Вопросы для самопроверки

1 Охарактеризуйте бюджет государства как экономическую

категорию.

2 Охарактеризуйте бюджет государства как финансовый план.

3 Проанализируйте бюджетное законодательство в Украине.

4 Чему равен бюджетный период?

5 Сущность и необходимость консолидированного (сводного) бюджета Украины. Что включает сводный бюджет Украины?

6 Что включает сводный бюджет Автономной Республики Крым?

7 Что включает сводный бюджет области?

8 Что включает сводный бюджет района?

9 Что включает сводный бюджет города с районным делением?

10 Определите понятия «бюджетное устройство» и «бюджетная система».

11 Охарактеризуйте бюджетную систему Украины и ее звенья.

12 Назовите и охарактеризуйте положения и принципы, на которых базируется бюджетная система Украины.

13 Что такое бюджетная классификация? Назовите ее составные части.

14 Охарактеризуйте доходы государственного бюджета. Классификация доходов бюджета.

15 Проанализируйте методы формирования доходов бюджета.

16 Дайте понятие расходов государственного бюджета.

17 Назовите бюджетные классификации расходов бюджета.

18 Что такое функциональная классификация расходов бюджета? Приведите примеры.

19 Что такое ведомственная классификация расходов бюджета? Приведите примеры.

20 Что такое программно-целевая классификация расходов бюджета?

21 Что такое экономическая классификация расходов бюджета? Приведите примеры.

22 Что такое профицит и дефицит бюджета?

23 Укажите показатели уровня дефицита бюджета.

24 Охарактеризуйте виды бюджетного дефицита.

25 Какие есть источники финансирования бюджетного дефицита?

26 Определите основные направления сокращения бюджетного дефицита.

27 Понятие и основные стадии бюджетного процесса.

28 Понятие сметы. Какие учреждения финансируются на основе сметного финансирования?

29 Какие показатели используются при сметном финансировании?

Тема 6 налоговая система

Вопрос 6.1 Налоговая система и налоговая политика.

Вопрос 6.2 Понятие и основные элементы налога.

Вопрос 6.3 Налог на доходы физических лиц.

Вопрос 6.4 Налог на прибыль предприятий.

Вопрос 6.5 Налог на добавленную стоимость.

Вопрос 6.6 Акцизный налог.

Вопрос 6.7 Плата за землю.

Вопрос 6.8 Упрощенная система налогообложения. Фиксированный сельскохозяйственный налог. Единый налог.

Ключевые термины

Налоговая политика, налоговая система, налог, сбор (плата, взнос), налогоплательщик, налоговый агент, объект налогообложения, налоговая обязанность, база налогообложения, ставка налога, абсолютная (специфическая) ставка налога, относительная (адвалорная) ставка налога, налоговый период, базовый налоговый (отчетный) период, налоговая льгота, срок уплаты налога и сбора, пеня, штрафная санкция (финансовая санкция, штраф), налоговое обязательство по НДС, налоговый кредит по НДС, абсолютная (специфическая) ставка, относительная (адвалорная) ставка, минимальное акцизное налоговое обязательство.

6.1 Налоговая система и налоговая политика

Налоговая политика – это деятельность государства в сферах внедрения правовой регламентации и организации взимания налогов и налоговых платежей в централизованные фонды государства.

Изменение форм налогообложения и налоговых ставок влияет на состояние хозяйственной конъюнктуры. При экономическом кризисе государство сознательно с целью уменьшения налогового пресса может идти на уменьшение ставок налогообложения и, наоборот, повышать их при экономическом росте с целью сдерживания темпов экономического роста и поддержания пропорциональности в развитии производительных сил.

Проявлением налоговой политики, проводимой в государстве и сформированной государственными структурами, является налоговая система.

Налоговая система – совокупность общегосударственных и местных налогов и сборов, взимаемых в установленном Налоговым кодексом порядке.

Существующая сегодня налоговая система не отвечает потребностям рыночной экономики, и поэтому сегодня остро ставится вопрос о реформировании налоговой системы Украины, что, надеемся, нашло свое отражение в принятии Налогового кодекса.

Основными недостатками налоговой политики в Украине в последние годы, мешающими эффективной работе отечественных предприятий, были:

– неоптимальная налоговая структура;

–чрезмерный налоговый пресс на отечественного товаропроизводителя;

– антистимулирующее действие налоговых льгот;

– нестабильность налогового законодательства;

– преобладание удельного веса косвенных (непрямых) налогов над прямыми, не дающее стимулов для развития производства;

– большой удельный вес взиманий из себестоимости (примерно 20 – 30 %);

– сложность процедуры налогообложения.

Теоретически налоги выполняют следующие функции:

– фискальную (с помощью налогов образуются государственные денежные фонды, т. е. бюджет, и создаются условия для функционирования государства);

– экономическую (регулирующую) (налоги влияют на процесс воспроизводства, увеличивая или снижая темпы роста; увеличивая или уменьшая темпы накопления капитала).

Налоговая система включает различные виды налогов, которые можно классифицировать по следующим признакам: