Раздел 3 расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка

3.1. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов

В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ

Что включает в себя расчетно-кассовое обслуживание клиентов?

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов - это совокупность банковских операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе:

- зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;

- перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам;

- обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;

- прием и выдачу денежной наличности;

- иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам.

Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.

При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве финансовых посредников между экономическими агентами. Банки, с одной стороны, предоставляют услуги по платежам своим клиентам, а с другой - сами являются клиентами Национального банка Республики Беларусь, пользуясь его услугами для организации наличного денежного обращения и осуществления межбанковских расчетов по выполнению денежных требований и обязательств по собственным платежам и платежам, инициированным их клиентами.

Каковы основные принципы организации расчетно-кассового обслуживания клиентов?

Основными принципами организации расчетно-кассового обслуживания клиентов являются:

- открытие счетов клиентов в порядке, установленном законодательством Беларуси;

- ведение счетов клиентов в порядке, установленном законодательством Беларуси;

- строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции;

- обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;

- обеспечение банковской тайны по операциям и счетам клиентов;

- осуществление внутреннего контроля, соответствующего характеру и масштабам проводимых операций.

К основным законодательным источникам регулирования расчетов и кассовых операций относятся: Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс Республики Беларусь, Хозяйственный процессуальный кодекс Республики Беларусь, Кодекс об административных правонарушениях.

Специальные законодательные и нормативные акты включают: Закон Республики Беларусь "Об электронном документе", Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь, Правила организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь, Инструкцию о банковском переводе, Правила осуществления межбанковских расчетов и др.

Что является правовой основой расчетно-кассового обслуживания клиентов?

Правовой основой осуществления расчетно-кассового обслуживания является наличие у банка лицензии Национального банка Республики Беларусь и заключенного договора (договора на расчетно-кассовое обслуживание, банковского вклада (депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора) между банком и клиентом.

Банк не вправе отказать клиенту в расчетно-кассовом обслуживании, если этот вид деятельности предусмотрен уставом банка и банк имеет соответствующую лицензию Национального банка Республики Беларусь.

Необходимой предпосылкой для проведения безналичных расчетов является наличие у клиента текущего (расчетного) или иного счета по операциям клиентов, позволяющего проводить расчеты.

Кто имеет право на открытие банковских счетов?

Владельцами счетов (клиентами) по соответствующим видам договоров могут быть:

- граждане Беларуси, в т.ч. индивидуальные предприниматели;

- иностранные граждане, постоянно или временно проживающие на территории Беларуси;

- лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории Беларуси;

- юридические лица, включая банки-корреспонденты, созданные в соответствии с законодательством Беларуси, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, в т.ч. органы государственной власти и управления;

- юридические лица и другие организации, включая банки-корреспонденты, созданные в соответствии с законодательствами иностранных государств, с местонахождением за пределами Беларуси, а также их филиалы и представительства, находящиеся на территории Беларуси, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, в т.ч. органы государственной власти и управления.

Какие счета для своих клиентов могут быть открыты банком?

1. Банки в Беларуси могут открывать по операциям клиентов следующие виды счетов: текущие (расчетные) счета, контокоррентные счета, субсчета, специальные счета в иностранной валюте, благотворительные, временные, корреспондентские, вкладные (депозитные), доверительные (трастовые) счета, карт-счета, специальные счета для аккумулирования денежных средств граждан и др.

2. По договору контокоррента банк обязуется осуществлять на контокоррентном счете операции по расчетному и кредитному обслуживанию. Перевод клиента на обслуживание по контокоррентному счету допускается на основании заключенного двухстороннего договора и только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные активы и процентам за пользование ими.

3. Субсчета открываются в банке в дополнение к уже существующим текущим счетам юридических лиц и предпринимателей. Обычно субсчета открываются предприятию, его обособленному подразделению, выделенному предприятием на отдельный баланс, предпринимателю - в случаях, предусмотренных законодательством Беларуси. При этом порядок зачисления и использования денежных средств определяет непосредственно банк, в котором открывается данный субсчет, с учетом требований нормативного правового акта, во исполнение которого субсчет должен быть открыт, если иное не установлено законодательством. Субсчета предназначены для ограниченного круга операций.

4. Транзитные счета клиентов по покупке-продаже иностранной валюты предназначены для учета расчетов с клиентами по купле-продаже иностранной валюты на биржевом и внебиржевом валютных рынках за счет и по поручению клиентов.

5. По договору благотворительного счета банк обязуется открыть физическому или юридическому лицу банковский счет для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований в целях проведения благотворительных акций.

6. Временные счета открываются:

- строящемуся предприятию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию;

- для аккумулирования денежных средств, предназначенных в случаях, предусмотренных законодательством, для формирования уставного фонда учредителям (участникам) вновь создаваемых предприятий;

- для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств для пополнения уставного фонда предприятия до размеров, установленных законодательством;

- иностранному инвестору при создании предприятия для формирования уставного фонда;

- для зачисления и перевода денежных средств в разовом порядке в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

После формирования уставного фонда и государственной регистрации предприятия в общем порядке открывается текущий счет, а временный счет на основании заявления клиента закрывается.

Средства с временного счета могут быть использованы только для зачисления на текущий счет предприятия после его государственной регистрации либо для возврата учредителям (участникам) при отказе учредителей (участников) от создания предприятия или при отказе в государственной регистрации предприятия.

7. По договору корреспондентского счета банк-корреспондент обязуется открыть банку или небанковской кредитно-финансовой организации - владельцу счета - корреспондентский счет для хранения его денежных средств, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих владельцу счета, а также выполнять поручения (распоряжения) владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета в порядке, установленном законодательством Беларуси. Каждый уполномоченный банк должен иметь корреспондентский счет в Национальном банке Республики Беларусь и может иметь корреспондентские счета в других банках. Корреспондентский счет уполномоченного банка, открытый в банке-корреспонденте, носит название "Ностро" ("Наш счет"), а корреспондентский счет банка-корреспондента, открытый в уполномоченной банке, называется "Лоро" ("Их счет").

8. По договору вкладного (депозитного) счета банк обязуется открыть физическому или юридическому лицу банковский счет в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования. Различают вкладные (депозитные) счета до востребования, срочные и условные счета.

9. Доверительные (трастовые) счета предназначены для учета средств клиентов, выполняющих функции доверительных управляющих.

10. По договору карт-счета банк обязуется открыть физическому или юридическому лицу банковский счет для отражения операций, осуществляемых ими с использованием банковских пластиковых карточек.

11. Специальные счета по аккумулированию денежных средств для строительства (реконструкции) жилых домов, квартир, объектов жилищной инфраструктуры и гаражей открываются предприятиям и предпринимателям, осуществляющим строительство (реконструкцию) жилых домов, квартир, объектов жилищной инфраструктуры и гаражей за счет средств физических и юридических лиц, и предназначены для аккумулирования денежных средств этих физических и юридических лиц.

Для каких целей открывается текущий (расчетный) банковский счет?

По договору текущего (расчетного) (далее - текущего) счета банк открывает клиенту текущий счет для:

- хранения денежных средств клиента;

- зачисления поступающих на этот счет денежных средств;

- выполнения поручений клиента об их перечислении и выдаче со счета;

- проведения других банковских операций, предусмотренных для данного счета законодательством Беларуси, нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь;

а клиент:

- предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на этом счете, с уплатой процентов, если они определены договором;

- уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему услуги в соответствии с тарифами, утвержденными в банке.

После заключения договора банк открывает клиенту счет с присвоением ему номера, позволяющего установить его принадлежность.

Каков порядок открытия текущего счета предприятия?

Для открытия текущего счета предприятием представляются в банк следующие документы:

1. Копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) предприятия. Указанная копия должна быть удостоверена нотариально. Нерезиденты представляют в банк копию документа, подтверждающего статус иностранного предприятия либо предпринимателя, удостоверенную в установленном порядке, с переводом на белорусский (русский) язык (например, выписку из Торгового реестра страны происхождения и т.п.). Представительство нерезидента предъявляет копию разрешения Министерства иностранных дел Республики Беларусь на открытие представительства.

2. Копия учредительного документа, установленного законодательством Республики Беларусь для владельца счета, удостоверенная нотариально. При открытии текущего счета представляются два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета, при этом на одном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другой удостоверен нотариально. Уполномоченный работник банка делает отметку об открытии текущего счета с указанием его номера, даты открытия и порядка функционирования (наименования счета) на обоих экземплярах, после чего один экземпляр, на котором проставлен штамп регистрирующего органа, возвращается владельцу счета, а второй остается в банке (в деле по оформлению счета).

Фермерское хозяйство представляет в банк нотариально удостоверенную копию акта на пользование землей, выдаваемого соответствующим местным исполнительным и распорядительным органом.

Предприятия-нерезиденты представляют удостоверенную в установленном порядке копию устава (положения, агримента и т.п.) с переводом на белорусский (русский) язык, доверенность на представление интересов нерезидента, оформленную в установленном порядке.

Банки-нерезиденты и их филиалы представляют в банк удостоверенные в установленном порядке копии учредительных документов, предусмотренных законодательством страны банка-нерезидента для создания и деятельности банка.

3. Дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика (УНН). Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату извещения о присвоении УНН, открытие счетов по копиям, ксерокопиям дубликата извещения о присвоении УНН не допускается. Не допускается внесение каких-либо изменений в дубликат извещения о присвоении УНН при открытии счета. Дубликат извещения о присвоении УНН действителен до закрытия счета в банке и представляется при открытии счета по каждому виду иностранной валюты.

4. Справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда.

5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати по форме, утвержденной Национальным банком Республики Беларусь.

Если банку необходимы дополнительные экземпляры карточки с образцами подписей и оттиска печати владельца счета, они удостоверяются главным бухгалтером банка либо лицом, уполномоченным руководителем банка, после сверки с основным экземпляром карточки и учинения соответствующей подписи в реквизите "Прочие отметки" о сличении с основным экземпляром карточки и дополнительного удостоверения не требуют.

При открытии временного счета учредителями (участниками) создаваемого (созданного) предприятия для формирования (увеличения) уставного фонда представляются:

- в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного) предприятия являются только физические лица, - карточка с образцами подписей учредителей (участников), имеющих право распоряжаться счетом;

- в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного) предприятия являются только юридические лица, - карточка с образцами подписей должностных лиц учредителей (участников), имеющих право распоряжаться счетом;

- в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного) предприятия являются одновременно физические и юридические лица, - карточка с образцами подписей учредителей (участников) - физических лиц и должностных лиц учредителей (участников) - юридических лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

При проведении расчетов с использованием электронных расчетных документов представляется карточка открытого ключа проверки подписи, удостоверенная подписью (подписями) и печатью владельца (владельцев) личного ключа подписи.

Каковы особенности открытия текущего счета предприятиям?

1. Банки не вправе отказать предприятию, его обособленному подразделению, выделенному предприятием на отдельный баланс, предпринимателю в открытии текущего счета и расчетно-кассовом обслуживании, если этот вид деятельности предусмотрен уставом банка и банк имеет соответствующую лицензию Национального банка Республики Беларусь.

2. Предприятие вправе открыть в одном из банков Республики Беларусь один текущий счет в белорусских рублях, один текущий счет в иностранных валютах. Предприятиям разрешается сохранить текущие счета, открытые до вступления в силу Банковского кодекса Республики Беларусь, их представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс.

3. При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет. Открытие (сохранение) нескольких текущих счетов в иностранных валютах в различных учреждениях банков допускается с разрешения Национального банка Республики Беларусь. При этом наряду с ходатайством клиента, в котором изложено обоснование необходимости открытия (сохранения) нескольких текущих счетов в иностранных валютах, в Национальный банк Республики Беларусь представляется мнение банков (обслуживающего и банка, в который обратился клиент по поводу открытия счета) о целесообразности открытия (сохранения) нескольких счетов данному клиенту.

4. Предприятие вправе открыть по одному текущему счету на каждый уровень бюджетного финансирования (республиканский, местный, бюджет Союза Беларуси и России (Союзного государства).

5. Об открытии счета банк в течение одного банковского дня обязан направить сообщение в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, которая выдала дубликат извещения о присвоении УНН.

Каковы особенности открытия счетов предприятий-нерезидентов?

1. Предприятия-нерезиденты имеют право открывать в уполномоченных банках следующие виды счетов в белорусских рублях:

- типа "И" (инвестиционные);

- типа "Т" (текущие);

- иные счета, определенные Национальным банком.

2. Банки-нерезиденты могут открывать на свое имя в банках только такие корреспондентские счета в белорусских рублях, через которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом счетов типа "Т". Счета типа "Т" могут открываться только представительствам, филиалам нерезидентов, зарегистрированным на территории Беларуси в установленном законодательством порядке.

