- •Учет денежных средств
- •1. Формы первичных учетных документов: унифицированные или самостоятельно разработанные
- •1.1 Составление первичных учетных документов
- •1.2 Собственные формы первичных учетных документов
- •1.3 Унифицированные формы первичных учетных документов
- •2. Учет кассовых операций
- •Документы по учету денежных средств
- •2.1 Правила осуществления кассовых операций
- •2.1.1 Поступление наличных денег в кассу
- •Хранение наличных денег в кассе
- •Выдача наличных денег из кассы
- •Заполнение расходного кассового ордера
- •2.1.4 Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:
- •Кассовая книга и отчетность кассира
- •Денежные документы
- •Инвентаризация кассы
- •Приобретение и регистрация ккт
- •Наличные расчеты с применением ккт
- •Расчеты с использованием платежных карт
2.1.1 Поступление наличных денег в кассу
Наличные деньги поступают в кассу организации:
с банковских счетов организации;
от покупателей (выручка от продаж);
выручка отделов аптеки;
выручка мелкорозничной сети;
оплата стоимости проката (если такая услуга в аптеке есть);
от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм);
в оплату за денежные документы;
от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба);
от учредителей (внесение уставного капитала);
поступление денег от сторонних организаций;
все прочие виды поступления.
Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляются унифицированным первичным документом – Приходным кассовым ордером (форма КО-1). Бухгалтер выписывает (оформляет на компьютере) 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывную часть (квитанцию) необходимо заверить печатью и выдать лицу, внесшему деньги в кассу. Заполнение приходного кассового ордера.
Строка |
Содержание |
Номер документа |
Номер по порядку |
Дата составления |
Дата получения денег |
Дебет |
Счет 50 |
Код структурного подразделения |
Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам |
Корреспондирующий счет |
Счет в кредит которого относится поступившая сумма |
Код аналитического учета |
Код по системе аналитического учета |
Сумма |
Сумма поступивших денежных средств (цифрами) |
Код целевого назначения |
Заполняется, если в кассу поступили деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций) |
Принято от |
ФИО физического или наименование юридического лица, вносящего деньги |
Основание |
Содержание операции по поступлению денег (например: "поступила выручка от продаж", "поступили деньги из банка" и т.д.) |
Сумма |
Сумма поступивших денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается |
В том числе |
Ставка и сумма (цифрами) налога НДС (если операция не облагается НДС - "без налога НДС") |
Приложение |
Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому поступили деньги (договор, корешок банка, счет-фактура и т.д.) |
Выписанный приходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).
Операции по приходу денежных средств
№ |
Содержание операции |
1. |
Поступила выручка от реализации за наличный расчет |
2. |
Поступили деньги с расчетного счета |
3. |
Поступили деньги от покупателей |
4. |
Возвращен остаток подотчетных сумм |
5. |
Поступления от сотрудников организации |
6. |
Поступления от учредителей |