кассиру свобод­ную сумку.

• В дневные и вечерние кассы банка (оформляются квитанции банка);

• В отделения связи (квитанции почтового отделения, в которых указывают сумму переводимых денег и стоимость перевода).

На основании вышеперечисленных документов бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер.

Выдача денег под отчет на командировочные и другие нужды, а также хозяй­ственно-операционные расходы, осуществляется из кассы аптеки на основании заяв­лений работников и распоряжений руководителя, по оформленным расходным кассо­вым ордерам.

Предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определенные руководителем пред­приятия в утвержденной учетной политике.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней, по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из коман­дировки, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

К расходному кассовому ордеру, на выдачу денег для оплаты за услуги, приобретение товара и других ценностей за наличный расчет должен быть приложен кассо­вый и товарный чек подтверждающий факт оприходования денег в организации по­ставщика