Для открытия счета предприятие-нерезидент представляет в банк следующие документы:

- заявление на открытие счета с указанием типа и валюты счета;

- нотариально удостоверенную копию документа о регистрации;

- нотариально удостоверенную копию Устава с переводом на белорусский (русский) язык;

- нотариально удостоверенные копии учредительных документов, предусмотренные законодательством страны;

- дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика (на каждый вид валюты счета);

- карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета, удостоверенную нотариально, либо альбом/список подписей уполномоченных лиц;

- соответствующую лицензию или документ, подтверждающий согласие национального (центрального) банка государства-нерезидента на открытие счета, если требование о представлении данного документа содержится в соглашении об организации расчетов, заключенном между Национальным банком Республики Беларусь и национальным (центральным) банком страны-нерезидента.

3. Режим использования средств со счета осуществляется в соответствии с действующим законодательством Беларуси.

Каковы общие правила организации работы со счетами клиентов в банке?

Документы по открытию счета клиента проверяются структурным подразделением или лицом, наделенным данным правом в банке, на соответствие нормативным правовым актам Национального банка и иным актам законодательства Беларуси и передаются руководителю банка или лицу, им уполномоченному, для решения вопроса об открытии счета. После получения разрешения на открытие счета документы представляются главному бухгалтеру или лицу, им уполномоченному, которые производят открытие счета, регистрацию счета и передают карточки с образцами подписей и оттиска печати соответствующим работникам банка.

Счета регистрируются в книге регистрации открытых лицевых счетов, которая должна содержать следующие реквизиты: дату открытия счета; наименование счета; номер лицевого счета; дату закрытия счета; поле для примечаний. По усмотрению банка в книге регистрации открытых лицевых счетов могут быть предусмотрены другие необходимые банку реквизиты. Книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и главного бухгалтера банка или подписями лиц, ими уполномоченных, а также оттиском печати банка. Книгу регистрации открытых лицевых счетов можно вести на машинном носителе информации.

В случае закрытия счета в книге регистрации открытых лицевых счетов проставляется дата закрытия. Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по истечении двух лет после даты их закрытия.

Хранение документов по оформлению счетов клиентов возлагается на главного бухгалтера или на лицо, им уполномоченное.

Необходимые документы по открытию счетов должны храниться в отдельном деле для каждого клиента. Не допускается изъятие документов из таких дел (за исключением случаев, предусмотренных законодательством Беларуси), а также исправления в них. В это же дело помещается вся переписка, связанная с юридическим оформлением счетов. Каждому делу присваивается номер, соответствующий номеру счета клиента, регламентируемый банками самостоятельно. Главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, должны обеспечить сохранность дел.

Действующие карточки с образцами подписей и оттиска печати должны храниться у ответственного исполнителя и контролера.

После заключения договора банк открывает клиенту лицевой счет в разрезе балансовых и внебалансовых счетов с присвоением ему номера, позволяющего установить его принадлежность. Основные требования, предъявляемые к нумерации банком счетов аналитического учета, определяются Национальным банком. На платежных документах указывается 13-значный номер счета клиента.

Записи в лицевых счетах делаются ответственным исполнителем только на основании надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).

Каковы обязательные реквизиты лицевых счетов?

Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из них являются:

- номер лицевого счета;

- дата совершения последней операции;

- дата совершения текущей операции;

- номер документа;

- номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

- номер банка-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

- код вида операции (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

- код валюты;

- сумма операции;

- итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);

- сумма входящего остатка;

- сумма исходящего остатка.

Каким образом предоставляется клиенту информация по операциям, проведенным за день по счету?

Информация по операциям, проведенным за день, выдается на бумажных носителях в виде выписок и подлежит выдаче клиенту. Порядок и периодичность выдачи выписок по счету и приложений к ним для клиентов оговариваются между банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета. Предназначенные для выдачи клиентам выписки из лицевых счетов заверяются штампами банка. Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные документы, мемориальные ордера, бумажные копии электронных мемориальных документов, оформленные в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка, на основании которых совершены записи по лицевым счетам, и другие документы.

Ответственные исполнители обязаны проверить полноту поступлений приложений к выписке и соответствие по принадлежности зачисленных (списанных) средств. При непоступлении в банк получателя средств приложений к выпискам в срок, установленный нормативными правовыми актами Национального банка, банк обязан истребовать их от банка плательщика для последующей передачи получателям средств.

Выписки из лицевых счетов и приложения выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, представителям владельца счета по доверенности, оформленной в установленном порядке, а также по письменному заявлению клиента через абонентские ящики или по почте.

Владелец счета обязан в течение 10 календарных дней после получения выписок письменно сообщить банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанный срок возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

По состоянию на 1 января банк выдает клиентам выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить в банк в письменной форме подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.

В случае закрытия счета клиента дело по оформлению счета перечеркивается крестообразно и делается отметка "Счет закрыт" с указанием даты закрытия счета. При этом данной отметкой помечаются все листы документов, имеющихся в деле по оформлению открытия счета клиента.

При закрытии счета, переходе клиента на обслуживание в другой банк, реорганизации юридического лица, изменении наименования юридического лица, не вызванном реорганизацией, владелец счета обязан возвратить в банк чековые книжки для получения наличных денег с оставшимися неиспользованными чеками (далее - денежные чеки). В данном случае представляется заявление клиента на закрытие счета, содержащее подтверждение остатка средств на день закрытия счета, с указанием номеров возвращаемых неиспользованных денежных чеков. При наличии остатка на счете клиент представляет платежное поручение на перечисление денежных средств.

Каковы правила организации учетно-операционной работы в банке при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов?

Основными участниками учетно-операционной работы банка при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов являются ответственные исполнители и контролеры.

К ответственным исполнителям относят работников банка, занимающихся приемом, оформлением, контролем расчетно-кассовых документов, обслуживанием юридических и физических лиц по совершаемым ими в банке расчетно-кассовым операциям, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета; под контролером - ответственного исполнителя, имеющего право контрольной подписи.

Закрепление счетов за отдельными ответственными исполнителями, а также последующее их перераспределение производятся главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, и оформляются записями в специальной книге учета распределения и перераспределения счетов между ответственными исполнителями банка.

В каждом банке должны быть разработаны и утверждены главным бухгалтером или лицами, им уполномоченными, должностные инструкции ответственных исполнителей, копии которых передаются им под роспись.

Организация рабочего дня ответственных исполнителей должна обеспечивать своевременное оформление поступающих расчетно-кассовых документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

Операционный день банка состоит из времени по работе с клиентами и службами банка (далее - банковский день) и времени на завершение обработки информации с формированием ежедневного баланса, который должен быть получен не позднее начала следующего операционного дня. Время начала и завершения операционного дня устанавливается на основании приказа (распоряжения) руководителя банка.

В отдельных случаях на основании приказа (распоряжения) руководителя банка время начала операционного дня может переноситься на более поздний (на более ранний) срок с обязательным предварительным оповещением клиентов банка. Продолжительность банковского дня устанавливается приказом (распоряжением) руководителя банка и представляет собой период времени, в течение которого осуществляется прием от клиентов и служб банка расчетно-кассовых документов.

Организация учетно-операционной работы при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов должна обеспечивать выполнение следующих условий:

- все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Расчетно-кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня;

- оплата всех расчетно-кассовых документов с текущих (расчетных) счетов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня (исключение составляют контокоррентные счета) с соблюдением действующей очередности платежей. Порядок использования денежных средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в течение операционного дня, определяется банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета с учетом требований законодательства Беларуси;

- передача информации на Республиканское унитарное предприятие "Белорусский межбанковский расчетный центр" (далее - БМРЦ) производится по установленному графику, а обработка банковской информации осуществляется в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов Национального банка;

- расчетно-кассовые документы, подлежащие отправке другим банкам по почте, подлежат сдаче предприятию связи в день совершения операции.

Организация учетно-операционной работы требует установления в банке порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляется график обслуживания клиентов и график документооборота, утверждаемые приказом (распоряжением) руководителя банка или лица, им уполномоченного.

При отсутствии средств на счете клиента операции по списанию средств со счета прекращаются. Платежные инструкции помещаются в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Платежные инструкции могут быть исполнены при появлении денежных средств на счете в порядке, установленном законодательством.

Каковы правила организации документооборота в банке при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов?

Все операции банков, в т.ч. расчетно-кассовое обслуживание клиентов, совершаются в банке и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном порядке.

Расчетно-кассовые документы поступают в банк от клиентов, от других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский контроль.

Для организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банками могут использоваться формы документов, составленные на бумажных либо машинных носителях информации. При ведении документов на машинных носителях информации банку следует обеспечить:

- защиту информации;

- сохранение архива по данной информации в течение срока, установленного законодательством Беларуси для ее хранения;

- возможность получения надлежащим образом заверенных бумажных копий документов.

Все расчетно-кассовые документы по характеру отражаемых операций подразделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые.

Кассовые документы используются при оформлении кассовых операций банка.

Мемориальные документы применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств. К мемориальным документам (бумажным или электронным) относятся расчетные документы (платежные инструкции), мемориальные ордера.

Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордера.

При оформлении расчетно-кассовых документов должны соблюдаться следующие требования:

- при составлении расчетно-кассовых документов используются формы документов, изготовленные типографским способом либо составленные с использованием технических средств;

- расчетные документы (бумажные или электронные) должны оформляться в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка по осуществлению безналичных расчетов;

- документы по кассовым операциям должны соответствовать требованиям нормативных правовых актов Национального банка по ведению кассовых операций в банках;

- для осуществления валютных операций представляются документы, предусмотренные соответствующими нормативными правовыми актами Национального банка;

- денежные чеки и первые экземпляры расчетных документов, представляемые в банк клиентами, должны иметь подписи уполномоченных лиц и оттиск печати, соответствующие карточке с образцами подписей и описка печати;

- исправления в расчетно-кассовых документах не допускаются;

- расчетно-кассовые документы составляются в количестве экземпляров, достаточном для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам.

Банк отказывает клиенту в приеме расчетно-кассовых документов, если данные документы оформлены с нарушением требований законодательства Республики Беларусь либо удостоверение прав распоряжения счетом вызывает у банка сомнение.

Расчетно-кассовые документы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должны иметь: контировку, т.е. обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись; дату проводки; подпись ответственного исполнителя, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, - подпись контролера. Электронные мемориальные документы удостоверяются электронной цифровой подписью соответствующих работников.

Каковы правила организации контроля в банке при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов?

Банк должен организовывать и осуществлять контроль, соответствующий характеру и масштабам расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме расчетно-кассовых документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.

Контроль должен быть направлен на:

- обеспечение сохранности средств и ценностей;

- соблюдение клиентами требований законодательства по оформлению расчетно-кассовых документов;

- своевременное исполнение поручений клиентов на перечисление (выдачу) средств;

- перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетно-кассовых документах, принимаемых к исполнению.

Методы и технические средства, применяемые для осуществления внутреннего контроля, определяет сам банк исходя из конкретных условий работы, характера операций и их объема. Контроль осуществляется путем визуальной проверки расчетно-кассовых документов.

По операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские записи совершаются на основании расчетно-кассовых документов, имеющих подпись контролера. Оформление расчетно-кассового документа и его проверка удостоверяются подписями ответственного исполнителя и контролера, а в необходимых случаях - подписями других должностных лиц.

Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской работы возлагаются на главного бухгалтера (лицо, его заменяющее).

Рабочие места сотрудников банка должны быть расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печатям, штампам, документам и бланкам банка, к автоматизированным рабочим местам сотрудников банка.

Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.

При проверках контролируется правильность учета и оформления надлежащими документами совершенных операций.

В процессе последующих проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков.

Периодичность последующих проверок устанавливается главным бухгалтером банка.

Результаты последующих проверок должны оформляться справками. Руководитель банка или лицо, им уполномоченное, обязаны рассмотреть составленную справку и принять необходимые меры для устранения отмеченных недостатков.

Кассовые расходные операции, выполняемые ответственными исполнителями, контролируются централизованно контролером. Контроль кассовых расходных операций должен быть организован так, чтобы была исключена возможность:

- оплаты неправильно оформленных документов, чеков с подписями и оттисками печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из чековой книжки, не принадлежащей данному клиенту;

- поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих ответственных исполнителей и контролера банка;

- внесения исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Контроль и документооборот по приходным кассовым операциям должны быть организованы так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу.

При приеме денег приходный кассовый документ заполняется и передается контролеру, который, проверив правильность заполнения документа, подписывает его, делает запись в кассовом журнале по приходу и передает документ в кассу под роспись кассира в разносной книге или кассовом журнале.

В конце операционного дня производится сверка кассовых оборотов, приведенных в справке кассира, с записями в кассовом журнале контролера. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале и контролера на справке кассира.

Каковы основные обязанности банка по договору расчетно-кассового обслуживания предприятий?

Банк обязуется:

- обеспечить сохранность всех денежных средств, поступивших на счет предприятия (далее - клиента), выполнять распоряжения клиента по их использованию в соответствии с законодательством Беларуси;

- осуществлять в установленный срок перевод денежных средств в сумме платежной инструкции по платежам клиента со своего корреспондентского счета по международным расчетам и расчетам внутри Беларуси;

- производить выдачу клиенту наличных денежных средств на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия и другие возможные выплаты в соответствии с действующим законодательством Беларуси в определенные договором сроки;

- выдавать лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, его представителю, уполномоченному по доверенности, а также по заявлению клиента - через абонентские ящики, по почте выписки при совершении операций по счету на следующий банковский день;

- обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и сохранять банковскую тайну по операциям, производимым по счету клиента в соответствии с законодательством Беларуси и нормативными правовыми актами Национального банка.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств владельца счета, а также устанавливать иные ограничения его прав по распоряжению денежными средствами, не предусмотренные законодательством Беларуси или договором.

Каковы основные обязанности предприятий по договору расчетно-кассового обслуживания в банке?

Как правило, предприятие (далее - клиент) обязуется:

- представлять в банк платежные инструкции в трех экземплярах;

- хранить денежные средства на счете в банке;

- распоряжаться денежными средствами, хранящимися на счете в банке, в соответствии с законодательством Беларуси и нормативными правовыми актами Национального банка;

- сообщать банку о неправильно зачисленных суммах по счету;

- представлять банку письменное подтверждение остатков средств на счете в сроки, установленные договором с банком;

- осуществлять в соответствии с условиями договора оплату услуг банка;

- ежегодно представлять банку заявку-расчет на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу клиента;

- представлять банку сведения о размерах выплат наличных денег;

- при переходе на обслуживание в другой банк уведомить об этом банк и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам перед банком (в т.ч. по кредитам и начисленным процентам);

- по требованию банка представлять документы для проверки соблюдения правил ведения кассовых операций в белорусских рублях и наличной иностранной валюте, а также документы для осуществления банком функций агентов валютного контроля;

- в случае внесения в Государственный реестр налогоплательщиков Беларуси сведений о замене руководителя и (или) бухгалтера (главного бухгалтера) клиента представить в банк соответствующие документы, выдаваемые налоговыми органами в течение срока, установленного в договоре;

- уведомить банк об изменении адреса в течение срока, установленного в договоре;

- в случае закрытия счета, реорганизации клиента, перехода клиента на обслуживание в другой банк клиент обязан возвратить в банк чековые книжки для получения наличных денег с оставшимися неиспользованными чеками. В данном случае клиент представляет заявление на закрытие счета, содержащее подтверждение остатка средств на день закрытия счета, с указанием номеров возвращаемых неиспользованных денежных чеков. При наличии остатка на счете клиент представляет платежное поручение на перечисление средств.

Каковы общие правила организации кассового обслуживания клиентов?

При организации кассового обслуживания клиентов банки должны обеспечивать:

- обязательное соблюдение законодательства Беларуси;

- безусловную сохранность ценностей, находящихся в банке;

- своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов банка денежной наличности, поступившей в кассы банка;

- сортировку денежной наличности на годную к обращению и ветхую, прием и обмен поврежденных банкнот;

- выдачу денежной наличности.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Каков порядок устройства и оборудования кассовых узлов?

Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование и устройство банков Беларуси и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. При этом банки могут применять индивидуальные технические решения, которые не противоречат основным техническим требованиям и обеспечивают сохранность ценностей. Размеры помещений кассового узла определяются руководством банка исходя из действующих санитарных норм.

Помещения кассового узла планируются и строятся в таком порядке, чтобы исключить нахождение в кассовом узле лиц, не совершающих операций с ценностями. Помещения кассового узла должны быть размещены компактно, чтобы максимально сократить путь перемещения ценностей из одного помещения в другое. Кабины касс со стороны кассового помещения должны быть оборудованы таким образом, чтобы имелась возможность осуществления зрительного контроля за работой кассиров.

Рекомендуется, чтобы рабочее место кассира имело следующее оснащение: специально оборудованный кассовый стол с ящиками, имеющими индивидуальные секреты замков, стул поворотный, счетно-денежную машину (в необходимых случаях монетосчетную машину), средство для транспортировки денег (тележка закрытого типа), индивидуальное средство хранения ценностей (металлический шкаф, шкатулка, сейф, тележка закрытого типа с замком), калькулятор с пишущим устройством, компьютер, приборы для определения подлинности денежных знаков, средства для упаковки банкнот и монет.

В зависимости от выполняемых кассиром операций его рабочее место может оснащаться дополнительными техническими средствами.

Все производимые в кассовом узле операции должны выполняться с максимальным использованием средств автоматизации и механизации кассовой работы.

Наиболее укрепленным помещением кассового узла должна быть кладовая.

В зданиях банков, где строительство кладовой невозможно из-за отсутствия площадей или нецелесообразно из-за небольшого объема ценностей, в качестве хранилища ценностей могут быть использованы сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы.

Площадь помещения сейфовой комнаты рассчитывается исходя из количества располагаемых в нем сейфов и удобства производства операций с ценностями. Вход в помещение должен быть один, двери и окна оборудуются по согласованию с территориальными органами внутренних дел.

Для хранения ценностей, оставленных под ответственностью инкассаторов (кассиров), работающих в выходные или праздничные дни, а также в случае отсутствия в банке вечерней кассы выделяются отдельные сейфы, которые должны находиться в помещениях кассового узла.

Для чего в банках создаются кассы?

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают у себя приходные, расходные, приходо-расходные, валютные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной наличности, кассы банка при предприятиях, операционные кассы банка вне кассового узла за пределами здания банка (далее - операционная касса банка вне кассового узла).

Прием и выдача денежной наличности в приходо-расходных кассах осуществляются в порядке, установленном для приходных и расходных касс.

Банки могут устанавливать банкоматы или другие платежно-расчетные терминалы.

Операции с денежной наличностью при использовании банковских пластиковых карточек осуществляются в соответствии с требованиями правил проведения операций с банковскими пластиковыми карточками, разработанных банками самостоятельно.

Целесообразность создания тех или иных касс, их количество, режим работы, виды производимых в них операций, численность кассовых работников, а также установка банкоматов определяются руководством банка и оформляются приказом (распоряжением) по банку.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается банком самостоятельно исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

Для оформления кассовых операций с денежной наличностью банки используют в практической работе официально установленные образцы расчетно-кассовых документов. Расчетно-кассовые документы, которыми оформляются те или иные кассовые операции в банке, определяются банком самостоятельно по согласованию с главным бухгалтером (лицом, им уполномоченным), о чем издается соответствующий приказ по банку, который доводится до сведения всех филиалов (отделений) банка.

Кассовый документ составляется в количестве экземпляров, достаточном для совершения операции по всем затронутым ею счетам.

Передача приходных и расходных кассовых документов между кассирами и ответственными исполнителями банка производится в порядке, установленном нормативным правовым актом Национального банка.

Передача приходных и расходных кассовых документов через клиентов, а также выдача клиентам оплаченных и исполненных кассовых документов запрещаются.

Кассиры приходных, расходных, приходо-расходных и валютных касс должны быть обеспечены образцами подписей лиц, имеющих право подписания расчетно-кассовых документов.

Заполнение кассирами справок и других документов о проведенных операциях за день может производиться с применением компьютерной техники.

Обслуживание клиентов может осуществляться одним кассиром с возложением на него обязанностей ответственного исполнителя при наличии в компьютерном оборудовании и соответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступ кассира к проведению операций по счету клиента без его поручения.

Прием на работу кассовых и инкассаторских работников производится в соответствии с законодательством Республики Беларусь по представлению начальников соответствующих структурных подразделений и по согласованию с главными бухгалтерами (лицами, их замещающими) на основании приказа руководителя банка.

С момента принятия на работу с кассовыми и инкассаторскими работниками заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности в соответствии с законодательством Беларуси.

Вновь принятые кассовые работники допускаются к самостоятельной работе с ценностями только после принятия от них зачета по знанию правил организации кассовой работы в банках Беларуси не позднее двух недель со дня принятия их на работу.

К работе с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте допускаются только специально подготовленные кассовые работники, сдавшие зачеты по знанию нормативных правовых актов Национального банка по работе с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте.

Вновь принятые инкассаторские работники допускаются к самостоятельной работе с ценностями только после получения от территориальных органов внутренних дел разрешения на хранение и ношение оружия и принятия от них зачета по знанию нормативных правовых актов Национального банка и Министерства внутренних дел Республики Беларусь, относящихся к их служебным обязанностям.

При необходимости временной замены отдельных кассовых работников или оказания им помощи в работе по распоряжению руководителя банка совершение кассовых операций может быть возложено на другого, заранее подготовленного банковского работника, с которым заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Прием на работу работника, временно допущенного к совершению операций с ценностями, производится в соответствии с вышеизложенными требованиями.

Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и другими ценностями, находящимися в кладовой.

От лиц, ответственных за сохранность ценностей, принимаются зачеты по знанию правил организации кассовой работы и с ними заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности в соответствии с законодательством Беларуси.

Для осуществления операций с денежной наличностью и другими ценностями лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются ключами от хранилищ, металлическими печатями (одноразовыми пломбирующими материалами); кассовые и инкассаторские работники - ключами от индивидуальных средств хранения ценностей, металлическими и каучуковыми печатями (одноразовыми пломбирующими материалами), пломбирами, именными штампами, нумераторами, клише банка или клише банка с личным кодом кассира.

Что такое банковское хранилище?

Хранилища - это специальные кладовые, сейфовые комнаты, оборудованные сейфами, и отдельные сейфы, где хранятся ценности, которые сдаются под охрану органам Министерства внутренних дел Республики Беларусь.

Металлические печати, используемые для опечатывания хранилищ, должны иметь следующие реквизиты: полное наименование банка, которому принадлежит печать, и порядковый номер печати или должность лица, сдающего ценности под охрану; пломбиры - код банка по межбанковским расчетам и его порядковый номер, одноразовые пломбирующие материалы - идентификационные номера, а клише, используемые для упаковки денежной наличности, - наименование банка или наименование банка и личный код кассира.

Все печати (одноразовые пломбирующие материалы), штампы, пломбиры, ключи от хранилищ, нумераторы и клише банка с личным кодом кассира, предназначенные для выдачи кассовым и инкассаторским работникам, регистрируются в специальном журнале, листы которого должны быть пронумерованы и прошнурованы. Последний лист журнала должен быть подписан руководителем банка и главным бухгалтером (их заместителями) и скреплен печатью банка. Данный журнал ведется работником банка, назначенным приказом (распоряжением) руководителя (заместителя руководителя, курирующего кассовую работу; далее - заместитель руководителя) банка лицом, ответственным за их регистрацию, выдачу и хранение. Этот работник должен быть освобожден от совершения операций с ценностями.

Выдача (возврат) печатей (одноразовых пломбирующих материалов), штампов, пломбиров, ключей, нумераторов, а также клише банка с личным кодом кассира производятся под расписку в журнале.

Лица, ответственные за сохранность ценностей, кассиры и инкассаторы обязаны обеспечить надлежащее хранение печатей (одноразовых пломбирующих материалов), пломбиров, ключей от хранилищ, нумераторов и клише банка с личным кодом кассиров, исключающее какую-либо возможность использования последних другими лицами.

Общие пломбиры, используемые на обменных пунктах, закрепляются за руководителем структурного подразделения, курирующим их работу, хранятся в обменных пунктах и передаются в случаях смены кассиров на обменных пунктах под расписку в книге учета имущества обменного пункта.

При использовании отдельных сейфов разными работниками банка порядок передачи ключей между ними устанавливается письменным распоряжением руководителя банка.

Неиспользуемые в работе и неисправные печати, штампы, ключи, пломбиры, нумераторы и клише банка с личным кодом кассира, а также одноразовые пломбирующие материалы хранятся в сейфе (металлическом шкафу) у лица, ответственного за их регистрацию, выдачу и хранение.

Все хранилища должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров и иметь дубликаты ключей.

Дубликаты ключей от всех хранилищ и банкоматов, а также сейфов, находящихся в сейфовых комнатах, с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей. В описи проставляется наименование банка, дата, количество и номера дубликатов ключей, вложенных в пакет, подписи лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Пакет при сопроводительном письме, подписанном руководителем (заместителем руководителя) и лицами, ответственными за сохранность ценностей, сдается на хранение в ближайший банк, о чем банку, сдавшему его на хранение, выдается квитанция.

В сопроводительном письме к сдаваемым на хранение дубликатам ключей должно быть указано, что обратная их выдача допускается при наличии письменного требования, подписанного руководителем (заместителем руководителя) банка и лицами, ответственными за сохранность ценностей, заверенного печатью банка, а также квитанции.

Квитанция о сдаче дубликатов ключей на хранение другому банку вместе с копиями описи и сопроводительного письма хранится в сейфе руководителя (заместителя руководителя) банка и учитывается на соответствующем внебалансовом счете в условной оценке 1 рубль.

