Завдання складено в одному базовому варіанті, але кожний студент виконує свій варіант. Для цього вихідні дані базового варіанту умножаються на коефіцієнт 1,** (де ** - порядковий номер студента у журналі) й округляються до цілих.
Акціонерне товариство «Світанок» займається виготовленням корпусних меблів.
Необхідно:
1. Скласти журнал господарських операцій за звітний місяць з вказівкою кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку по кожній операції та номерів облікових регістрів, в яких здійснюються записи господарських операцій (табл.2). В обліку витрат необхідно використовувати рахунки класу 9 Плану рахунків.
2. Здійснити розрахунок необхідних сум господарських операцій
3. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками
4. Скласти бухгалтерський баланс, Звіт про фінансові результати.
Відрахування на соціальне страхування здійснювати згідно діючого законодавства
Розрахунки здійснювати без копійок. Всі дані завдання є умовними.
Таблиця 1. Залишки по рахункам на 01 грудня звітного року
№ рах |
Назва рахунку |
Сума, грн. |
104 |
Машини та обладнання |
34528 |
131 |
Знос основних засобів |
4960 |
127 |
Нематеріальні активи |
3000 |
201 |
Сировина і матеріали |
31240 |
202 |
Покупні напівфабрикати й комплектуючі вироби |
21980 |
22 |
МШП |
80 |
23 |
Виробництво |
26316 |
26 |
Готова продукція |
12400 |
301 |
Каса в національній валюті |
44 |
311 |
Поточний рахунок в національній валюті |
25100 |
39 |
Витрати майбутніх періодів |
96 |
40 |
Статутний капітал |
120000 |
43 |
Резервний капітал |
2100 |
441 |
Нерозподілений прибуток |
2980 |
631 |
Розрахунки з вітчизняними постачальниками |
2488 |
641-2 |
Розрахунки з ПДВ |
1000 |
641-3 |
Розрахунки з ПДФО |
2216 |
651 |
Розрахунки зі страхування |
4560 |
661 |
Розрахунки з оплати праці |
14480 |
*- нематеріальні активи введені в експлуатацію у листопаді на суму 3000 грн., термін корисного використання 5 років.
Таблиця 2. Журнал реєстрації господарських операцій за грудень місяць звітного року
№ оп |
Первинний документ |
Зміст операції |
Сума, грн. |
Реєстри обліку |
Кореспонденція рахунків |
||
№ журналу |
№ відомості |
Дт |
Кт |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. |
Платіжне доручення |
Перераховано з поточного рахунка АТ «Арсенал» за раніше отримані матеріали, в т. ч. ПДВ |
2488 |
|
|
|
|
2. |
Прибутковий ордер |
Оприбутковані на склад від ТОВ «Стройдеталь» комплектуючі вироби |
35000 |
|
|
|
|
3. |
Податкова накладна |
Відображене ПДВ по отриманим комплектуючим виробам |
|
|
|
|
|
4. |
Лімітно-збірна карта |
Відпущено у виробництво: а) матеріали б) комплектуючі вироби |
21430 13580 |
|
|
|
|
5. |
Рахунок-фактура,накладна |
Отримано від ЗАТ «Вимпел» деревообробне обладнання |
4800 |
|
|
|
|
6. |
Податкова накладна |
Відображене ПДВ по обладнанню |
|
|
|
|
|
7. |
Рахунок-фактура |
Відображені витрати по транспортуванню обладнання |
200 |
|
|
|
|
8. |
Податкова накладна |
Відображене ПДВ по транспортним витратам |
|
|
|
|
|
9. |
Платіжне доручення |
Перераховано з поточного рахунка: а) ЗАТ «Вимпел» за обладнання |
5760 |
|
|
|
|
Продовження таблиці 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
б) АТП за транспортні послуги |
240 |
|
|
|
|
10. |
Акт приймання-передачі ОЗ |
Введено в експлуатацію обладнання |
|
|
|
|
|
11. |
Кредитний договір, Платіжне доручення |
За рахунок короткострокового кредиту банка погашена заборгованість перед ТОВ «Стройдеталь» за отримані комплектуючі (без зарахування кредиту на поточний рахунок) |
42000 |
|
|
|
|
12. |
Чек, ПКО |
Отримано в касу з поточного рахунка: а) на господарські потреби б) на витрати на відрядження |
2400 600 |
|
|
|
|
13. |
ВКО |
Видано з каси завгоспу Смирновій В. І. під звіт на господарські витрати |
2400 |
|
|
|
|
14. |
ВКО |
Видано з каси заст. директора Гончарову А. В. під звіт аванс на відрядження |
600 |
|
|
|
|
15. |
Авансовий звіт, ПКО,податкова накладна |
Затверджений авансовий звіт завгоспа Смирнової В. І, згідно якого придбані: а) МШП терміном використання більше 1 року б) МШП терміном використання до 1 року в) відображений ПДВ |
1600 320
|
|
|
|
|
16. |
ПКО |
Повернений в касу Смирновою В.І. залишок невикористаної підзвітної суми |
|
|
|
|
|
Продовження таблиці 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
17. |
ПКО |
Надійшла в касу виручка від реалізації за готівку готової продукції, в т. ч. ПДВ |
2400 |
|
|
|
|
18. |
Податкова накладна |
Нарахований ПДВ |
|
|
|
|
|
19. |
Розрахунок бухгалтерії |
Списана реалізована готова продукція за фактичною собівартістю |
1520 |
|
|
|
|
20. |
ВКО |
Здано з каси в банк на поточний рахунок: а) залишок невикористаної підзвітної суми б) виручка від реалізації |
2400 |
|
|
|
|
21. |
Рахунок-фактура |
З поточного рахунка здійснена передоплата реклами продукції у газеті «Бізнес», в т. ч. ПДВ |
480 |
|
|
|
|
22. |
Податкова накладна |
Відображено податковий кредит з ПДВ по рекламним послугам |
|
|
|
|
|
23. |
Акт виконаних робіт |
Списані на витрати на збут рекламні послуги Відображено ПДВ, що було включено у податковий кредит |
400
|
|
|
|
|
24. |
Акти приймання-передачі, накладна-вимога |
Передані в експлуатацію: а) у виробництво: малоцінні необоротні матеріальні активи б) до офісу: МБП терміном використання до 1 року |
1600
320 |
|
|
|
|
25. |
Відомість нарахування амортизації |
Нарахований знос основних засобів: а) що використовуються у виробництві продукції б) адміністративного призначення |
480
210 |
|
|
|
|