1.2 Сущность и необходимость финансов

Финансы являются одной из наиболее важных и сложных экономических категорий. Без них невозможны функционирование государства и деятельность юридических и физических лиц, поскольку именно они обеспечивают стоимостное движение созданного в обществе валового внутреннего продукта (ВВП), отражая довольно сложные отношения, возникающие при этом. Главным их назначением является обеспечение каждого физического лица, каждого субъекта предпринимательства, каждой государственной структуры, а поэтому и общества в целом, достаточными для осуществления их деятельности средствами.

Финансы имеют как видимую, внешнюю, форму проявления, так и внутреннее содержание.

Видимая сторона финансов проявляется в денежных потоках, движущихся между субъектами финансовых отношений. Эти потоки − их характер и формы, направленность и объемы − являются предметом практической финансовой деятельности. Скрытая, содержательная, сторона финансов связана с тем, что отражает те или иные денежные потоки, а именно - движение стоимости созданного в обществе валового внутреннего продукта, то есть обменные и распределительные отношения. От отлаженности этих отношений зависят эффективность экономической системы и развитие общества. Обменно-распределительные отношения характеризуют внутреннюю сущность финансов и являются предметом финансовой науки.

Приведем общее, распространенное определение финансов.

Финансы (от латинского "financia" − платеж) в широком смысле − это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Некоторые экономисты связывают финансовые отношения не только с распределительными и перераспределительными, но и с обменными отношениями. Исходя из этого, они дают следующее определение финансов.

Финансы − совокупность денежных отношений, связанных с формированием, мобилизацией и размещением финансовых ресурсов, и с обменом, распределением и перераспределением стоимости созданного на основе их использования валового внутреннего продукта, а при определенных условиях и национального богатства.

Финансы в узком смысле − это применение разнообразных приемов и методов для достижения максимальной прибыли предприятий, фирм, т. е. увеличение общей стоимости капитала, вложенного при условии минимального риска.

Первой наиболее яркой формой финансовых отношений были налоги.

Ключевыми элементами определения сущности финансов и основ их функционирования, заключающиеся в постоянном движении и кругообороте средств, является характеристика финансовых отношений и финансовой деятельности.

Финансовые отношения, отражая движение стоимости от одного субъекта к другому, характеризуют обменные, распределительные и перераспределительные процессы и проявляются в денежных потоках.

Например, в составе финансовых отношений предприятий выделяют следующие группы отношений:

• с контрагентами (т. е. с учреждениями, организациями, которые связаны с данным предприятием обязательствами по совместным договорам) − по поводу формирования первичных доходов, создания и использования целевых фондов внутрихозяйственного назначения (уставного фонда, резервного фонда и т. п.) ;

• с другими предприятиями − по поводу распределения финансов (уплата и получение штрафов, внесение паевых взносов, участие в распределении прибыли от общей деятельности, приобретение ценных бумаг других предприятий и государства, получение по ним дивидендов и т. п.);

• с потребителями продукции в процессе реализации продукции, а с поставщиками − при приобретении товарно-материальных ценностей;

• со страховыми организациями − по поводу различных видов обязательного и добровольного страхования;

• с банковской системой − по поводу расчетно-кассового обслуживания в связи с получением и погашением займов, уплатой процентов, а также предоставлением банкам во временное пользование свободных средств предприятий за определенную плату;

• с государством − по поводу создания и использования бюджетных и внебюджетных фондов путем внесения в бюджет налогов, сборов, взносов. С другой стороны, осуществляется бюджетное финансирование непроизводственной сферы, целевых программ и т. д.;

• с филиалами, цехами предприятия − связанные с распределением прибыли, формированием оборотных средств, расчетами с акционерами.

Финансовая деятельность любого субъекта проявляется в формировании доходов и осуществлении расходов.