В каких случаях происходит закрытие счетов предприятий?

Текущие и другие счета закрываются при условии, что на них не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по счету и задолженность Фонду социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в следующих случаях:

- по решению (заявлению) владельца счета, собственника или органа, создавшего предприятие, в сроки, согласованные с обслуживающим банком;

- в случае непредставления в месячный срок копии новых учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета, свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации), а также новой карточки с образцами подписей и оттиска печати при изменении лиц, имеющих право распоряжения счетом;

- при ликвидации предприятия (прекращении деятельности предпринимателя) после завершения работы ликвидационной комиссии (ликвидатора);

- при отсутствии средств на счете в течение трех месяцев, по карт-счетам и специальным счетам для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты - до одного года (не включая срока наложения ареста на счет);

- при отсутствии записей по счету в течение трех месяцев, по карт-счетам и специальным счетам для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты - до одного года (не включая срока наложения ареста на счет). Остаток средств по счету клиента перечисляется вышестоящей организации или зачисляется банком на счет "Расчеты с прочими кредиторами";

- в случае отмены уполномоченными органами решения о государственной регистрации предприятия, предпринимателя;

- в других случаях, предусмотренных законодательством и соответствующими договорами.

Счета закрываются также при переходе владельца счета на обслуживание в другой банк в сроки, согласованные между банками и владельцем счета.

При прекращении обязательств по договору текущего (расчетного) банковского счета остаток денежных средств на этом счете по требованию его владельца выдается или может быть перечислен на другой указанный им счет в срок, установленный соглашением сторон.

Какой существует порядок очередности платежей?

При осуществлении платежей в белорусских рублях с текущих счетов предприятия их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать следующий порядок очередности платежей:

- платежи вне очереди;

- платежи в первоочередном порядке;

- платежи во вторую очередь;

- платежи в третью очередь;

- платежи в четвертую очередь.

Какие платежи осуществляются вне очереди?

Вне очереди производятся платежи в счет:

- неотложных нужд в размере до 10 процентов средств, поступивших на указанные счета за предыдущий месяц;

- погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих размеру бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке исходя из списочной численности работников и размера оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению. При отсутствии или недостаточности средств в белорусских рублях на текущих (расчетных) счетах указанные платежи осуществлять за счет средств, полученных от продажи (в том числе обязательной) иностранной валюты. В этом случае продажа средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в иностранной валюте, должна производиться до исполнения предъявленных к данным счетам платежных требований или иных платежных инструкций;

- погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего.

Какие платежи осуществляются в первоочередном порядке?

В первоочередном порядке производятся платежи:

- в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, ссуды, займы, обязательства, возникшие в случае осуществления Правительством Беларуси платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных под гарантии Правительства Беларуси, и проценты по ним);

- по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, сумм по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца;

- за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резервов.

Какие платежи осуществляются во вторую очередь?

Во вторую очередь осуществляются платежи:

- за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию;

- за коммунальные услуги;

- в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним, кроме кредитов, выданных на выплату заработной платы;

- по бесспорному взысканию пени за не выполненные в срок обязательства по оплате потребителями (кроме граждан) полученных природного газа, электрической и тепловой энергии.

Какие платежи осуществляются в третью очередь?

В третью очередь производятся платежи за сельскохозяйственную продукцию, продукты ее переработки, продовольственные товары, лекарственные препараты, дрожжи кормовые и провит.

Какие платежи осуществляются в четвертую очередь?

В четвертую очередь осуществляются платежи, не указанные в первой и третьей очередях.

Платежи в пределах одной и той же очереди производятся в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика, за исключением:

- платежей по исполнительным документам судов, осуществляемых в первоочередном порядке в той очередности, к которой относится предмет иска;

- платежей четвертой очереди, по которым юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели вправе самостоятельно определять очередность оплаты расчетных документов.

Указанный порядок применяется ко всем видам текущих счетов, за исключением текущих счетов, открытых для учета средств юридических лиц, их обособленных подразделений и индивидуальных предпринимателей, поступающих из республиканского и местных бюджетов (в т.ч. из государственных целевых бюджетных фондов), из государственных внебюджетных фондов. Порядок расчетов с указанных счетов определяется Министерством финансов по согласованию с Национальным банком.

Как оформляются карточки с образцами подписей и оттиска печати?

Право первой подписи расчетно-кассовых документов принадлежит руководителю предприятия, а также лицам, уполномоченным на это руководителем.

Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру или другим лицам, имеющим право второй подписи.

Право второй подписи принадлежит главному (старшему) бухгалтеру и лицам, уполномоченным на это руководителем.

По счетам предприятий, в штате которых отсутствуют лица, имеющие право второй подписи (о чем должна быть сделана отметка в карточке с образцами подписей), а также при открытии счета предпринимателю или крестьянскому (фермерскому) хозяйству, предприятию-нерезиденту в банк может представляться карточка с образцом первой подписи владельца счета.

В карточку с образцами подписей должностных лиц предприятия обязательно включается образец оттиска печати предприятия. Применение для этих целей печатей, предназначенных для специальных целей, например, "Для пакетов", "Для пропусков" и т.д., не допускается.

Карточка по счетам предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, предприятий-нерезидентов (в случае предоставления физическому лицу права распоряжаться счетом на основании оформленной в установленном порядке доверенности) может приниматься банком без печати владельца счета.

При временном отсутствии печати у вновь созданного предприятия, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель банка предоставляет владельцу счета необходимый срок для изготовления печати, но не более одного месяца. Руководитель банка также определяет порядок оформления расчетно-кассовых документов на время отсутствия печати.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером (лицами, исполняющими их обязанности) предприятия, которому открывается счет.

Удостоверительная надпись нотариуса о засвидетельствовании подлинности подписи должна содержать подтверждение проверки полномочий лиц и подлинности их подписей.

Карточка с образцами подписей и заявление на открытие счета оформляются с учетом следующих особенностей:

- по счету иностранного дипломатического представительства (посольства, миссии и их отделов, в т.ч. консульского отдела) подписываются послом, посланником или временным поверенным в делах и скрепляются печатью представительства;

- по счету консульского представительства подписываются главой консульского учреждения (генеральным консулом, консулом, вице-консулом или консульским агентом) и скрепляются печатью;

- по счету торгового представительства и их структурных подразделений подписываются руководителем представительства или структурного подразделения и скрепляются печатью;

- по счету иностранной организации, а также находящейся за границей международной организации подписываются руководителем организации или другим должностным лицом, имеющим полномочия на открытие счетов в банках в силу устава (положения), либо доверенными лицами организации в установленном порядке;

- по счету представительства иностранной организации подписываются главой представительства или руководителем организации;

- по счету международной организации, находящейся в Беларуси, а также представительства (отделения) международной организации в Беларуси подписываются уполномоченными должностными лицами организации или представительства (отделения) и скрепляются печатью организации или представительства (отделения).

При открытии счета предприятию-нерезиденту подлинность подписи представителя предприятия-нерезидента в карточке может быть нотариально удостоверена на территории Беларуси или в посольстве (консульских учреждениях) Беларуси за границей. В случае отсутствия дипломатических представительств (консульских учреждений) Беларуси подлинность подписи может быть удостоверена в дипломатических представительствах (консульских учреждениях) государств, открытых в Беларуси, либо оформляется согласно законодательству соответствующей страны в установленном порядке.

В случае представления предпринимателем или главой фермерского (крестьянского) хозяйства права распоряжения счетом другого лица в банк представляются нотариально удостоверенная доверенность и временная карточка с образцом подписи этого лица, подписанная владельцем счета, с указанием даты, реестрового номера доверенности и срока ее действия.

Не требуется нотариального удостоверения подлинности подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, органов государственной власти и управления, Комитета государственного контроля, Национального банка, его структурных подразделений и организаций. Подлинность подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, органов государственной власти и управления (кроме Администрации Президента Республики Беларусь, Национального собрания Республики Беларусь, Комитета государственного контроля Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь, аппарата Совета Министров Республики Беларусь) удостоверяется их вышестоящими органами.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи в карточке владельца счета представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц новая карточка не составляется, а представляется карточка с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия (но не более двух месяцев) и выписка из соответствующего приказа. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (в случае отсутствия главного бухгалтера в штатном расписании - только руководителем) предприятия, скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует.

При реорганизации банка, когда дела по открытию счетов передаются по передаточному акту (разделительному балансу) правопреемнику, при наличии письменного согласия владельца счета представление новых карточек с образцами подписей и описка печати не требуется.

В данном случае на карточке делается отметка с указанием наименования банка, принявшего на обслуживание клиента.

Каков порядок расчетов на территории Беларуси?

Расчеты между предприятиями, предпринимателями на территории Республики Беларусь, как правило, осуществляются в безналичном порядке через учреждения банков.

Расчеты с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами или в безналичном порядке.

Расчеты предприятий, предпринимателей - резидентов и нерезидентов Республики Беларусь с физическими лицами - нерезидентами Республики Беларусь за проданную на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию производятся безналичным путем непосредственно покупателями этой продукции, а также наличными деньгами из выручки этих предприятий, предпринимателей в пределах норм, установленных обслуживающими учреждениями банков.

Банки при наличии лицензии на расчетно-кассовое обслуживание предприятий, предпринимателей, физических лиц и отсутствии ограничительных предписаний осуществляют прием наличных денег:

- от предприятий, предпринимателей для зачисления на их текущие (расчетные) счета выручки, полученной от осуществления ими уставной деятельности предприятия, деятельности предпринимателя - на основании договора, заключенного между учреждением банка и предприятием, предпринимателем;

- от предприятий, предпринимателей (покупателей) для зачисления на текущие (расчетные) счета получателей средств (продавцов) за продукцию (товары, работы, услуги);

- от физических лиц по платежам, вытекающим из гражданско-правовых отношений, за продукцию, товары, работы, услуги и другим платежам (коммунальные услуги, услуги связи, страховые и налоговые платежи, сборы, штрафы, оплата обучения, лечения, покупка квартиры, гаража и т.п.) для зачисления на текущие и иные счета предприятий и предпринимателей, а также взносов первичных общественных организаций при условии обеспечения учреждением банка перечисления полной суммы платежа в пользу получателя денежных средств. Платежи могут производиться как на основании соответствующего договора между учреждением банка и получателем денежных средств, так и без договора;

- от предпринимателей для пополнения их текущих счетов.

Какие формы безналичных расчетов существуют?

Безналичные расчеты проводятся посредством:

- платежных поручений;

- платежных требований;

- платежных требований-поручений;

- аккредитивов;

- чеков;

- банковских пластиковых карточек.

По форме исполнения денежных обязательств существуют следующие безналичные расчеты:

- расчеты банковским переводом в виде изменения записей на счетах экономических агентов путем их дебетования (кредитования) (электронный перевод денежных средств);

- расчеты векселями;

- бартерные расчеты.

В международных расчетах используются, как правило, банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Форма безналичных расчетов устанавливается законодательством Республики Беларусь или договором.

Что является основанием для проведения безналичных расчетов?

Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского вклада (депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора) между банком и клиентом, если обязательность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена Национальным банком.

Безналичные расчеты проводятся на основании платежных инструкций клиента (платежных поручений, платежных требований, заявлений и др.).

Обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на основной договор в платежных инструкциях клиента. Банки не имеют права контролировать исполнение обязательств сторон основного договора (за исключением случаев, когда такая обязанность возложена на банки законодательными актами Республики Беларусь), а также вмешиваться в отношения сторон основного договора.

В каком случае банк может отказать клиенту в проведении расчетной операции?

Банк вправе отказать клиенту в проведении расчетной операции в случаях:

- отсутствия между банком и клиентом договора;

- если существующим договором проведение расчетов в данной форме не предусмотрено;

- отсутствия иных оснований для проведения банковских расчетов;

- отсутствия у клиента достаточной суммы средств в валюте платежа, если не имеется договора о предоставлении ему кредита;

- если исполнение платежных инструкций является нарушением законодательства Беларуси со стороны банка;

- если на счет клиента по решению уполномоченного органа наложен арест;

- если форма и содержание платежных инструкций не соответствуют требованиям, установленным Национальным банком, либо у банка имеются обоснованные доводы того, что платежные инструкции не являются подлинными.

После принятия решения об отказе в исполнении платежных инструкций банк обязан уведомить об этом клиента не позднее следующего рабочего дня после получения платежных инструкций, если иное не предусмотрено законодательством Беларуси или договором.

Какова форма платежных инструкций клиента?

Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа.

Платежные инструкции клиента должны содержать подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, удостоверенные печатью владельца счета. Вид, форма и обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным банком.

Что такое банковский перевод?

Банковский перевод - это последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара).

Какие существуют виды банковских переводов?

