- •1.Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение
- •2. Цели налогового прогнозирования и планирования. Принципы налогового прогнозирования и планирования.
- •5. Периодизация налогового планирования. Классификация налогового планирования.
- •6. Организация и методика налогового планирования и прогнозирования
- •7. Модели поведения хозяйствующих субъектов. Классификация налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов.
- •8. Формы налогового планирования: внутреннее и внешнее. Принципы и стадии налогового планирования.
- •9. Пределы налогового планирования. Оптимизация налогового планирования. Зарубежная практика оптимизации налогообложения.
- •10. Использование правового обеспечения для налогового прогнозирования и планирования. Налоговое законодательство, его использование в целях налогового планирования
- •13. Сфера применения налогового прогнозирования и планирования.
- •14. Экономическое содержание налогового прогнозирования и планирования. Участники процесса налогового планирования
- •15. Государственное налоговое планирование: его роль в реализации государственной налоговой политики
- •16. Принцип оптимального налогообложения. Стратегическое и тактическое налоговое прогнозирование и планирование
- •17. Этапы общегосударственного нал прогнозир-я и планир-я
- •18. Налоговый потенциал, его понятие и значение.
- •19. Налоговые льготы в системе налогового планирования
- •20. Налоговые схемы, их разработка и использование в комплексном налоговом планировании
- •21. Критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета. Совершенствование системы анализа и планирования налоговых поступлений.
- •22. Понятие правового обеспечения налогового планирования. Правовые принципы организации налогового планирования.
- •23. Анализ налоговых поступлений и методы прогнозирования налоговых поступлений
- •24. Понятие финансового менеджмента. Элементы финансового менеджмента. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента организации.
- •25. Объект налогообложения. Налоговая база. Методы налогового анализа и планирования.
- •26. Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств, как этапа налогового планирования и прогнозирования.
- •27.Система аналитических показателей, используемых в налоговом прогнозировании и планировании.
- •29. Инструменты налогового планирования, общая характеристика
- •30.Программные продукты по налоговому прогнозированию и планированию.
- •31 .Экономическое содержание, критерии и показатели налоговой нагрузки, применяемые в налоговом планировании.
- •32. Налоговое поле организации: характеристика, параметры, использование в налоговом планировании.
- •33. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Оперативное налоговое планирование
- •33.Налоговый мониторинг
- •35. Незаконные способы оптимизации налоговой нагрузки.
- •36. Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий. Минимизация налоговых обязательств.
- •37. Налоговое планирование на основе налоговой оптимизации.
- •38. Налоговое прогнозирование и планирование в организациях - крупных и крупнейших налогоплательщиков: значение, особенности, многовариантный подход.
- •39. Государственное регулирование ценообразования. Налоговое планирование и ценообразование. Контроль ценообразования для целей налогообложения.
- •40. Антиоффшорное налоговое законодательство. Методология ценообразования на предприятии.
- •41. Понятие учетной политики. Учетная политика как инструмент налогового планирования.
- •42. Договорная политика как инструмент налогового планирования.
- •43. Налоговый паспорт организации – налогоплательщика, понятие, назначение, использования в прогнозировании и планировании налогообложении.
- •44. Налоговое прогнозирование и планирование как функция управления организации, ее содержание и закрепление за структурами фирмы.
- •45. Организация и методика налогового планирования и прогнозирования
- •46. Задачи и функции налоговых служб организации в области налогового прогнозирования и планирования
- •47. Информационное и документальное обеспечение налогового прогнозирования и планирования.
- •48. Налоговое планирование в организациях, переведенных на специальные налоговые режимы.
- •50. Планирование (оптимизация) налога на добавленную стоимость
- •52. Налоговое бюджетирование в организации
- •53. Особенности налогового планирования в системе малого бизнеса.
- •54. Расчет и обоснование налогового платежного календаря налогоплательщика.
- •55. Зарубежный опыт налогового планирования и прогнозирования
- •56. Планирование налога на прибыль и его влияние на эффективность деятельности хозяйствующих субъектов.
- •58/ Использование в налоговом планировании налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.
- •59. Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний.
- •60. Налоговое планирование и прогнозирование как фактор развития экономики государства.
7. Модели поведения хозяйствующих субъектов. Классификация налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов.
Отсутствие достаточно четкой определенности в финансово-кредитной политике, измен-чивость экономической ситуации ставят перед хозяйствующими субъектами более сложные, чем ранее, задачи, решение которых возможно только на базе знания как видов, форм и методов налогового планирования, так и его участников. Следует различать следующие модели поведения хозяйствующих субъектов:
1. Уклонение от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов - незаконное использование предприятием налоговых льгот, несвоевременная уплата налогов, скрытие доходов, непредстав-ление или несвоевременное представление документов, необходимых для своевременного исчисления и уплаты налогов. При уклонении предприятие или физическое лицо уменьшает свои налоговые обязательства или вообще не платит налоги, используя способы, прямо или косвенно запрещенные законодательством.
2. Обход налогов. В этом случае предприятие или физическое лицо не является плательщиком, либо его деятельность по закону не подлежит налогообложению, либо его доходы не облагаются налогами. Предприятие может использовать в этой ситуации такие незаконные способы, как нерегистрация своей деятельности или неведение учета объектов налогообложения.
3. Стандартный метод. В этом случае предприятие платит налоги в соответствии с законодательством без предварительных расчетов и выбора оптимального варианта налогообложения.
4. Налоговое планирование. В этом случае юридическими и физическими лицами проводится активная налоговая политика, направленная на минимизацию негативного влияния налогообложения на процесс достижения стоящих перед ними целей любыми не противоречащими законодательству методами.
В экономической литературе нет однозначного мнения по классификации видов, форм и методов налогового планирования. В зависимости от периода планирования авторы различают оперативное (на квартал), текущее (на год) и на отдаленную перспективу (долгосрочное и стратегическое) налоговое планирование.
Все организационно-хозяйственные и финансовые ситуации, которые могут являться предметом налогового планирования, предлагают разделить на ожидаемые и реализованные. К первой группе относят: выбор организационно-правовой формы, местоположение организации, организационной структуры предприятия, принятие решений по размещению капитала и т.п.
Ко второй относится текущее налоговое планирование: методы ведения бухгалтерского учета, используемые договоры, применение льгот, способы устранения двойного налогообложения, выбор деловых партнеров и т.п. Следует отметить также, что многие авторы рассматривают прежде всего налоговое планирование на уровне государства, выделяя текущее и перспективное налоговое планирование. Другие авторы различают следующие виды налогового планирования: корпоративное и личное; а также формы налогового планирования: мониторинг налоговых вопросов конкретным работником бухгалтерии или финансового отдела предприятия; налоговое планирование и текущий контроль за налоговыми обязательствами предприятия силами специализированного отдела предприятия; привлечение внешних консультантов для целей налогового планирования.