43. Политика предприятия в области оборотного капитала. Управление дебиторской задолженностью.

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами. Отгружая продукцию или оказывая услуги, предприятие, как правило, не получает деньги немедленно, т.е. по сути оно кредитует своих покупателей. Поэтому в течение периода от момента отгрузки продукции до момента поступления платежа средства предприятия омертвлены в виде дебиторской задолженности.

Вырабатывая политику кредитования своих покупателей предприятие должно определиться по следующим вопросам:

1) Срок предоставления кредита.

2) Стандарты кредитоспособности.

3) Система создания резервов по сомнительным долгам.

Под сомнительной понимается любая задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не имеет соответствующего обеспечения (ст. 266 НК РФ).

4) Система сбора платежей.

Этот раздел работы с дебиторами предполагает разработку процедуры взаимодействия с ними в случае нарушения условий оплаты.

5) Система предоставляемых скидок.

Выше делался акцент на репрессивные методы работы с недобросовестными дебиторами. Гораздо больший эффект, как показала практика, имеют методы поощрения, к которым в данном случае относится предоставление покупателям опциона на получение скидки с отпускной цены. Выглядит это, обычно, следующим образом. Допустим, у компании за поставляемый товар стандартный срок оплаты – 30 дней. Однако если покупатель решит оплатить товар в течение первых 7 дней после отгрузки, то он имеет право сделать это по цене на 5% ниже отпускной.

Общая схема контроля и анализа дебиторской задолженности обычно включает следующие этапы:

1) Задание критического уровня дебиторской задолженности. Все расчетные документы, превышающие критический уровень, обязательно подвергаются проверке.

2) Из оставшихся расчетных документов делают контрольную выборку.

3) Проверяют реальность сумм дебиторской задолженности в отобранных расчетных документах.

4) Оценивают существенность выявленных ошибок.

Для того, чтобы повысить эффективность работы с дебиторами, многие крупные компании создают самостоятельные подразделения или дочерние компании. Узкая специализация этих подразделений позволяет им не только пользоваться традиционными приемами работы с дебиторами, но и применять другие современные методы, например, факторинг (по сути, торговля долгами).

44. Безналичные расчеты между предприятиями. Формы безналичных расчетов: платежные поручения, аккредитивы, чеки, расчеты по инкассо и платежными требованиями.

Безналичные расчеты – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчета.

Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в главе 46 Гражданского Кодекса РФ.

Платежное поручение представляет собой поручение организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком лица. В современной хозяйственной практике указанная форма расчетов является основной.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных случаях используются безотзывные поручения, действующие в течение неопределенного времени.

Расчеты аккредитивами.

Содержание этой формы расчетов заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается специальный счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в договоре. После того, как поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие услуги. Документы, свидетельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, представляются поставщиком в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, и в случае полного соответствия контракта денежные средства, списываются на счет поставщика.

Расчеты чеками.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю.

Денежные чеки (чеки, предназначенные для выплаты чекодержателю денежных средств) бывают депонированными и гарантированными. При оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам. Гарантированная чековая книжка депонирования средств не предусматривает.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов. Суть операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права.

В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений. Указанные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.