- •Содержание
- •Введение
- •Часть I. Теоеретические основы налоговой системы
- •Раздел I. Методологические и правовые основы налогообложения.
- •Глава 1. Теоретические основы налогообложения
- •Историческое развитие теории налогообложения
- •Современные принципы и функции налогообложения
- •Основные понятия и элементы налога
- •Классификация налогов
- •Глава II. Взаимоотношения сторон налоговых отношений
- •2.1. Участники налоговых отношений. Их права и обязанности
- •Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Исполнение обязанности по уплате налогов
- •1.4. Изменение срока уплаты налога и сбора
- •Требования об уплате налогов и сборов
- •Налоговая декларация (ст. 80, 81 нк рф)
- •Налоговый контроль
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Раздел II. Федеральные, региональные и местные налоги
- •Глава I. Федеральные налоги
- •Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Местом реализации признается территория рф (ст. 147 – 148 нк рф)
- •1.2. Акцизы
- •Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (с. 173 нк рф)
- •1.3. Налог на прибыль Понятие налога на прибыль
- •Виды расходов при налогообложении прибыли
- •Расходы при налогообложении прибыли
- •1.4. Налог на доходы физических лиц (ндфл).
- •1.5.Экологический налог
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Водный налог
- •Глава II. Региональные налоги
- •Транспортный налог
- •Налоговый период ( ст. 360 нк рф)
- •Налог на имущество организаций
- •Глава III. Местные налоги
- •Земельный налог
- •Глава IV. Специальные налоговые режимы
- •Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход отдельных видов деятельности (енвд)
- •Глава V. Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •Введение
- •Раздел I. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Тема 1. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Раздел II.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Ставки налога на добавленную стоимость
- •Задачи по теме «Налог на добавленную стоимость»
- •Тема 2. Налог на прибыль
- •Задачи по теме «Налог на прибыль»
- •Тема 3. Акцизы
- •Задачи по теме «Акцизы»
- •Тема 4. Налог на доходы физических лиц
- •Задачи по теме «Налог на доходы физических лиц»
- •Тема 5. Водный налог
- •Задачи по теме «Водный налог»
- •Тема 6. Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Задачи по теме «Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов»
- •Раздел III. Региональные налоги
- •Тема 7. Налог на имущество организаций
- •Задачи по теме «Налог на имущество организаций»
- •Тема 8. Транспортный налог
- •Задачи по теме «Транспортный налог»
- •Раздел III.
- •Тема 9. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Задачи по теме «Упрощенная система налогообложения»
- •Тема 10. Единый налог на вменный доход
- •Задачи по теме «Единый налог на вменный доход»
- •Раздел IV. Страховые взносы
- •Тема 11. Страховые взносы
- •Задачи по теме «Страховые взносы»
- •Приложение
Задачи по теме «Страховые взносы»
Задача 1.
Менеджер торговой организации является инвалидом II группы. В течение года ему начислено заработной платы ежемесячно 30 тыс. руб. Компания ежемесячно оплачивает проездной билет сотрудника – 2050 руб. Организация приобрела фирменную одежду для сотрудников, стоимость одного комплекта фирменной одежды – 12500 руб.
Определите: облагаемый доход страховыми взносами.
Комментарии к задаче 1: в соответствии со ст. 5 и 7 №212-ФЗ объектом налогообложения являются выплаты и иные выплаты, начисляемые плательщикам страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам. Согласно ст. 8 №212-ФЗ установлен предельный размер облагаемой базы равная 415 тыс. руб. на каждое физическое лицо. В соответствии со ст. 9 №212-ФЗ не облагается выдаваемая работникам форменная одежда только для следующих категорий: военнослужащих; прокурорских работников; работников железнодорожного транспорта, непосредственно участвующих в организации движения поездов; сотрудников таможенных органов; судебные приставы; сотрудники милиции; работники вневедомственной охраны; сотрудники противопожарной службы и т.д.
Задача 2.
Компания занимается реабилитацией инвалидов. Врачу в течение года начислена заработная плата 400 тыс. руб. В октябре ему выдана материальная помощь в сумме 13500 руб. Ежемесячная сумма получаемых алиментов составила 2500 руб. Компания в ноябре оплатила курсы повышения квалификации врачей - 25 тыс. руб. Компания также оплатила подписку журнала «Вся для врачей» и газеты «Российские ведомости».
Определите: облагаемый доход страховыми взносами.
Комментарии к задаче 2: в соответствии со ст. 9 №212-ФЗ не облагается сумма платы за обучение сотрудников, а также сумма материальной помощи не превышающая 4 тыс. руб. на одного работника.
Задача 3.
Работнику организации установлен месячный оклад 25 тыс. руб. Кроме оклада, ему начислена в феврале материальная помощь, связанная с рождением ребенка 60 тыс. руб. В марте оплачена стоимость участия в семинаре по повышению квалификации – 9500 руб.
Определите: облагаемый доход страховыми взносами.
Комментарии к задаче 3: в соответствии со ст. 9 №212-ФЗ не облагается сумма материальной помощи выплаченная при рождении ребенка и не превышающая 50 тыс. руб.
Задача 4.
Вернувшийся из командировки специалист организации представил: счет за оплату гостиницы – 8760 руб.; игра в бильярд – 450 руб.; посещение тренажерного зала – 500 руб.. Работник также предоставил квитанцию за телефонные переговоры на суммы: 880 руб. – с директором в целях уточнения условий договора и 480 руб. – звонок домой. Организация оплатило работнику все произведенные расходы
Определите: облагаемый доход страховыми взносами.
Комментарии к задаче 4: в соответствии со ст. 9 №212-ФЗ не облагается расходы на командировку: суточные; фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:
- на проезд до места назначения и обратно;
- сборы за услуги аэропортов;
- комиссионные сборы;
- на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок;
- на провоз багажа;
- по найму жилого помещения;
- на оплату услуг связи;
- сборы за выдачу и регистрацию служебного заграничного паспорта;
- сборы на выдачу виз;
- на обмен наличной валюты
Задача 5.
В 200_ г. организация реализовало своему работнику собственную продукцию на сумму 9 тыс. руб. Обычная стоимость данной продукции для других потребителей – 14 тыс. руб. Кроме того, организация оплатила обучение его детей в Университете в размере 140 тыс. руб. и приняла данную сумму в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Начисленная заработная плата работника в налоговом периоде составила 113 тыс. руб. Организация выплатила материальную помощь, в связи с переездом в новую квартиру – 30 тыс. руб.
Определите: облагаемый доход страховыми взносами.
Задача 6.
Организация в сентябре 20__ г. реализовала своему работнику – начальнику отдела кадров собственную с/х продукцию на сумму 20 тыс. руб. Обычная стоимость данной продукции для других потребителей – 14 тыс. руб. В этом же месяце из чистой прибыли оплатила стоимость путевки в санаторий на сумму 25 тыс. руб. Заработная плата сотрудника составляет – 27 тыс. руб. В октябре предприятие выплатила сотруднику материальную помощь, в связи с рождением ребенка – 65 тыс. руб. В декабре предприятие оплатило работнику курсы аудитора – 70 тыс. руб.
Определите: облагаемый доход страховыми взносами.