- •Тема 1: Финансы хозяйствующих субъектов, их функции и принципы организации
- •Тема 2: Активы и капитал организации
- •Тема 3: Доходы и расходы организации.
- •3.1. Нормативно установленная трактовка доходов и расходов организации
- •1) По мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и предъявления контрагенту расчетных документов – метод начислений;
- •2) По мере оплаты и поступления денег – кассовый метод.
- •1) Путем прямого поассортиментного счета (метод прямого счета);
- •2) Исходя из общего объема выпуска товарной продукции, скорректированного на изменение остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода (расчетный метод).
- •3.3. Классификация расходов организации по обычным видам деятельности
- •2) Расходы на оплату труда;
- •3) Суммы начисленной амортизации;
- •4) Прочие расходы.
- •3.4. Планирование расходов на производство и реализацию продукции
- •Тема 4: Прибыль организации
- •4.2. Виды прибыли. Порядок формирования балансовой и чистой прибыли организации
- •4.4. Планирование прибыли организации.
- •Тема 5: Инвестиции в основные производственные фонды и другие внеоборотные активы организации
- •5.1. Понятие, классификация и виды денежной оценки основных фондов
- •Тема 6: Оборотный капитал организации (предприятия)
- •6.1. Экономическое содержание оборотных средств (оборотного капитала)
- •1) Денежной (снабжение): д - т
- •2) Производительной (производство): т – п – т1
- •3) Товарной (реализация): т1- д1
- •6.2. Состав и структура оборотных средств
- •6.3. Источники формирования оборотных средств
- •2) Путем вычитания из общей суммы оборотных активов (раздел II) суммы краткосрочных обязательств (раздел V).
- •6.4. Определение потребности в оборотных средствах
- •6.5. Эффективность использования оборотных средств и пути ее повышения
- •1) Длительностью одного оборота в днях;
- •2) Количеством оборотов за определенный период.
- •1) По всем оборотным средствам;
- •2) По отдельным их элементам:
- •Тема 7: Финансовые инвестиции организации
- •7.2. Понятие и типы портфеля ценных бумаг
- •1) Долевые ценные бумаги, подтверждающие участие их владельцев в капитале акционерного общества и дающие им право на часть прибыли общества (например, акция);
- •2) Долговые ценные бумаги, подтверждающие факт ссуды денежных средств и дающие право их владельцам на участие в прибыли заемщика особо оговоренным способом (например, облигация).
- •7.4. Акции и их доходность
- •7.5. Облигации и их доходность
- •Тема 8: Организация денежных расчетов
- •8.1. Виды денежных расчетов. Наличные и безналичные расчеты.
- •1) Расчеты по товарным операциям
- •2) Расчеты по нетоварным операциям.
- •8.2. Правила и формы безналичных расчетов
- •8.3. Правила расчетов в иностранной валюте
- •Тема 9: Кредитование организаций
- •9.1. Роль кредитования в осуществлении предпринимательской деятельности. Формы кредита
- •9.2. Виды банковских кредитов
- •9.3. Кредитный договор, его содержание и порядок заключения
- •9.4. Обеспечение кредита залогом имущества
- •9.5. Поручительство и банковская гарантия, их назначение и порядок получения
- •Тема 10: Финансовое планирование в коммерческих организациях
- •10.1. Сущность, значение и задачи финансового планирования
- •1) Введение;
- •2) Описание организации (предприятия);
- •Тема 11: Финансовый анализ в коммерческих организациях
- •11.1. Необходимость, последовательность и информационная база анализа финансового состояния организации
- •11.3. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации
- •1) Наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;
- •2) Отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
- •11.4. Анализ кредитоспособности организации и ликвидность ее баланса
- •11.5. Оценка угрозы потенциального банкротства организации
- •Тема 12: Финансовая несостоятельность (банкротство) организации
- •12.1. Сущность и критерии несостоятельности (банкротства)
- •12.2. Процедуры банкротства: финансовый аспект
6.4. Определение потребности в оборотных средствах
Величина оборотных средств должна быть оптимальной, т. е. минимальной, но достаточной для обеспечения бесперебойного финансирования плановых затрат на производство и реализацию продукции, а также на осуществление расчетов. Завышение оборотных средств ведет к замедлению их оборачиваемости, т. е. к замораживанию финансовых ресурсов (на практике это проявляется в накоплении излишних производственных запасов, увеличении незавершенного производства, запасов готовой продукции, росту дебиторской задолженности).
Занижение оборотных средств может привести к перебоям в производстве и реализации продукции, несвоевременному осуществлению расчетов. Только оптимальная обеспеченность оборотными средствами минимизирует затраты, улучшает финансовые результаты, обеспечивает ритмичную и слаженную работу организации.
В целях определения оптимальной величины оборотных средств осуществляется их нормирование.
В основу нормирования оборотных средств закладывается производственная программа организации и плановая смета затрат на производство и реализацию продукции.
Для нормирования оборотных средств применяют следующие методы: метод прямого счета, аналитический (опытно-статистический) метод, коэффициентный метод.
Метод прямого счета наиболее точный, обоснованный, но вместе с тем довольно трудоемкий, требующий высокой квалификации экономистов и привлечения к нормированию работников многих служб организации. Этот метод основан на определении норм запаса по отдельным элементам оборотных средств. Эти нормы устанавливаются в днях запаса и означают длительность периода, обеспечиваемого данным видом материальных ценностей. В процессе нормирования оборотных средств методом прямого счета определяется потребность в оборотных средствах для формирования запасов: производственного, незавершенного производства, готовой продукции.
Норматив оборотных средств по производственным запасам сырья, основных и вспомогательных материалов, покупных полуфабрикатов исчисляется на основании их среднего однодневного расхода и нормы запасов в днях. Норма устанавливается по каждому виду сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов, включает время пребывания их в текущем, страховом, транспортном, технологическом, подготовительном запасах.
Имеются отраслевые методические рекомендации по нормированию производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, товарных запасов (в торговле).
Рассчитав потребность в оборотных средствах для формирования каждого элемента и каждого вида запасов, суммировав их, в конечном итоге получаем общий норматив оборотных средств.
6.5. Эффективность использования оборотных средств и пути ее повышения
Финансовое состояние любой коммерческой организации находится в прямой зависимости от наличия и эффективности использования оборотных средств. В хозяйственной практике оценка эффективности использования оборотных средств осуществляется через показатели их оборачиваемости. Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность полного кругооборота средств с момента покупки сырья, материалов и т. п. до выхода и реализации готовой продукции. Кругооборот оборотных средств завершается зачислением выручки на счет организации (или поступлением наличной выручки в кассу).
Оборачиваемость оборотных средств характеризуется двумя взаимосвязанными показателями: