- •1.Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение
- •2. Цели налогового прогнозирования и планирования. Принципы налогового прогнозирования и планирования.
- •5. Периодизация налогового планирования. Классификация налогового планирования.
- •6. Организация и методика налогового планирования и прогнозирования
- •7. Модели поведения хозяйствующих субъектов. Классификация налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов.
- •8. Формы налогового планирования: внутреннее и внешнее. Принципы и стадии налогового планирования.
- •9. Пределы налогового планирования. Оптимизация налогового планирования. Зарубежная практика оптимизации налогообложения.
- •10. Использование правового обеспечения для налогового прогнозирования и планирования. Налоговое законодательство, его использование в целях налогового планирования
- •13. Сфера применения налогового прогнозирования и планирования.
- •14. Экономическое содержание налогового прогнозирования и планирования. Участники процесса налогового планирования
- •15. Государственное налоговое планирование: его роль в реализации государственной налоговой политики
- •16. Принцип оптимального налогообложения. Стратегическое и тактическое налоговое прогнозирование и планирование
- •17. Этапы общегосударственного нал прогнозир-я и планир-я
- •18. Налоговый потенциал, его понятие и значение.
- •19. Налоговые льготы в системе налогового планирования
- •20. Налоговые схемы, их разработка и использование в комплексном налоговом планировании
- •21. Критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета. Совершенствование системы анализа и планирования налоговых поступлений.
- •22. Понятие правового обеспечения налогового планирования. Правовые принципы организации налогового планирования.
- •23. Анализ налоговых поступлений и методы прогнозирования налоговых поступлений
- •24. Понятие финансового менеджмента. Элементы финансового менеджмента. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента организации.
- •25. Объект налогообложения. Налоговая база. Методы налогового анализа и планирования.
- •26. Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств, как этапа налогового планирования и прогнозирования.
- •27.Система аналитических показателей, используемых в налоговом прогнозировании и планировании.
- •29. Инструменты налогового планирования, общая характеристика
- •30.Программные продукты по налоговому прогнозированию и планированию.
- •31 .Экономическое содержание, критерии и показатели налоговой нагрузки, применяемые в налоговом планировании.
- •32. Налоговое поле организации: характеристика, параметры, использование в налоговом планировании.
- •33. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Оперативное налоговое планирование
- •33.Налоговый мониторинг
- •35. Незаконные способы оптимизации налоговой нагрузки.
- •36. Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий. Минимизация налоговых обязательств.
- •37. Налоговое планирование на основе налоговой оптимизации.
- •38. Налоговое прогнозирование и планирование в организациях - крупных и крупнейших налогоплательщиков: значение, особенности, многовариантный подход.
- •39. Государственное регулирование ценообразования. Налоговое планирование и ценообразование. Контроль ценообразования для целей налогообложения.
- •40. Антиоффшорное налоговое законодательство. Методология ценообразования на предприятии.
- •41. Понятие учетной политики. Учетная политика как инструмент налогового планирования.
- •42. Договорная политика как инструмент налогового планирования.
- •43. Налоговый паспорт организации – налогоплательщика, понятие, назначение, использования в прогнозировании и планировании налогообложении.
- •44. Налоговое прогнозирование и планирование как функция управления организации, ее содержание и закрепление за структурами фирмы.
- •45. Организация и методика налогового планирования и прогнозирования
- •46. Задачи и функции налоговых служб организации в области налогового прогнозирования и планирования
- •47. Информационное и документальное обеспечение налогового прогнозирования и планирования.
- •48. Налоговое планирование в организациях, переведенных на специальные налоговые режимы.
- •50. Планирование (оптимизация) налога на добавленную стоимость
- •52. Налоговое бюджетирование в организации
- •53. Особенности налогового планирования в системе малого бизнеса.
- •54. Расчет и обоснование налогового платежного календаря налогоплательщика.
- •55. Зарубежный опыт налогового планирования и прогнозирования
- •56. Планирование налога на прибыль и его влияние на эффективность деятельности хозяйствующих субъектов.