В зависимости от состава участников выделим банковские переводы:

- международный банковский перевод - банковский перевод денежных средств, среди участников которого есть уполномоченный банк и банк-нерезидент (содержание раскрыто в разделе 3.2);

- внутренний банковский перевод - банковский перевод денежных средств, участниками которого являются только уполномоченные банки.

В зависимости от состава сторон и участников выделим банковские переводы:

- банковский перевод за границу - банковский перевод за счет резидента-клиента уполномоченного банка в пользу нерезидента или в пользу резидента, который является клиентом банка-нерезидента;

- банковский перевод из-за границы - банковский перевод в пользу резидента-клиента уполномоченного банка за счет нерезидента или за счет резидента, который является клиентом банка-нерезидента;

- прочие банковские переводы - банковские переводы за счет резидента-клиента уполномоченного банка в пользу резидента - клиента уполномоченного банка.

В зависимости от инициатора различают:

- кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Основные платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода - платежные поручения, платежные требования-поручения;

- дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. Основные платежные инструкции при осуществлении дебетового перевода - платежные требования, чеки и др.

В какой последовательности осуществляется банковский перевод?

Инициализация платежа. Осуществляется путем предъявления инициатором платежа в банк-отправитель платежной инструкции.

Исполнение платежа. Под исполнением банком-отправителем платежных инструкций плательщика понимается выдача платежного поручения банку-корреспонденту (банку-получателю) с одновременным предоставлением ему денежных средств, необходимых для исполнения этого платежного поручения. Перевод реализуется через систему межбанковских расчетов. В результате расчетов дебетуются корреспондентские счета банка-плательщика и кредитуются корреспондентские счета банка-получателя.

Зачисление денежных средств. Зачисление банком-получателем денежных средств на счет бенефициара производится в соответствии с номером счета, указанном в платежном поручении банка-корреспондента (банка-отправителя).

Каковы порядок и особенности расчетов платежными поручениями?

Расчеты платежными поручениями проводятся в соответствии с платежными инструкциями, согласно которым один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика), счет которого находится в данном банке, осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Как правило, порядок расчетов платежными поручениями выглядит следующим образом:

1. Плательщик и бенефициар заключают договор на поставку товара, в котором должны быть определены все условия будущих расчетов платежными поручениями (сроки расчетов, на чей счет относятся расходы по переводу и др.).

2. Плательщик представляет в свой банк (банк-отправитель) платежное поручение.

3. Банк-отправитель исполняет платежные поручения плательщика, осуществляя перевод денежных средств за его счет в банк-получатель в пользу бенефициара.

4. Банк-получатель зачисляет полученные средства на счет бенефициара.

5. Бенефициар отгружает плательщику товары.

Основные особенности:

1. Платежное поручение должно быть составлено на бланках установленной формы, содержащих обязательные реквизиты.

2. Как правило, платежное поручение представляется в банк-отправитель в трех экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. На всех экземплярах принятого к исполнению платежного поручения проставляются штамп банка-отправителя и дата приема, после чего второй экземпляр платежного поручения выдается плательщику. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для списания средств со счета клиента и после исполнения платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя. Третий экземпляр платежного поручения после исполнения банком-отправителем платежного поручения направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару.

3. Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

4. При осуществлении кредитовых переводов посредством платежных поручений допускается передача их клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и другое) или на машинном носителе. Передача клиентом платежных поручений в банк-отправитель в электронном виде осуществляется на основании заключенного между ними договора.

5. Банк-отправитель вправе принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение клиента, в соответствии с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других случаях. Списание средств со счета плательщика для осуществления кредитового перевода по постоянно действующему платежному поручению оформляется мемориальным ордером.

6. При осуществлении кредитового перевода в пользу клиента банка-нерезидента наименование бенефициара и его адрес указываются в платежном поручении на английском языке или на языке страны бенефициара с использованием латинской графики.

7. При отсутствии у плательщика счета в валюте перевода или достаточных средств в валюте перевода плательщик вправе дать банку-отправителю платежное поручение на перевод с конверсией (покупкой, продажей).

8. Ответственный исполнитель банка-отправителя при приеме от клиента платежного поручения обязан проверить:

- правильность заполнения платежного поручения (заполнение обязательных реквизитов, соответствие подписей и описка печати заявленным образцам) и соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

- наличие на счете (счетах) у плательщика суммы средств, необходимой для осуществления перевода, в том числе для уплаты возмещения телетрансмиссионных расходов банков и банковских комиссионных вознаграждений в случае, если их уплата производится плательщиком;

- правомерность осуществления кредитового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов в случаях, установленных законодательными актами Беларуси или другими нормативными правовыми актами.

9. Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика, если:

- в платежном поручении имеются исправления и подчистки;

- в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;

- подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам;

- не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы;

- данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

- у плательщика отсутствуют правовые основания для осуществления кредитового перевода, если контроль со стороны банка-отправителя за правомерностью осуществления кредитового перевода установлен законодательными актами Беларуси;

- невозможно провести конверсию (покупку, продажу) средств в соответствии с требованиями законодательства или невозможно провести конверсию (покупку, продажу) валюты по указанному плательщиком курсу.

10. Банк-отправитель вправе отказаться от приема к исполнению платежного поручения плательщика в случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика для исполнения этого платежного поручения, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком.

11. Не принятые к исполнению по указанным причинам платежные поручения возвращаются банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первых экземпляров причин их возврата.

12. На всех экземплярах принятого к исполнению платежного поручения проставляются штамп банка-отправителя и дата приема, после чего второй экземпляр платежного поручения выдается плательщику. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для списания средств со счета клиента и после исполнения платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя. При исполнении платежного поручения на поступивших в банк экземплярах платежного поручения ставится подпись ответственного исполнителя.

13. На основании представленного клиентом платежного поручения банк-отправитель направляет платежное поручение банку-корреспонденту (сообщение о зачислении денежных средств на его счет (кредитовании), переданное по почте, с использованием телетрансмиссионных средств или на машинном носителе - кредитовое авизо).

14. Если иное не установлено законодательством либо договором между клиентом и банком-отправителем, платежное поручение:

- поступившее по окончании банковского дня - принимается к исполнению не позднее следующего банковского дня;

- принятое к исполнению в течение банковского дня - исполняется в этот же день.

15. В случае отсутствия (недостаточности) средств на текущем счете плательщика платежное поручение приходуется по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и помещается в картотеку к данному счету. В этом случае на всех экземплярах платежного поручения проставляются дата приема, штамп банка-отправителя о помещении платежного поручения в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При частичной оплате сумма, в которой поручение приходуется в картотеку, указывается на обороте всех экземпляров платежного поручения. Указанная запись заверяется подписью ответственного исполнителя. Для частичной оплаты поручения (в случае недостаточности средств на текущем счете) оформляется мемориальный ордер.

Каков порядок расчетов платежными требованиями-поручениями?

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

В общем виде порядок расчетов платежными требованиями-поручениями выглядит следующим образом:

1. Плательщик и бенефициар заключают договор на поставку товара, в котором должны быть определены все условия будущих расчетов платежными требованиями-поручениями (сроки расчетов, список представляемых документов, на чей счет относятся расходы по переводу и др.).

2. Бенефициар отгружает товары и представляет платежные требования-поручения плательщику.

3. Плательщик соглашается оплатить (акцептует) платежные требования-поручения и представляет их в свой банк (банк-отправитель).

4. Банк-отправитель исполняет акцептованные плательщиком платежные требования-поручения, осуществляя перевод денежных средств за его счет в банк-получатель в пользу бенефициара.

5. Банк-получатель зачисляет полученные средства на счет бенефициара.

Каковы основные особенности расчетов платежными требованиями-поручениями?

Основные особенности расчетов платежными требованиями-поручениями:

1. Платежное требование-поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки.

2. Представляемое плательщику платежное требование-поручение должно быть оформлено на бланках установленной формы, содержащих обязательные реквизиты. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями бенефициара.

3. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними.

4. Акцептованное плательщиком платежное требование-поручение представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом данным банком, обычно - в трех экземплярах. На всех экземплярах принятого к исполнению платежного требования-поручения проставляются штамп банка-отправителя и дата приема, после чего второй экземпляр платежного требования-поручения выдается плательщику. Первый экземпляр платежного требования-поручения является основанием для списания средств со счета клиента и после исполнения платежного требования-поручения помещается в документы дня банка-отправителя. При исполнении платежного требования-поручения в полной сумме и совпадении даты исполнения и даты приема дата исполнения не указывается. При исполнении платежного требования-поручения на поступивших в банк экземплярах платежного поручения ставится подпись ответственного исполнителя. Третий экземпляр платежного требования-поручения после исполнения банком-отправителем платежного требования-поручения направляется в банк-получатель.

5. Акцептованные плательщиком платежные требования-поручения принимаются к исполнению и исполняются банком-отправителем в порядке, указанном в особенностях расчетов платежными поручениями.

Каков порядок расчетов платежными требованиями?

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма инкассо.

Инкассо представляет собой поручение клиента банку произвести передачу плательщику расчетных документов с целью взыскания платежа. Акцептная форма инкассо используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги) и в других случаях по усмотрению сторон. Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

В общем виде порядок расчетов платежными требованиями выглядит следующим образом.

Плательщик и бенефициар заключают договор на поставку товара, в котором должны быть определены все условия будущих расчетов платежными требованиями (сроки расчетов, список представляемых документов, на чей счет относятся расходы по переводу и др.).

Бенефициар отгружает товары и представляет платежные требования в свой банк (банк-получатель) для направления в банк, обслуживающий плательщика (банк-отправитель).

Банк-получатель принимает на инкассо платежные требования бенефициара и направляет их в банк-отправитель.

Банк-отправитель исполняет полученные платежные требования на основании полученного от плательщика акцепта (согласия), осуществляя перевод денежных средств за его счет в банк-получатель в пользу бенефициара.

Банк-получатель зачисляет полученные средства на счет бенефициара.

Каковы основные особенности расчетов платежными требованиями?

Основные особенности расчетов платежными требованиями.

Платежное требование составляется на бланках установленной формы, содержащих обязательные реквизиты, и представляется бенефициаром в обслуживающий его банк (банк-получатель) для направления в банк, обслуживающий плательщика (банк-отправитель), в трех экземплярах. Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк-получатель образцам подписей и оттиска печати. Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается) с реестром, оформленным в двух экземплярах. Реестр представляет собой бланк установленной формы, где приводятся такие сведения, как наименование банка-получателя и бенефициара, номер и дата платежного требования и другая информация. Реестр может не оформляться, если бенефициаром по платежному требованию является банк.

Допускается передача платежных требований и реестров бенефициаром в банк-получатель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и др.) или на машинном носителе.

Платежные требования не принимаются банком-получателем на инкассо, если:

- в платежном требовании имеются исправления и подчистки;

- в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты;

- подписи и оттиск печати в платежном требовании не соответствуют заявленным образцам;

- данные, приведенные в реестре, не соответствуют данным, приведенным в платежном требовании.

Не принятые по указанным причинам банком-получателем платежные требования вычеркиваются из реестра и возвращаются представившему их клиенту для переоформления. Платежные требования, оформленные надлежащим образом, принимаются банком-получателем для направления в банк-отправитель.

На всех экземплярах платежного требования проставляется фактическая дата представления - штамп банка.

На всех экземплярах реестра указывается фактическая дата представления платежных требований в банк-получатель. Первый экземпляр реестра, заверенный подписью ответственного исполнителя, остается в банке-получателе, второй, заверенный подписью ответственного исполнителя и штампом банка-получателя, - возвращается бенефициару в подтверждение приема документов. Порядок хранения первых экземпляров реестров определяется локальными нормативными правовыми актами банка-получателя.

По платежным требованиям, переданным в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств, банк-получатель направляет в электронном виде подтверждение бенефициару о приеме их на инкассо.

Платежные требования, принятые банком-получателем в течение банковского дня, направляются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня.

Платежные требования не принимаются банком-отправителем, если:

- в платежном требовании имеются исправления и подчистки;

- в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты;

- на платежном требовании отсутствует штамп банка-получателя;

- невозможно установить плательщика.

Платежные требования, не принятые банком-отправителем, направляются в банк-получатель для возврата бенефициару. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования делается запись о причине его неисполнения, которая заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя. Платежные требования, подлежащие возврату, регистрируются в отдельном журнале с указанием наименования и номера счета бенефициара, номера, даты и суммы требования, наименования банка-получателя, причины возврата платежного требования.

На всех экземплярах платежного требования, принятого банком-отправителем, проставляется дата его поступления в банк-отправитель. При поступлении платежного требования по окончании банковского дня днем его поступления в банк считается следующий банковский день.

Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта, за исключением случаев безакцептного списания средств. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати. Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно.

Допускается передача заявлений на акцепт в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и другое) и на машинном носителе. Для подтверждения подлинности заявлений используются электронная цифровая подпись или тестирующие ключи.

Какие виды акцепта существуют?

Акцепт может быть предварительным или последующим.