Это вместе с тем и разные, и тесно взаимосвязанные стороны проявления функционирования финансов: ведь, с одной стороны, финансовые отношения завершаются формированием доходов одного субъекта при осуществлении расходов другим, а финансовая деятельность, с другой стороны, не может осуществляться каждым субъектом отдельно − доходы поступают от кого-то, а расходы идут кому-то.

Доходы одного из субъектов всегда являются расходами другого.

Под доходами понимают полученные в результате определенной деятельности денежные средства. Доходы − это все поступления, которые обеспечивают финансирование затрат (расходов). Источником доходов является в основном состав добавленной стоимости – заработная плата, прибыль, ссудный процент, рента, косвенные налоги.

Под расходами понимают использование средств, имеющихся в распоряжении того или иного субъекта на данный момент, с целью обеспечения определенных потребностей. расходы могут осуществляться за счет полученных доходов или имеющихся финансовых ресурсов.

В категории «финансы» различают централизованные и децентрализованные финансы.

Централизованные финансы − это экономические отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственном бюджете и целевых фондах.

Децентрализованные финансы − это экономические отношения, которые охватывают оборот денежных фондов предприятий.

Финансовые ресурсы государства, региона, предприятия, фирмы − совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми распоряжается экономический субъект.

Финансовые ресурсы предприятий − это сумма средств, направленных в основные и оборотные средства предприятий, на основе которых формируются производительные доходы.

Основу финансовых ресурсов составляет капитал. Однако, с одной стороны, не весь капитал имеет форму финансовых ресурсов (например, резервный и неработающий капитал), а с другой − финансовые ресурсы могут формироваться и путем привлечения и заимствования средств.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется из различных источников:

– государства – из госбюджета, целевых фондов;

– региона – из местных бюджетов, региональных фондов;

– предприятий – это собственные и заемные (привлеченные) средства.

Направления использования финансовых ресурсов государства:

- развитие народного хозяйства, структурная перестройка отраслей;

- финансирование учреждений непроизводственной сферы;

- социальная защита населения;

- внешнеэкономическая деятельность;

- охрана окружающей среды;

- создание резервов;

- управление, оборона и т. п.

Направления использования финансовых ресурсов предприятий и организаций:

- расширенное производство и развитие предприятий;

- решение социальных проблем коллектива;

- материальное стимулирование работников;

- создание финансовых резервов и т. п.

Необходима сбалансированность между финансовыми ресурсами государства и предприятий. В современных условиях дефицита финансовых ресурсов необходим поиск новых источников финансовых ресурсов.

Главным источником финансовых ресурсов является ВВП (валовый внутренний продукт), то есть вновь созданная в обществе стоимость. Накопленная стоимость существует в форме национального богатства.

С этой точки зрения различают два вида финансовых ситуаций: нормальную и кризисную. При нормальной финансовой ситуации основным объектом финансовых отношений является ВВП, а национальное богатство используется только в части нехватки ресурсов.

При кризисной финансовой ситуации ВВП не хватает для формирования доходов и финансовых ресурсов, поэтому распродается национальное богатство.

Одним из элементов финансовых ресурсов являются финансовые резервы − это особая группа фондов средств, где накапливаются средства, которые на время изымаются из оборота, а используются в случаях сбоев в процессе общественного производства.

Методы формирования финансовых резервов:

─ бюджетный – создание в составе каждого бюджета бюджетных резервов, основными из которых являются оборотная кассовая наличность и резервный фонд кабинета министров;

─хозрасчетный − формирование финансовых резервов предприятий;

─ страховой − создание фондов страховых организаций.

Таким образом, можно определить следующие характерные признаки финансов:

- обменно-распределительный характер;

- движение стоимости от одного субъекта к другому;

- денежная форма отношений;

- формирование доходов и осуществление расходов;

- эквивалентный (по назначению) характер обмена и распределения и неэквивалентное перераспределение.

Содержание категории «финансы» проявляется в их функциях:

- распределительной;

- контрольной.

