- •Тема 1: Финансы хозяйствующих субъектов, их функции и принципы организации
- •Тема 2: Активы и капитал организации
- •Тема 3: Доходы и расходы организации.
- •3.1. Нормативно установленная трактовка доходов и расходов организации
- •1) По мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и предъявления контрагенту расчетных документов – метод начислений;
- •2) По мере оплаты и поступления денег – кассовый метод.
- •1) Путем прямого поассортиментного счета (метод прямого счета);
- •2) Исходя из общего объема выпуска товарной продукции, скорректированного на изменение остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода (расчетный метод).
- •3.3. Классификация расходов организации по обычным видам деятельности
- •2) Расходы на оплату труда;
- •3) Суммы начисленной амортизации;
- •4) Прочие расходы.
- •3.4. Планирование расходов на производство и реализацию продукции
- •Тема 4: Прибыль организации
- •4.2. Виды прибыли. Порядок формирования балансовой и чистой прибыли организации
- •4.4. Планирование прибыли организации.
- •Тема 5: Инвестиции в основные производственные фонды и другие внеоборотные активы организации
- •5.1. Понятие, классификация и виды денежной оценки основных фондов
- •Тема 6: Оборотный капитал организации (предприятия)
- •6.1. Экономическое содержание оборотных средств (оборотного капитала)
- •1) Денежной (снабжение): д - т
- •2) Производительной (производство): т – п – т1
- •3) Товарной (реализация): т1- д1
- •6.2. Состав и структура оборотных средств
- •6.3. Источники формирования оборотных средств
- •2) Путем вычитания из общей суммы оборотных активов (раздел II) суммы краткосрочных обязательств (раздел V).
- •6.4. Определение потребности в оборотных средствах
- •6.5. Эффективность использования оборотных средств и пути ее повышения
- •1) Длительностью одного оборота в днях;
- •2) Количеством оборотов за определенный период.
- •1) По всем оборотным средствам;
- •2) По отдельным их элементам:
- •Тема 7: Финансовые инвестиции организации
- •7.2. Понятие и типы портфеля ценных бумаг
- •1) Долевые ценные бумаги, подтверждающие участие их владельцев в капитале акционерного общества и дающие им право на часть прибыли общества (например, акция);
- •2) Долговые ценные бумаги, подтверждающие факт ссуды денежных средств и дающие право их владельцам на участие в прибыли заемщика особо оговоренным способом (например, облигация).
- •7.4. Акции и их доходность
- •7.5. Облигации и их доходность
- •Тема 8: Организация денежных расчетов
- •8.1. Виды денежных расчетов. Наличные и безналичные расчеты.
- •1) Расчеты по товарным операциям
- •2) Расчеты по нетоварным операциям.
- •8.2. Правила и формы безналичных расчетов
- •8.3. Правила расчетов в иностранной валюте
- •Тема 9: Кредитование организаций
- •9.1. Роль кредитования в осуществлении предпринимательской деятельности. Формы кредита
- •9.2. Виды банковских кредитов
- •9.3. Кредитный договор, его содержание и порядок заключения
- •9.4. Обеспечение кредита залогом имущества
- •9.5. Поручительство и банковская гарантия, их назначение и порядок получения
- •Тема 10: Финансовое планирование в коммерческих организациях
- •10.1. Сущность, значение и задачи финансового планирования
- •1) Введение;
- •2) Описание организации (предприятия);
- •Тема 11: Финансовый анализ в коммерческих организациях
- •11.1. Необходимость, последовательность и информационная база анализа финансового состояния организации
- •11.3. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации
- •1) Наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;
- •2) Отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
- •11.4. Анализ кредитоспособности организации и ликвидность ее баланса
- •11.5. Оценка угрозы потенциального банкротства организации
- •Тема 12: Финансовая несостоятельность (банкротство) организации
- •12.1. Сущность и критерии несостоятельности (банкротства)
- •12.2. Процедуры банкротства: финансовый аспект
9.5. Поручительство и банковская гарантия, их назначение и порядок получения
Для привлечения заемного капитала используются поручительство и банковская гарантия. Договор поручительства может быть заключен для обеспечения обязательства должника как уже существующего, так и предполагаемого. Согласно договору поручитель обязуется перед кредитором другого лица (должника) отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или в определенной его части. При неисполнении или не надлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, однако законом или договором поручительства может предусматриваться субсидиарная ответственность поручителя. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником.
Договор поручительства может предусматривать иные объемы ответственности поручителя. Допускается совместное поручительство нескольких лиц, отвечающих перед кредитором солидарно или субсидиарно.
К поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю, в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора. Поручитель также вправе требовать от должника уплаты процентов на сумму, выплаченную кредитору, и возмещения других убытков, понесенных в связи с ответственностью за должника.
Поручительство прекращается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также по истечении указанного в договоре пор учительства срока, на который оно дано.
Банковская гарантия - это письменное обязательство кредитной или страховой организации, выданное по просьбе другого лица - принципала, уплатить кредитору принципала - бенефициару денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате. Банковская гарантия обеспечивает исполнение принципалом (заемщиком) его обязательства перед бенефициаром (кредитором) - основного обязательства. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение.
Требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии предоставляется гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов. В требовании бенефициар сообщает, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия.
Получив требование бенефициара, гарант уведомляет об этом принципала и передает ему копии
Обязательство гаранта перед бенефициаром по гарантии прекращается при уплате бенефициару суммы, на которую выдана гарантия, а также при окончании определенного в гарантии срока, на который она выдана.
Получение банковской гарантии повышает возможности привлечения организацией заемного капитала и инвестиций от российских и зарубежных кредиторов и инвесторов. Но при этом сама организация должна быть финансово устойчивой и кредитоспособной, иначе банковскую гарантию ей не выдадут. Важна и цена банковской гарантии, которая в совокупности с процентом за кредит должна обеспечить хотя бы самоокупаемость затрат организации.