Предварительный акцепт - акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования.

Последующий акцепт - акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования.

В чем суть и какова процедура предварительного акцепта?

Предварительный акцепт предполагает оплату платежных требований в срок, определенный плательщиком в заявлении на предварительный акцепт, но не позднее четвертого банковского дня, включая банковский день поступления платежного требования.

В заявлении на предварительный акцепт также должны быть указаны: наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований; наименование(я) бенефициара(ов); номер(а) и дата(ы) заключенного(ых) договора(ов), по которому(ым) предполагается оплата платежных требований в порядке предварительного акцепта; расходы по переводу (на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения и телетрансмиссионные расходы по переводу); другая необходимая информация, которую плательщик признает существенной.

В случаях, установленных актами законодательства Республики Беларусь, плательщик представляет вместе с заявлением на предварительный акцепт документы, служащие основанием для осуществления перевода.

При приеме заявления на предварительный акцепт ответственный исполнитель банка проставляет на обоих экземплярах заявления дату поступления заявления в банк, свою подпись и штамп банка. Второй экземпляр заявления возвращается плательщику.

Первые экземпляры заявлений на предварительный акцепт хранятся в банке-отправителе в отдельных папках.

Платежные требования, подлежащие в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплате в день поступления их в банк, должны содержать надпись: "Оплата в день поступления".

По платежным требованиям, подлежащим в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплате на второй, третий или четвертый банковский день со дня поступления их в банк-отправитель, плательщик вправе заявить отказ от оплаты (акцепт с возможностью отказа).

Платежные требования, подлежащие в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплате на второй, третий или четвертый день со дня поступления в банк-отправитель, должны содержать надпись: "Акцепт с возможностью отказа".

Ответственный исполнитель сверяет с заявлением на предварительный акцепт только те платежные требования, которые содержат указанные надписи.

На всех экземплярах платежных требований, поступивших для оплаты в порядке предварительного акцепта с возможностью отказа, в соответствии со сроком платежа, указанным в заявлении на предварительный акцепт (оплата на второй, третий или четвертый банковский день), банком-отправителем в поле "Срок представления акцепта" указывается дата платежа. Третий экземпляр, заверенный штампом банка, направляется плательщику.

Отказ может быть на всю сумму платежного требования (полный) или на его часть (частичный). Плательщик должен представить заявление на отказ до даты платежа.

Заявление на отказ от оплаты платежных требований представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Оба экземпляра заявления заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати. Форму заявления на отказ банки разрабатывают самостоятельно.

Допускается передача клиентом в банк-отправитель заявлений на отказ от оплаты платежных требований в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и другое) и на машинном носителе, Для подтверждения подлинности заявлений используются электронная цифровая подпись или тестирующие ключи.

В заявлении на отказ от оплаты должны быть указаны: наименование плательщика и номер(а) его счета(ов); номера, даты, суммы требований (цифрами); при частичном отказе - суммы, в которых требования подлежат оплате (цифрами и прописью); при полном отказе - запись об отказе оплатить в полной сумме; мотив отказа; наименования и номера счетов получателей средств; другая необходимая информация, которую плательщик признает существенной. Банк не проверяет по существу мотивы отказа от оплаты.

При приеме заявления на отказ от оплаты платежных требований ответственный исполнитель банка проставляет на обоих экземплярах заявления дату поступления заявления в банк, свою подпись и штамп банка. Второй экземпляр заявления возвращается плательщику.

Первые экземпляры заявлений на отказ хранятся в банке-отправителе в отдельных папках.

По письменному заявлению плательщика, заверенному оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати, допускается оплата платежного требования до наступления даты платежа.

Платежное требование, подлежащее оплате в порядке предварительного акцепта с возможностью отказа от оплаты, в день поступления в банк-отправитель приходуется по внебалансовому счету "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и помещается в картотеку к указанному счету в порядке наступления сроков платежа. Платежное требование учитывается по указанному счету до наступления даты платежа, если плательщиком не представлено заявление на отказ либо заявление на досрочную оплату.

Платежные требования, подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта с возможностью отказа, считаются:

- акцептованными в полной сумме при наступлении даты платежа, если отказ от оплаты по ним не получен;

- частично акцептованными при наступлении даты платежа, если по ним до даты платежа получен частичный отказ от оплаты;

- неакцептованными, если по ним до даты платежа получен полный отказ от оплаты.

Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком о мотивах отказа от оплаты платежных требований и невключения бенефициара в заявление на предварительный акцепт.

Урегулирование претензий между плательщиком и бенефициаром по поводу необоснованного отказа от оплаты платежных требований или невключения бенефициара в заявление на предварительный акцепт производится сторонами самостоятельно в порядке, установленном законодательством или договором.

В чем суть и какова процедура последующего акцепта?

Последующий акцепт - акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования. Последующий акцепт может быть на всю сумму платежного требования (полный) или на ее часть (частичный). Срок представления заявления на последующий акцепт составляет десять банковских дней, не считая дня поступления платежного требования в банк.

В порядке последующего акцепта подлежат оплате платежные требования:

- не содержащие надписи "Оплата в день поступления" или "Акцепт с возможностью отказа";

- содержащие надпись "Оплата в день поступления" или "Акцепт с возможностью отказа", но поступившие от бенефициаров, не указанных в заявлении на предварительный акцепт;

- содержащие надпись "Оплата в день поступления" или "Акцепт с возможностью отказа", поступившие от бенефициаров, указанных в заявлении на предварительный акцепт, но в которых указаны не соответствующие заявлению номера и / или даты договоров;

- в которых неверно указаны номера счетов или наименования плательщиков, в т.ч. содержащие надписи: "Оплата в день поступления", "Акцепт с возможностью отказа", в случаях, если банк может установить плательщиков.

Платежное требование, подлежащее оплате в порядке последующего акцепта в день поступления, приходуется по внебалансовому счету "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и помещается в картотеку к указанному счету в календарной очередности. Платежное требование учитывается по указанному счету до его исполнения (полностью или частично) или возврата без исполнения.

На всех экземплярах платежного требования в поле "Срок представления акцепта" проставляется дата последнего дня представления заявления на акцепт.

Третий экземпляр платежного требования, заверенный штампом банка, направляется плательщику.

В заявлении на последующий акцепт должно содержаться поручение банку оплатить поступившие требования, а также должны быть указаны: наименование плательщика и номер(а) его счета(ов); номера, даты, суммы требований (цифрами); суммы, в которых требования акцептованы (цифрами и прописью) или запись об акцепте в полной сумме; дата платежа (указывается в пределах срока акцепта); расходы по переводу (на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения и телетрансмиссионные расходы по переводу); другая необходимая информация, которую плательщик признает существенной.

Первые экземпляры заявления на последующий акцепт хранятся в банке-отправителе в отдельных папках.

В случаях, установленных актами законодательства Республики Беларусь, плательщик представляет вместе с заявлением на последующий акцепт документы, служащие основанием для осуществления перевода.

Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком по существу неакцепта или частичного акцепта платежных требований.

Перед исполнением платежных требований, включенных в заявление на предварительный или последующий акцепт, ответственный исполнитель банка-отправителя проверяет:

- в случаях, установленных законодательными или нормативными правовыми актами Беларуси, - правомерность осуществления дебетового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов;

- соответствие данных платежного требования данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях.

Платежные требования, включенные плательщиком в заявление на акцепт, не подлежат исполнению в случаях:

- непредставления необходимых в соответствии с законодательством документов;

- несоответствия данных платежного требования данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

- отсутствия правовых оснований у плательщика на осуществление дебетового перевода, если контроль со стороны банка-отправителя за правомерностью осуществления дебетового перевода установлен законодательными или нормативными правовыми актами Беларуси.

Не принятые к исполнению по указанным выше причинам платежные требования считаются неакцептованными.

При этом платежные требования, поступившие для оплаты в порядке предварительного акцепта, подлежат оплате с последующим акцептом в порядке, изложенном в Инструкции о банковском переводе.

Платежные требования, поступившие для оплаты с последующим акцептом и не принятые к исполнению, вычеркиваются из заявления на последующий акцепт, а исправление заверяется подписью ответственного исполнителя.

После приема к исполнению платежных требований, включенных в заявление на последующий акцепт, ответственный исполнитель банка-отправителя проставляет на обоих экземплярах заявления на последующий акцепт дату поступления заявления в банк, свою подпись и штамп банка. Второй экземпляр заявления возвращается плательщику. На частично акцептованных платежных требованиях (в т.ч. по которым получен частичный отказ) делается надпись об акцептованной плательщиком сумме. Указанная надпись заверяется подписью ответственного исполнителя.

Принятые к исполнению платежные требования, акцептованные плательщиком, при наличии достаточной суммы средств на счете плательщика исполняются банком-отправителем:

- подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта с оплатой в день поступления - в полной сумме в день поступления платежного требования. После исполнения первый экземпляр платежного требования помещается в документы дня банка-отправителя, второй - направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару, третий - направляется плательщику с выпиской из его счета;

- подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта с возможностью отказа - в акцептованной плательщиком сумме по дате платежа либо до наступления даты платежа, если плательщиком представлено соответствующее заявление в банк-отправитель. Первый экземпляр платежного требования помещается в документы дня банка-отправителя; второй - направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару. При оплате частично акцептованного платежного требования ответственным исполнителем банка первоначальная сумма на обоих экземплярах платежного требования зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой платежное требование подлежит оплате. Исправление суммы заверяется подписью ответственного исполнителя. На втором экземпляре требования делается запись о причине его исполнения не в полной сумме (мотив отказа);

- подлежащие оплате в порядке последующего акцепта - в акцептованной плательщиком сумме датой платежа, указанной в заявлении на акцепт. Первый экземпляр платежного требования помещается в документы дня банка-отправителя. Второй - направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару. При оплате частично акцептованного платежного требования ответственным исполнителем банка первоначальная сумма на обоих экземплярах платежного требования зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой платежное требование подлежит оплате. Исправление суммы заверяется подписью ответственного исполнителя.

Акцептованные платежные требования, для оплаты которых средств на счете плательщика недостаточно, исполняются в пределах остатка средств на счете.

На всех экземплярах исполненных платежных требований проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя.

Акцептованные платежные требования, для оплаты которых средства на счете плательщика отсутствуют, не подлежат исполнению банком-отправителем.

Акцептованные платежные требования, оформленные для проведения дебетовых переводов белорусских рублей и предъявленные к текущему счету плательщика (за исключением счетов физических лиц), не исполненные (исполненные частично) ввиду отсутствия (недостаточности) средств на счете плательщика, в акцептованной сумме (неисполненные) или в неисполненной сумме (частично исполненные) приходуются по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и помещаются в картотеку к указанному счету.

Как осуществляется отзыв (изменение) платежного поручения (требования-поручения) и акцептованных платежных требований?

Плательщик имеет право отозвать (изменить) выданные банку платежные поручения (требования-поручения) или платежные требования до момента их исполнения или совершения банком фактических действий по их исполнению.

Под фактическими действиями по исполнению платежных поручений понимаются:

- зачисление средств на корреспондентский счет "Лоро";

- направление платежного поручения в банк-корреспондент в целях исполнения платежного поручения (требования-поручения), платежного требования плательщика;

- иные действия, определенные законодательством Беларуси.

После совершения фактического действия банк-отправитель вправе не предпринимать каких-либо действий по изменению или отзыву платежных поручений (требований-поручений) или требований.

Для отзыва (изменения) платежного поручения (требования-поручения) плательщик представляет в банк-отправитель заявление в произвольной форме, заверенное оттиском печати и подписями должностных лиц клиента согласно заявленным в банк. Банк-отправитель в случае принятия заявления аннулирует указанное в нем платежное поручение (требование-поручение). Порядок хранения заявлений об отзыве платежного поручения (требования-поручения) определяется банком самостоятельно.

Для отзыва (изменения) инструкций по исполнению платежного требования плательщик представляет в банк-отправитель новое заявление на акцепт. На заявлении на акцепт ответственный исполнитель проставляет дату его предъявления, свою подпись, штамп банка.

В случае невозможности отзыва (изменения) платежного поручения (требования-поручения), платежного требования банк-отправитель информирует об этом плательщика.

Как происходит зачисление средств в пользу бенефициара?

Зачисление банком-получателем средств на счет бенефициара производится в соответствии с номером счета, указанным в платежном поручении (кредитовом авизо) банка-корреспондента (банка-отправителя), а также в соответствии с указанной в данном платежном поручении (кредитовом авизо) банка-корреспондента датой валютирования, если иной порядок зачисления не установлен нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Дата валютирования:

- при списании денежных средств со счета - дата, начиная с которой списанная сумма денежных средств не находится в распоряжении владельца счета;

- при зачислении денежных средств на счет - дата, начиная с которой владелец счета вправе распоряжаться зачисленными денежными средствами.

