1 Категория: (не имеет право отказаться)

Лом цв. И чер. Металлы (избегая незаконных возвратов НДС) протезы,коляски для

Причины: 1) препятствие к получению незаконных нал. Вычетов 2) Содержание цен на соц. Значимые товары 3) исчисление НДС не имеет смысла (реализация долей в УК) 4) устранение двойного налогообложения

ПЕРЕЧЕНЬ:

1. Мед. Техника по утвержд перечню (протезно-ортопедия, изделии я, средства для передвиж . инвалид, очки )

2. Медицинских услуги (за исключением косметических услуг, а также ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, финансируемых не из бюджета)

3. Услуги по уходу за больному , инв, престарелыми

4. Услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях

5. Продукция, производимая столовыми , учеб заведениями, мед. организациями

6. Услуг по перевозке пассажиров общ. транспортом (за исключением такси)

7. Ритуальных услуг

8. Почтовых марок, маркированных открыток и конвертов

9. Услуг по предоставлению в пользование жилых помещений

10. Услуг гарантийного ремонта и технического обслуживания, оказываемых без взимания дополнительной платы

11. Образовательных услуг, оказываемых некоммерческими образовательными организациями при проведении учебно-производственного или воспитательного процесса

12. Ремонтных работ по реставрации памятников истории и культуры

13. Работ, выполняемых в рамках реализации целевых социально-экономических программ для военнослужащих

14. Оказываемых учреждениями культуры и искусства услуг в сфере культуры и искусства

15. Услуг по обслуживанию воздушных судов, оказываемых в аэропортах и воздушном пространстве РФ

16. Лома и отхода цветных металлов

17. Исключительных прав на изобретения, программы и т.п.

2. Категория: (имеет право отказаться)

Имеет право отказаться предоставив заявление не позднее 1 числа нал . периода.

Отказаться можно только по всем операциям . Отказ длиться не менее года.

Причины: 1)поддержка инвалидов 2)соц. Значим. Операции (санатории)

3)незначител операции (Тстоимостью до 100 р)

4)Операции по которым не создается Добыв стоимость (банки) 5)Иные НИОКР

Основные операции по 2 категории:

1)Льготы для организаций ,связанных с инвалидами а) 80 % членов общ-ва инвалиды б) ораниз УК которых полностью состоит из вкладов общ. Инвал

При этом необходимо чтобы Ч инв среди работников была не менее 50%, и доля ЗП не менее 25

-не распространяется на подакциз. Т

2) Банковские операции, услуги по страхованию , услуги по НПО, игорный бизнес, лотерии, санаторно-курортные органи, оздоровительные организации, орг-ия отдыха, реализация жилых домов, жилых помещении долей в них, передача в рекламных целей Тменее 100 р, реализация коммунальных услуг , реализация по содержанию и ремонту общ. Имущества, социальная реклама, .реализ-я предметов религиоз назнач-я, религ лит-ры итд , .передача Т,Р,У безвозмездно в рамках благотворит деят-ти , . вып-е НИОКР за сч ср-в бюджетов и целевых фондов , реализ-я с/х продукции собств пр-ва в счет натур оплаты труда, а тж для обществ питания раб-ков – только д/орг-ций, у к-рых уд вес доходов от продажи с/х продукции не < 70% , Адвокаты, нотариусы.

Налоговая база

1) Реализация Т,Р,У

Виды объектов н/о	Налоговая база
1.Реализация т,р,у	Ст-ть т,р,у, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом статьи 105.3, с учетом акцизов и без включения НДС. Сумма полученная оплатой, частичная оплата в счет предстоящих поставок т,р,у с учетом НДС Исключения: – по товаром с длительным циклом пр-ва более 6 месяцев По товарам облагаемым по ставке 0% - по товарам по которым не облагается НДС
2. Реализация товара по бартерным операциям на безвозмездной основе	Ст-ть т,р,у определенная в соотв со ст.105.3, с учетом акциза, без вкл НДС
3. Реализация т,р,у с учетом субсидий предоставляемых бюджетом в связи с применением госуд регулирования цен или предоставление льгот	Ст-ть реализованных т,р,у по фактическим ценам без учета субсидий
4. Реализация имущества, подлежащего отражения в учете по стоимости, вкл НДС	Разница между ценой с учетом НДС и акцизов и ценой приобретения(остаточ ст-ти)
5. Реализация с/х продукции, закупленной у физ лиц, не явл плательщиками НДС по утвержд перечню	Разница между ценой с учетом НДС и акцизов и ценой приобретения
6. Реализация услуг по пр-ву товаров из давальческого сырья	Ст-ть обработки(переработки) с учетом акцизов и без вкл НДС
7. Реализация автомобилей, приобретенных у физ лиц для перепродажи	Разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения
8. Уступка первоначальным кредиторам денежного требования вытекающего из договора реализации т,р,у	Превышение суммы дохода полученного перв кредитором при уступке прав требования над размером денежного требования, права по которым уступлены
9. Уступка новым кредиторам получившим денеж требование, вытекающего из договора реализации	Превышение суммы дохода полученного новым кредитором при последующей уступке прав требования или превышении обяз-ва над суммой расходов на приобретение данного требования
10. Передача имущ прав на жилые дома, доли в жилых домах	Разница между ст-тью по которой передаются имущ права с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав
11. Осущ-е деят-ти на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров	Сумма дохода, полученная в виде вознаграждения
12. Реализация залогодержателей предмета невостребованного залога	Сумма полученного дохода от реализации предмета залога
13. Реализация услуг международной связи	Опр-ся в общем порядке но из нее искл сумма, полученная от иностр показателей
14. Реализация предпр-ий в целом как имуществ комплекса	Сумма цены каждого вида имущества по балансовой ст-ти умноженной на поправочный коэф-т

2) Передача т,р,у для собственных нужд, расходы на которые не принимаются в тч через амортизацию по налогу на прибыль

База: Стоимость этих т,р,у исходя из цен реализации идентичных, а при их отсутствии однородных т,р,у, действующих в предыдущем налоговом периоде. В случае отсутствия такой реализации принимаются рыночные цены

3) Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

База: ст-ть выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактич затрат на их выполнение

4) Ввоз товара на территорию РФ

База: таможенная ст-ть +там пошлина+акцизы

Ввоз на территорию РФ продуктов переработки товаров, ранне вывезенных с нее в соотв с тамож режимом

База: ст-ть переработки.

Нал агенты по НДС: 1)орг-ции и ИП, состоящ на учете в налог органах, приобретающ на тер-рии РФ ТЫ у иностр лиц, не состоящ на учете в нал органах; 2) арендаторы фед имущ-ва, имущва SS РФ и муниц имущ-ва;3) органы, орг-ции или ИП, уполномоч осущ-ть реализ конфиск имущ-ва, бесхозяйн ценностей, вкладов, ценностей, перешедш по праву наследов гос-ву