Механизм действия распределительной функции финансов связан со схемой распределения ВВП. Он включает в себя несколько стадий:

1) первичное распределение;

2) перераспределение;

3) вторичное распределение (см. рис. 1.1).

Рисунок 1.1 − Механизм действия распределительной функции финансов

Первичное распределение − это распределение добавленной стоимости и формирование первичных доходов субъектов, занятых в создании ВВП.

Первичными доходами на этой стадии являются: у физических лиц − заработная плата, у юридических лиц − прибыль, у государства − прибыль государственного сектора, централизуемая в бюджете, и поступления от государственных услуг, ресурсов, угодий, а также косвенные налоги.

Перераспределение заключается в создании и использовании централизованных фондов. По уровню централизации они делятся на общегосударственные, ведомственные и корпоративные.

Общегосударственные охватывают бюджет и фонды целевого назначения.

Ведомственные – это фонды, которые создают министерства и ведомства.

Корпоративные фонды предусматривают централизацию части доходов структурных подразделений в корпоративных объединениях.

Перераспределение содержит два этапа:

- изъятие части доходов у одних субъектов и формирование централизованных фондов. На данном этапе формируются вторичные доходы субъектов, создающих эти фонды;

- использование централизованных фондов и формирование доходов отдельных субъектов. На этом этапе могут формироваться как первичные доходы − заработная плата физических лиц, занятых в бюджетной сфере, которые опять же подлежат перераспределению, так и вторичные доходы в виде различных выплат и предоставления бесплатных услуг из централизованных фондов физическим лицам и ассигнований средств юридическим лицам.

Вторичное распределение – это второй этап перераспределения.

Необходимость перераспределения связана со следующим:

• содержанием непроизводственной сферы общества;

• обеспечением государства средствами для выполнения его функций (вмешательство в экономику, социальная защита населения, управление, оборона и т. п.).

Сущность контрольной функции заключается в том, что финансы – это инструмент контроля за деятельностью субъектов обменно-распределительных отношений. Движение денежных потоков отражает обмен, распределение и перераспределение стоимости и объективно требует контроля. В процессе финансовых взаимоотношений разные субъекты контролируют друг друга. Именно такая подконтрольность обеспечивает сохранение финансовых ресурсов и формирование доходов на законной основе. Установка и осуществления финансовых взаимоотношений автоматически предполагают и взаимный контроль сторон.

В практической деятельности контрольная функция проявляется в финансовом контроле. Необходимость контроля вытекает из того, что финансовые отношения имеют ярко выраженный противоречивый характер, поскольку каждый субъект стремится получить как можно больше. Именно для того, чтобы в процессе распределения и перераспределения ВВП отдельные субъекты не присваивали непринадлежащую им долю, необходим постоянный комплексный финансовый контроль.

Выводы

Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

Как историческая категория финансы появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы.

С выделением государственной казны в 16-17-м вв. возникают понятия государственных финансов, государственного бюджета, государственного кредита.

Налоги стали важнейшим орудием перераспределения национального дохода.

В 20-м в. возросло значение прямых налогов и главного среди них − подоходного налога с физических лиц. Вторым крупным прямым налогом является налог на прибыль корпораций (или налог на прибыль предприятий).

После Второй мировой войны резко расширилась сфера финансовых отношений. Значительное развитие получили местные (региональные) финансы, внебюджетные специальные правительственные фонды, финансы государственных предприятий.

Финансы являются одной из наиболее важных и сложных экономических категорий.

Финансы – это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов средств с целью выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

В категории «финансы» различают централизованные и децентрализованные финансы.

Финансовые ресурсы государства, региона, предприятия, фирмы − совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми распоряжается экономический субъект. Необходима сбалансированность между финансовыми ресурсами государства и предприятий.

Содержание категории «финансы» проявляется в их функциях − распределительной и контрольной. Механизм действия распределительной функции финансов связан со схемой распределения ВВП. Контрольная функция проявляется в финансовом контроле на всех стадиях распределения ВВП.