При поступлении платежного поручения (кредитового авизо) банка-корреспондента до наступления даты валютирования, указанной в нем, банк-получатель вправе зачислить денежные средства на счет бенефициара или на счет по учету средств на временной основе. При поступлении платежного поручения (кредитового авизо) банка-корреспондента, в котором указан номер счета, не соответствующий номерам счетов, открытых клиентам, зачисление производится в соответствии с наименованием клиента (если наименование указано точно), указанным в платежном поручении (кредитовом авизо) банка-корреспондента.

Если в соответствии с принятой в банке-получателе системой проведения безналичных расчетов зачисление денежных средств датой валютирования невозможно, зачисление позже даты валютирования, указанной в платежном поручении (кредитовом авизо) банка-корреспондента, допускается в следующих случаях:

- платежное поручение (кредитовое авизо) банка-корреспондента о зачислении средств на корреспондентский счет банка-получателя получено после указанной в нем даты валютирования. В таком случае зачисление производится в день получения от банка-корреспондента платежного поручения (кредитового авизо);

- платежное поручение (кредитовое авизо) банка-корреспондента о зачислении средств на корреспондентский счет банка-получателя получено в дату валютирования, но после окончания банковского дня. В таком случае зачисление производится на следующий банковский день;

- при поступлении платежного поручения (кредитового авизо), в котором указанные наименование бенефициара и номер его счета не соответствуют ни наименованиям клиентов, ни номерам открытых клиентам счетов. В таком случае полученные средства зачисляются на счет, предназначенный для учета сумм, которые на момент поступления не могут быть зачислены на счет бенефициара. Банк-получатель не позднее следующего банковского дня после дня зачисления денежных средств принимает меры по выяснению их принадлежности. Денежные средства, принадлежность которых уполномоченным банком не выяснена, возвращаются в банк-отправитель: после истечения трех дней с даты зачисления на указанный счет в случае, если участниками банковского перевода являются только банк-отправитель и банк-получатель; после истечения одного месяца с даты зачисления на указанный счет в случае, если помимо банка-отправителя и банка-получателя участниками банковского перевода являются также иные банки. При проведении межбанковских переводов посредством автоматизированной системы межбанковских расчетов срок возврата вышеуказанных сумм и порядок его исчисления определяются отдельными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь;

- бенефициар обслуживается в филиале (отделении) банка-получателя. Зачисление средств бенефициару производится не позднее следующего банковского дня после отражения суммы перевода по субкорреспондентскому счету, открытому филиалу (отделению) в банке-получателе, если иное не установлено нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Для оформления зачисления банком-получателем по платежному поручению банка-корреспондента средств в пользу бенефициара используется мемориальный ордер либо почтовое или распечатанное телетрансмиссионное платежное поручение (иные документы в случаях, установленных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь), на котором в таком случае проставляются корреспонденция счетов и подписи, необходимые для оформления расчетно-кассовых документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи. Распечатанное телетрансмиссионное платежное поручение (первый экземпляр почтового платежного поручения) банка-корреспондента или первый экземпляр мемориального ордера (если составляется) помещается в документы дня банка-получателя. Бенефициару направляется копия платежного поручения банка-корреспондента (второй экземпляр почтового платежного поручения) либо второй экземпляр мемориального ордера.

Для зачисления поступивших в пользу бенефициара средств в иностранной валюте, отличной от валюты его счета, банк-получатель вправе произвести конверсию поступившей суммы, если это предусмотрено в договоре между банком-получателем и бенефициаром.

Выплата средств, переведенных физическому лицу-бенефициару, в наличной форме из кассы банка-получателя или их перевод на основании платежного поручения физического лица-бенефициара могут производиться без открытия счета данному физическому лицу.

Для исполнения банком-получателем поступившего платежного поручения банка-корреспондента средства зачисляются на балансовый счет, предназначенный для учета средств на временной основе. Сумма перевода выплачивается или переводится бенефициару после проверки соответствия указанных в платежном поручении данных документа, удостоверяющего или подтверждающего личность бенефициара, данным предъявленного документа. Бенефициару в случае его неявки в течение семи дней для получения средств по переводу и при наличии его адреса в платежном поручении банка-корреспондента направляется уведомление о поступивших на его имя средствах.

При невозможности выплаты средств в связи с неявкой бенефициара в течение шести месяцев после получения платежного поручения банка-корреспондента средства переводятся банком-получателем в депозит нотариуса или суда. Денежные средства, не принятые в депозит нотариуса или суда и возвращенные банку, учитываются банком на балансовом счете "Расчеты с прочими кредиторами" и после истечения срока приобретательной давности относятся на доходы банка.

При отсутствии оснований для принятия к исполнению платежного поручения банка-корреспондента банк-получатель извещает своих клиентов о поступивших в их пользу платежных поручениях банков-отправителей.

Каковы особенности осуществления расчетов между предприятиями без открытия ими счетов в банке?

Юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, выделенные этими юридическими лицами на отдельный баланс, а также индивидуальные предприниматели могут осуществлять кредитовые переводы без открытия счета в банке-отправителе в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь.

Кредитовые переводы без открытия счета осуществляются за счет наличных денежных средств, внесенных предприятием-плательщиком в кассу любого банка без заключения получателями средств договора с банками, осуществляющими прием наличных денежных средств, с последующим их зачислением на текущие счета получателей.

Кредитовый перевод может производиться:

- из выручки, поступающей в кассы юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, в пределах норм расходования наличных денег из выручки, установленных обслуживающим банком на эту цель в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

- за счет средств, полученных в банке, в случае отсутствия (недостаточности) выручки и невозможности проведения безналичных расчетов. Для получения наличных денег с текущих счетов в банк представляется ходатайство произвольной формы с обоснованием отсутствия возможности проведения безналичных расчетов и расчет потребности в наличных деньгах по видам расходов.

Кредитовый перевод без открытия счета может осуществляться на основании платежных поручений (требований-поручений) или иных документов, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Для учета средств, принятых для осуществления кредитового перевода без открытия счета, используются балансовые счета, предназначенные для учета средств на временной основе.

В банке-отправителе ведется журнал учета кредитовых переводов без открытия счета за исключением переводов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями по платежам в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды. В журнале указываются: наименование юридического лица и представителя юридического лица, присвоенный юридическому лицу учетный номер налогоплательщика, а также реквизиты документа, удостоверяющего или подтверждающего личность представителя; наименование, номер, дата и сумма расчетного документа. Ведение указанного журнала может осуществляться в электронном виде при условии обеспечения сохранности сведений.

Каковы особенности проведения операций с расчетными документами, помещенными в картотеку?

В картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (далее - картотека) подлежат приему:

- платежные поручения (требования-поручения) при наличии договора между банком-отправителем и клиентом, предусматривающего возможность приема к исполнению платежных поручений (требований-поручений), в случае отсутствия (недостаточности) средств для их оплаты на текущем счете плательщика;

- платежные требования, оформленные для осуществления переводов белорусских рублей (в т.ч. оформленные на основании исполнительных документов) и не оплаченные (оплаченные частично) с текущего счета клиента ввиду отсутствия (недостаточности) средств;

- платежные требования, оформленные на основании исполнительных документов для осуществления переводов иностранной валюты и не оплаченные (оплаченные частично) с текущего счета клиента ввиду отсутствия (недостаточности) средств.

Срок нахождения в картотеке расчетных документов по платежам, которые в соответствии с законодательными актами Беларуси производятся в первоочередном порядке, составляет шесть месяцев, по иным платежам - один месяц. Более длительный срок нахождения расчетных документов в картотеке определяется в договоре между банком-отправителем и плательщиком.

Расчетные документы, подлежащие приему в картотеку, приходуются по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и помещаются в картотеку к указанному счету. Учет расчетных документов по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ведется по плательщикам в разрезе открытых им счетов. В случае изменения номера счета плательщика в период нахождения расчетного документа в картотеке к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка исправляет номер счета, указанный в расчетном документе. Исправление заверяется подписью ответственного исполнителя. На всех экземплярах расчетного документа, помещенного в картотеку, проставляется штамп о помещении его в указанную картотеку.

По платежным поручениям на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и платежным требованиям, помещенным в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", ответственным исполнителем банка-отправителя составляются извещения о помещении расчетного документа в указанную картотеку, которые не позднее следующего рабочего дня с даты помещения расчетного документа в картотеку направляются в банк-получатель для выдачи бенефициарам (взыскателям). В извещении указываются: дата, номер, сумма (в соответствующих случаях - сумма акцепта) расчетного документа, помещенного в картотеку; наименование и номер счета плательщика, наименование и номер счета получателя, дата помещения расчетного документа в картотеку, дата извещения, а также иная необходимая информация. Извещение заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя. По расчетным документам, оплаченным частично до помещения в картотеку, извещения не составляются.

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в порядке их оприходования по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", если иная очередность не установлена законодательными актами Республики Беларусь.

Плательщик может предоставить право банку-отправителю начислять и уплачивать (за счет плательщика) неустойку (пеню, штраф) по расчетным документам, помещенным в картотеку, в порядке и размере, определенных в договоре между ними.

При поступлении средств на текущий счет плательщика в сумме, недостаточной для полной оплаты расчетного документа, банк производит его частичную оплату. Ответственный исполнитель банка-отправителя на оборотной стороне всех экземпляров расчетного документа отдельно ведет учет сумм частичных оплат и начисленной неустойки (пени, штрафа). При осуществлении каждого частичного платежа по расчетному документу делается запись о дате частичного платежа, сумме частичного платежа, сумме остатка к платежу, которая заверяется подписью ответственного исполнителя. При начислении неустойки (пени, штрафа) делается запись о дате начисления и начисленной сумме, которая заверяется подписью ответственного исполнителя.

При окончательной оплате расчетного документа на всех его экземплярах сумма расчетного документа зачеркивается, рядом указывается сумма последнего платежа. На всех экземплярах исполненных расчетных документов проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка-отправителя.

Суммы, в которых расчетный документ оплачивается (суммы частичных платежей по расчетному документу), отражаются по расходу внебалансового счета "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Платежные поручения, платежные требования (при акцептной форме инкассо), требования-поручения, находящиеся в картотеке, могут быть отозваны в полной сумме или частично по заявлению плательщика. Платежные требования (при безакцептной форме инкассо) могут быть отозваны в полной сумме или частично по заявлению взыскателя.

Под полным отзывом понимается возврат расчетного документа в полной сумме. При частичном отзыве происходит уменьшение суммы, подлежащей уплате.

Изъятие без исполнения расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется:

- по истечении срока нахождения расчетного документа в картотеке;

- при закрытии текущего счета клиента в банке;

- при ликвидации плательщика в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

- в иных случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

Расчетные документы, плательщик по которым ликвидируется, изымаются банком из картотеки на основании заявления ликвидационной комиссии (иного уполномоченного органа) и копии решения соответствующего органа о ликвидации плательщика. На основании указанных документов банк прекращает прием и исполнение документов, оформленных на имя плательщика.

Суммы изымаемых из картотеки расчетных документов отражаются по расходу внебалансового счета "Расчетные документы, не оплаченные в срок". На всех экземплярах расчетных документов делается отметка о причине их изъятия без оплаты, которая заверяется подписями ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя (лица, уполномоченного осуществлять дополнительный контроль) и штампом банка. При закрытии текущего счета клиента в банке и открытии им счета в другом банке на всех экземплярах платежных требований дополнительно указываются наименование и код данного банка.

Первые экземпляры изымаемых платежных поручений (требований-поручений) направляются плательщику (ликвидационной комиссии или иному уполномоченному органу). Копия первого экземпляра платежного поручения (требования-поручения) или в соответствующих случаях его третий экземпляр помещается в документы дня банка-отправителя. При изъятии из картотеки поручений, оформленных на перечисление платежей в бюджет и государственные бюджетные и внебюджетные фонды, ответственным исполнителем банка-отправителя составляются извещения об изъятии расчетных документов из картотеки, которые не позднее следующего банковского дня направляются бенефициарам. В извещении указываются: дата, номер, сумма расчетного документа, сумма, в которой расчетный документ изъят из картотеки; наименование и номер счета плательщика, наименование и номер счета получателя, дата изъятия расчетного документа из картотеки, дата отсылки извещения, а также иная необходимая информация. Извещение заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка.

Изъятие расчетных документов из картотеки без исполнения не означает списания дебиторской (у бенефициара) и кредиторской (у плательщика) задолженности. Дальнейшее взыскание задолженности получателем средств осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Как осуществляются расчеты в форме документарного аккредитива?

Документарный аккредитив (documentary letter of credit) - это условное обязательство банка, которое выдается им по поручению клиента (приказодателя) в пользу его контрагента по контракту - получателя денежных средств (бенефициара). По этому обязательству банк, открывающий документарный аккредитив (банк-эмитент, issuing bank), должен провести бенефициару платежи либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель или дать полномочия другому банку (исполняющему банку, advising bank) провести платежи бенефициару либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других его условий.

