Штрафні санкції за порушення порядку ведення касових операцій

Порушення касової дисципліни

Розмір штрафу

Перевищення встановленого ліміту залишку готівки в касі

2-кратний розмір суми перевищення за кожен день

Використання не за цільовим призначенням отриманих готівкових коштів з банку

Розмір витраченої готівки

Не оприбуткування готівки в касі

5-кратний розмір не оприбуткованої суми

Перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки на:

• відрядження – протягом 3 днів після повернення

• поточні витрати – наступного дня

- закупку с/г продукції – 10 днів з дати видачі

25% виданих сум під звіт

Видача готівки під звіт без повного звіту за раніше отримані кошти

25% виданих сум під звіт

Використання готівки з виручки на виплату заробітної плати тощо при наявності податкової заборгованості

Розмір проведених виплат

Проведення готівкових розрахунків без представлення платіжного документа (чека, квитанції) про підтвердження сплати готівкою покупцем

Розмір витраченої готівки

Касові операції

Отримання готівки в касу:

- від реалізації ТМЦ

• від реалізації робіт та послуг

• від дебіторів

- з поточного рахунку

Видача готівки із каси:

• при виплаті заробітної плати

• під звіт

• на рахунок до банку

• оплата послуг

• інші виплати

Прибутковий касовий ордер (форма КО-1)

Видатковий касовий ордер

(форма КО-2)

Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів

До касових ордерів можуть додаватись заяви, розрахунки, відомості тощо

Касова книга

Звіт касира

Журнал №1 і відомість №1.1. по рахунку 301

Інвентаризація у касі здійснюється один раз на квартал, при зміні МВО (касира) і в окремих випадках позапланові перевірки Результати оформлюються актом інвентаризації каси.

№

пп

Зміст операції

Підстава

Кор рахунків

Д-т

К-т

Касові операції по надходженню готівки

1

З поточного рахунку в банку

Чек із чекової книжки

301

311

2

Виручка за реалізовані товари, роботи, послуги (при одночасному їх наданні)

Довідка-заявка про прийняття виручки

301

70

3

Внесок засновників до статутного капіталу

Виписка із статуту чи протоколу засновників

301

46

4

Повернуто невикористані кошти, видані під звіт

Звіт про використання коштів

301

372

5

Погашення нестачі МВО по результатам інвентаризації

Акт інвентаризації та витяг з протоколу інвент. комісії

301

375

6

Надлишок грошей по результатам інвентаризації

Акт інвентаризації та витяг з протоколу інвент. комісії

301

719

Касові операції по видачі готівки

8

Здана готівка до банку для зарахування на поточний рахунок

Квитанція банку

311

301

9

Здано до банку через інкасатора або через відділенні зв’язку

Супровідна відомість, квитанція

333

301

10

Видано готівку працівникам під звіт

Наказ чи заява з візою керівника, звіт про використання коштів

372

301

11

Виплачена заробітна плата, премія, лікарняні. відпускні

Розрахунково-платіжна або платіжна відомість

661

301

12

Виплачена депонована заробітна плата

Заява працівника

662

301

13

Видана позика працівникам

Договір

377

301

14

Виплачені дивіденди

Протокол зборів учасників, акціонерів

671

301