- •Тема 11. Анализ прибыли и рентабельности
- •Основные этапы, источники информации и показатели анализа прибыли и рентабельности
- •11.2. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
- •11.3. Анализ финансовых результатов от обычных видов деятельности
- •11.4. Анализ уровня среднереализационных цен
- •Анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности
- •11. 6. Анализ рентабельности продукции
- •11.7. Анализ распределения и использования прибыли предприятия
- •11.8. Анализ прибыли и рентабельности с использованием международных стандартов
- •Тема 12. Анализ финансового состояния организации
- •12.1. Сущность, цель и этапы анализа финансового состояния
- •12.2. Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия
- •12.3. Оценка имущественного положения
- •12.4. Оценка финансового положения
- •12.5. Оценка деловой активности
- •12.6. Анализ запаса финансовой устойчивости
- •12.7. Оценка положения на рынке ценных бумаг
- •12.8. Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия
- •Тема 13. Анализ эффективности использования оборотных активов организации
- •13.1. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности
- •13.2. Анализ состава, структуры и динамики кредиторской задолженности
- •13.3. Анализ денежных средств организации прямым методом
- •13.4. Коэффициентный метод в оценке движения денежных средств
- •13.5. Анализ состояния материально-производственных запасов
- •13.6. Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования
- •Тема 14. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации
- •14.1. Анализ ликвидности и платежеспособности по данным бухгалтерского баланса
- •14.2. Показатели ликвидности
- •Анализ показателей ликвидности
- •14.3. Анализ финансовой устойчивости
- •Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
- •Тема 15. Анализ экономических результатов деятельности предприятия
- •Понятие экономической состоятельности предприятия
- •Система показателей для проведения комплексного
- •Анализ экономических результатов деятельности предприятия
- •Анализ факторов, определяющих экономические результаты деятельности предприятия
- •Тема 16. Диагностика потенциала предприятия
- •Организация диагностики потенциала предприятия
- •Методы и формы диагностики потенциала предприятия
- •3.1. Стоимость основных фондов и степень их износа.
- •16.3. Диагностика деятельности предприятия на основе рейтингового анализа
- •16.4. Методы диагностики вероятности банкротства
Анализ показателей ликвидности
Показатель |
Норма |
200* |
200* |
Измене-ние (+; -) |
1. Итого оборотных активов (стр.290) |
|
|
|
|
2. Денежные средства (стр.260) |
|
|
|
|
3. Краткосрочные финансовые вложения (стр.250) |
|
|
|
|
4. Краткосрочная дебиторская задолженность (стр.240) |
|
|
|
|
5. Долгосрочная дебиторская задолженность (стр.230) |
|
|
|
|
6. Запасы (стр.210) |
|
|
|
|
7. НДС (стр.220) |
|
|
|
|
8. Прочие оборотные активы (стр.270) |
|
|
|
|
9. Краткосрочные займы и кредиты (стр.610) |
|
|
|
|
10. Кредиторская задолженность (стр.620) |
|
|
|
|
11. Задолженность участникам по выплате доходов (стр.630) |
|
|
|
|
12. Резервы предстоящих расходов (стр.650) |
|
|
|
|
13. Прочие краткосрочные обязательства (стр.660) |
|
|
|
|
14. Итого краткосрочных обязательств (п.9+п.10+п.11+п.12+п.13) |
|
|
|
|
15. Коэффициент абсолютной ликвидности ((п.2+п.3))/п.14) |
0,2 |
|
|
|
16. Коэффициент критической ликвидности ((п.1- п.6-п.7-п.5))/п.14) |
0,7-0,8 |
|
|
|
17. Коэффициент текущей ликвидности ( (п.1-п.5))/п.14) |
2 |
|
|
|
Рассмотренные коэффициенты обладают недостатками:
1. статичность они рассчитываются на основании балансовых данных по состоянию на конкретную дату, значит одномоментны, поэтому возникает необходимость анализа их динамики за несколько периодов;
2. возможность завышения вследствие включения в состав оборотных активов неликвидных запасов, просроченной дебиторской задолженности, т.е. активов с высокой степенью риска;
3. возможность завышения или занижения в результате выбранного варианта учетной политики.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами отражает наличие собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения финансовой стабильности организации. Он показывает, какая часть текущей деятельности финансируется за счет собственных источников.
Общая методика расчета представленная как отношение собственных оборотных средств (собственного капитала в обороте) к оборотным активам.
(Стр.290-стр.244-стр252) / (стр.490-стр.244-стр.190)
Коэффициент восстановления платежеспособности (Квос.) используется для характеристики состояния бизнеса в целях диагностики кризисной ситуации.
Он рассчитывается на 6 месяцев – оптимальный срок восстановления платежеспособности. При неудовлетворительной структуре баланса этот коэффициент используется для оценки реальной возможности организации в течение 6 месяцев восстановить свою платежеспособность. Базой для его расчета является коэффициент текущей ликвидности, взятый на начало (Ктл.н.) и конец (Ктл.к) предыдущего отчетного периода.
Квос. = (Ктл.к. – 6 / t * ( Ктл.к. - Ктл.н.)) / 2,
где 6 – период восстановления платежеспособности;
t- отчетный период, месяцы.
Коэффициент восстановления платежеспособности меньше 1 показывает, что организация в ближайшие 6 месяцев не имеет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.
При удовлетворительной структуре баланса (коэффициент текущей ликвидности >2, коэффициент обеспеченности собственными средствами >0,1) для проверки устойчивости финансового положения может быть рассчитан коэффициент утраты платежеспособности (Кут.) на срок 3 месяца:
Кут. = (Ктл.к. – 3 / t * ( Ктл.к. - Ктл.н.)) / 2,
Значение коэффициента больше 1 означает, что организация располагает реальной возможностью сохранить платежеспособность в течение ближайших 6 месяцев.