57. Понятие, значение, задачи анализа финансового состояния организации (предприятия).

Финансовое состояние организации (п/п) (ФСО(П)) – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота, и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию в определенный период времени.

В процессе производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала. Изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, финансовое состояние п/п, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние п/п может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

Способность п/п успешно функционировать и развиваться, а также сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии.

Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового состояния п/п, то финансовая устойчивость – это ее внутренняя сторона, отражающая сбалансированность денежных, товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. Для обеспечения финансовой устойчивости п/п должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами. Финансовое состояние п/п, его устойчивость и стабильность зависят от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Главная цель финансовой деятельности предприятия – это наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно постоянно наращивать объем продаж, поддерживать платежеспособность и рентабельность, оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основные задачи анализа финансовое состояние предприятия:

1) своевременная и объективная диагностика ФСО(П) и факторов его изменения;

2) изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;

3) аналитическая оценка вероятности банкротства предприятия;

4) определение степени платежеспособности предприятия и путей ее улучшения;

5) поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости.

58. Информационное обеспечение анализа финансового состояния.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует проведения финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния организации (п/п) и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования степени ее финансовой устойчивости.

Различают внутренний и внешний анализ финансовой устойчивости.

Внутренний анализ осуществляется для нужд управления п/п. Он проводится службами п/п. Его результаты так же используются для планирования, контроля и прогноза финансового состояния.

Внешний анализ производится с использованием публикуемой информации. Содержание этого анализа определяется интересами собственников финансовых ресурсов и контролирующих органов. Поэтому, как правило, данный анализ проводится инвесторами, контрольными органами, поставщиками. Его цель – установить возможность вложить капитал и без риска получить максимум прибыли.

Формы бухгалтерской отчётности:

1) Бухгалтерский баланс;

2) Отчёт о прибылях и убытках;

3) Отчёт об изменении капитала;

4) Отчёт о движении денежных средств;

Помимо вышеперечисленной бухгалтерской отчётности для анализа финансового состояния организации (предприятия) привлекаются пояснительная записка; аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчётности, если она в соответствии с законодательством подлежит обязательному аудиту; данные текущего бухгалтерского учёта; данные, содержащиеся в формах государственной статистической отчетности; показатели прогноза развития коммерческой организации на пять лет, плана экономического и социального развития, бизнес-плана развития коммерческой организации (на год и более) или бизнес-плана инвестиционного проекта.

Однако анализируя финансовое состояние по балансу необходимо иметь в виду ряд ограничений, присущих балансу:

1) Бухгалтерский баланс по своей природе статичен, то есть он отвечает на вопрос: «Что представляет собой организация (предприятие) в данный момент времени?», но не показывает, в результате чего это положение сложилось;

2) Так как баланс отражает состояние средств и их источников на отчетную дату, он теряет из виду ту информацию, которая касается положения дел в течение года.