- •58/ Использование в налоговом планировании налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.
- •59. Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний.
- •60. Налоговое планирование и прогнозирование как фактор развития экономики государства.
45. Организация и методика налогового планирования и прогнозирования
Основные методы налогового планирования:
На уровне государства:
- Метод тренда или экстраполяции (продолжение в будущем тех тенденций, которые сложились на прошлом опыте), основывается на информации накопившейся за предыдущий период;
- Экспертный метод разработки прогнозных оценок, используется для расчетов возможных поступлений конкретных налогов и сборов;
- Детерминистические прогнозы налоговых поступлений реализуется через условный метод прогнозирования и через метод «налогового калькулятора» - условный метод, используется для получения прогнозных значений агрегированных поступлений и основывается на получении оценок эластичности налоговых поступлений по базе налогообложения. Метод «налогового калькулятора» широко применяется при моделировании НДФЛ и налога на прибыль. Используется модель типичного налогоплательщика и модель агрегирования.
- Прогнозы с использованием моделей с несколькими переменными (микроимитационные модели);
- Прогнозы временных рядов налоговых поступлений на основании их собственной динамики.
На макроуровне также различают следующие методы налогового планирования:
1. Многомерные методы, в первую очередь факторный и кластерный анализ. Они используются для обоснования решений, в основе которых лежат многочисленные взаимосвязанные переменные, например, определение объема валового продукта в зависимости от технического уровня производства. На сегодняшний день данные методы прочно входят в приемы прогнозистов, так как являются наиболее адекватными.
2. Регрессивные и корреляционные методы применяются для установления взаимосвязей групп переменных, описывающих деятельность налоговых служб.
3. Имитационные методы применяются тогда, когда переменные, влияющие на маркетинговую ситуацию, не поддаются логике простых аналитических решений.
4. Методы, созданные теорией статистики принятия решений. К ним относятся методы теории игр, теории массового обслуживания, стохастическое программирование.
46. Задачи и функции налоговых служб организации в области налогового прогнозирования и планирования
По содержанию налоговое планирование представляет собой совокупность различных видов управленческой деятельности, сгруппированных по трем основным направлениям:
1) Разработка и обоснование:налоговой политики;всех видов налоговых планов;графиков налоговых платежей.
2)Текущая налоговая деятельность:организация и ведение налогового учета;контроль формирования и изменения объектов налогообложения;контроль соблюдения утвержденных графиков налоговых платежей;взаимоотношения с органами внутреннего контроля организации;подготовка и сдачи налоговой отчетности.
3)Взаимоотношения с налоговыми органами по:сверке расчетов по налоговым обязательствам;подготовке материалов в ходе проверок налоговыми органами;разрешению налоговых споров.
Реализация направлений и видов деятельности в области налогового планирования обеспечивается путем утверждения регламентирующих документов-положений о соответствующих структурных подразделениях субъекта управления и должностных инструкций специалистов этих подразделений. В конечном итоге успешность налогового планирования в организации зависит от уровня квалификации персонала налоговых структур.
Специалисты вышеназванных структур обеспечивают достижение следующих целей:оптимизация налоговых платежей в рамках налогового законодательства;максимальное сокращение финансовых и налоговых рисков;улучшение налогового производства.
За налоговой службой целесообразно закрепить следующие управленческие функции:обоснование эффективного налогового режима для компании в целом и ее структур;создание и поддержание информационной базы по налогового законодательству;участие в обосновании налоговой составляющей в системе договоров и контрактов, заключаемых компанией с российскими и иностранными организациями, физическими лицами;разработка налоговой составляющей в учетной политике, финансовом плане и плане движения денежных средств;разработка и обоснование налоговой политики и налогового плана;осуществление внутреннего налогового контроля, анализ налогообложения компании, разработка мер по совершенствованию налогового администрирования;обеспечения выполнения внешнего налогового контроля;осуществление налогового производства;выполнение организационно-методической работы в области налогообложения в своей организации;систематическое пополнение и обновление правовой, инструктивной и методической информации по налогообложению.