Документарный аккредитив (далее - аккредитив) представляет собой соглашение, обособленное от основного договора (договора купли-продажи или иного договора, заключенного между приказодателем и бенефициаром), в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными. Аккредитив независим от существования, изменения либо прекращения обязательств между бенефициаром и приказодателем. По операциям с аккредитивами все участвующие в них банки имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и / или другими видами исполнения обязательств.

Банк-эмитент открывает аккредитив только на основании инструкций приказодателя. Инструкции приказодателя составляются в соответствии с условиями основного договора, в котором должны быть определены все основные условия будущего аккредитива. В договоре, как правило, определяются вид аккредитива (отзывный, безотзывный, переводный, подтвержденный банком и др.), наименование банка-эмитента, наименование авизующего и исполняющего банка, сумма аккредитива, способ исполнения аккредитива, перечень документов, представляемых бенефициаром, сроки отгрузки, условия страхования, оплаты транспортных расходов (фрахта), банковских комиссий и др.

Аккредитив открывается банком-эмитентом и доводится до сведения бенефициара, как правило, при посредничестве авизующего банка, которому направляется телетрансмиссионное сообщение (сообщение, переданное по SWIFT, телексу и т.п.) либо письменный документ (по почте). Аналогичным образом оформляются также и любые изменения и дополнения к аккредитиву.

Стандартная форма аккредитива, оформляемого в виде письменного документа (при открытии аккредитива по почте), представляет собой комплект бланков, который состоит из авизо для бенефициара, авизо для авизующего банка, информационной копии для приказодателя, контрольной копии и при необходимости одной или нескольких дополнительных копий для банка-эмитента. Банки вправе применять другие формы аккредитива.

Международной торговой палатой разработаны и рекомендованы к применению стандартные формы аккредитива.

Какие существуют виды аккредитива?

Аккредитивы различаются в зависимости от их условий и порядка их исполнения.

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Эта форма используется редко, т.к. не обеспечивает должной гарантии.

Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть отменен без согласия бенефициара.

В чем различие между внутренними и международными аккредитивами?

Аккредитив считается внутренним, если в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают юридические лица Республики Беларусь, т.е. резиденты. Особенности исполнения внутренних аккредитивов устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь.

Аккредитив считается международным, если одна из сторон, участвующих в расчетах по аккредитиву, является юридическим лицом иностранного государства, т.е. нерезидентом. При исполнении международных аккредитивов стороны руководствуются нормами международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов, а также нормами применимого к международным аккредитивам права.

Международные правила и обычаи могут применяться к внутренним аккредитивам в случае ссылки на них в тексте аккредитива.

Если сторонами не определено иное, то применимым к международным аккредитивам правом в отношениях между банком-эмитентом и приказодателем, банком-эмитентом и авизующим или исполняющим банком, а также авизующим или исполняющим банком и бенефициаром является право государства банка-эмитента.

Каков порядок расчетов в форме аккредитива за экспортированные товары?

Аккредитивы в расчетах по экспорту из Беларуси товаров, работ и услуг (экспортные аккредитивы) открываются банком-нерезидентом (банком-эмитентом) в соответствии с инструкциями импортеров (приказодателей) в уполномоченном банке в пользу экспортера (бенефициара).

Порядок расчетов аккредитивами за экспортируемые товары можно условно описать следующим образом.

Импортер (приказодатель) и экспортер (бенефициар) заключают договор на поставку товара, где полно и четко определяют все основные условия будущих расчетов посредством аккредитива.

На основании инструкций импортера (приказодателя) банк-эмитент открывает аккредитив в уполномоченном банке (банке экспортера). Инструкции приказодателя составляются в соответствии с условиями основного договора.

Банк экспортера проверяет правильность оформления аккредитива, оценивает его условия и извещает бенефициара.

Бенефициар отгружает товар импортеру и направляет в свой банк документы в строгом соответствии с условиями основного договора и аккредитива.

Банк экспортера проверяет представляемые бенефициарами документы по аккредитиву и выполнение всех условий аккредитива и направляет документы в банк-эмитент.

По результатам проверки полученных документов и соблюдения всех условий аккредитива банк-эмитент исполняет аккредитив.

Каковы особенности расчетов в форме аккредитива за экспортированные товары?

Получив аккредитив от банка-эмитента, банк экспортера должен:

- проверить по внешним признакам подлинность аккредитива (соответствие подписей, тестирующего ключа контрольным документам банка-эмитента);

- проверить, подлежит ли аккредитив действию Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (редакция 1993 года публикации Международной торговой палаты (далее - UCP 500);

- определить, отзывный это аккредитив или безотзывный;

- проверить аккредитив на полноту и пригодность к применению;

- определить исполняющий банк;

- проверить инструкции по возмещению;

- определить наличие просьбы о подтверждении;

- при наличии таковой получить необходимое санкционирование кредита;

- известить бенефициара об аккредитиве или подтвердить его;

- сообщить банку-эмитенту об извещении бенефициара.

После процедуры проверки банк может известить бенефициара об аккредитиве. Извещение (авизо) об открытии аккредитива с приложением экземпляра аккредитива, предназначенного для бенефициара, или копии телетрансмиссионного сообщения направляется авизующим банком бенефициару не позднее второго банковского дня, следующего за днем получения аккредитива либо подтверждения его подлинности. Если банк решил не авизовать аккредитив, он должен не позднее банковского дня, следующего за днем получения аккредитива, информировать об этом банк-эмитент.

Если банк экспортера получил просьбу (полномочия) от банка-эмитента добавить свое подтверждение к аккредитиву и согласен на это, он извещает бенефициара о подтверждении аккредитива. Такое подтверждение означает, что банк принимает на себя наряду с банком-эмитентом твердое обязательство перед бенефициаром о платеже, акцепте или негоциации при выполнении бенефициаром условий аккредитива.

Бенефициар аккредитива, получив от банка авизо с добавлением или без добавления подтверждения аккредитива банком, с возможными рекомендациями, с приложением экземпляра аккредитива (копии телетрансмиссионного сообщения об открытии аккредитива), должен проверить, соответствует ли аккредитив условиям основного договора, на основании которого он открыт, в том числе:

- является ли аккредитив безотзывным;

- каким банком он выставлен;

- соответствует ли способ исполнения аккредитива (платеж по предъявлении, акцепт или др.) платежным условиям основного договора;

- каким банком исполняется аккредитив (какой банк выступает в качестве исполняющего банка);

- правильно ли указаны наименование бенефициара и его адрес;

- покрывает ли сумма аккредитива полную или частичную стоимость товара, обусловленную основным договором;

- правильно ли указаны наименование товара, работ или услуг, цена за единицу товара, сроки для представления документов, условия поставки;

- соответствуют ли перечень документов, их характеристика их описанию в основном договоре;

- допускаются ли частичные отгрузки и частичное использование аккредитива;

- соответствуют ли условия аккредитива положениям основного договора;

- не содержит ли аккредитив каких-либо неприемлемых условий.

При наличии возражений на принятие аккредитива или изменений к нему бенефициар в течение двух банковских дней с даты получения соответствующего авизо от авизующего банка должен сообщить ему свои замечания. Указанные замечания передаются авизующим банком не позднее следующего банковского дня банку-эмитенту посредством направления соответствующего письма (телетрансмиссионного сообщения). Одновременно, в случае отказа от принятия аккредитива, бенефициар направляет приказодателю требование об изменении условий аккредитива.

Если в течение указанного срока от бенефициара не поступит никаких замечаний, авизующий банк будет считать, что бенефициар согласен со всеми условиями аккредитива или изменениями к нему.

При направлении бенефициаром документов в свой банк следует руководствоваться следующим:

- предусмотренные аккредитивом документы представляются вместе с сопроводительным письмом. Сопроводительное письмо должно содержать перечень представляемых документов и ссылку на аккредитив (номер аккредитива в банке-эмитенте), в соответствии с условиями которого представляются документы;

- документы должны быть представлены в банк в сроки, предусмотренные аккредитивом.

Банк экспортера в срок, не превышающий семь рабочих дней, проверяет представляемые бенефициарами документы по аккредитивам и выполнение всех условий аккредитивов. Если представленные документы по внешним признакам противоречат друг другу, они рассматриваются как не соответствующие по внешним признакам условиям аккредитива. Для оценки документов по внешним признакам уполномоченный работник банка проверяет:

- соблюдение установленных в аккредитиве сроков (срок представления документов в исполняющий банк, срок от даты выдачи транспортного документа до его представления в банк, сроки, предусмотренные для отгрузки товара);

- комплектность документов (наличие всех перечисленных в аккредитиве документов в необходимом количестве оригиналов и копий);

- правильность оформления каждого документа (правильность заполнения бланков документов, наличие необходимых подписей, печатей, штампов, передаточных надписей, иных записей, обусловленных формой документа или определенных условиями аккредитива);

- соответствие содержания документов условиям аккредитива (описание товара, его количество, цена за единицу, маркировка, упаковка; условия поставки, место погрузки и выгрузки, частичные отгрузки, перегрузки; условия, относящиеся к страхованию, и др.).

Кроме того, при приеме документов или принятии решения об отказе в их приеме уполномоченный работник банка руководствуется соответствующими положениями UCP 500 (или UCP 600), если аккредитив прямо не предусматривает, документы какого характера и с какими оговорками должны быть представлены.

После проверки соответствия представленных документов условиям аккредитива и выполнения других условий аккредитива банк экспортера отправляет документы банку-эмитенту. Документы по аккредитиву отправляются с сопроводительным письмом курьерской или авиапочтой не позднее седьмого банковского дня после дня их получения от бенефициара. В случае представления бенефициаром документов, не соответствующих требованиям аккредитива, либо нарушения каких-либо иных условий аккредитива исполняющий банк вправе отказать в приеме документов для оплаты, акцепта или учета (негоциации) по аккредитиву.

Банк экспортера может являться исполняющим банком, т.е. осуществлять платеж, акцепт переводных векселей бенефициара или учет переводных векселей, если получил соответствующие полномочия от банка-эмитента (назван исполняющим в аккредитиве) либо принял к исполнению аккредитив со свободной негоциацией. Банк-эмитент, предоставивший указанные полномочия, обязуется предоставить такому банку возмещение в связи с произведенным им платежом (акцептом, учетом) и принять документы, которые по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива.

Банки получают возмещение по аккредитивам банков-нерезидентов, открытым в пользу клиентов банков, как правило:

- за счет использования предварительного валютного покрытия;

- путем дебетования счета "Лоро" банка-нерезидента, открытого в банке экспортера;

- путем кредитования счета "Ностро" банка экспортера в банке-нерезиденте.

Порядок возмещения исполняющему банку выплачиваемых им по аккредитиву средств указывается в аккредитиве.

Возмещение может производиться непосредственно банком-эмитентом (такое возмещение называется прямым (простым) рамбурсом или другим банком в соответствии с полученными от банка-эмитента инструкциями и / или полномочиями.

Аккредитив подлежит закрытию после истечения срока для представления документов или после даты последнего платежа (по аккредитивам с рассрочкой платежа, с акцептом и с учетом (негоциацией) срочных тратт).

В случае непоступления в банк экспортера документов по аккредитиву оформление закрытия аккредитива производится не позднее двадцати дней после истечения срока для представления документов, если к этому времени не поступит сообщение от бенефициара об ожидаемой пролонгации аккредитива. В этом случае, если в течение тридцати дней после истечения срока для представления документов банк-эмитент не пролонгирует аккредитив, исполняющий банк оформляет закрытие аккредитива.

При оформлении закрытия покрытого аккредитива исполняющий банк возвращает банку-эмитенту сумму неиспользованного валютного покрытия.

Каков порядок расчетов в форме аккредитива за импортированные товары?

Аккредитивы в расчетах по импорту в Беларусь товаров открываются уполномоченными банками на основании заявлений на аккредитив импортеров - приказодателей аккредитивов.

Порядок расчета аккредитивами за импортированные товары следующий.

Импортер (приказодатель) и экспортер (бенефициар) заключают договор на поставку товара, где полно и четко определены все основные условия будущих расчетов посредством аккредитива.

Импортер (приказодатель) представляет в уполномоченный банк (банк-эмитент) заявление на открытие аккредитива.

После проверки правильности заполнения заявления и на основании инструкций импортера (приказодателя) банк-эмитент открывает аккредитив в банке-нерезиденте (банке экспортера). Инструкции приказодателя составляются в соответствии с условиями основного договора.

Банк экспортера проверяет правильность оформления аккредитива, оценивает его условия и извещает бенефициара.

Бенефициар отгружает товар импортеру и направляет в свой банк документы в строгом соответствии с условиями основного договора и аккредитива.

Банк экспортера проверяет представляемые бенефициарами документы по аккредитиву и выполнение всех условий аккредитива и направляет документы в банк-эмитент.

По результатам проверки полученных документов и соблюдения всех условий аккредитива банк-эмитент исполняет аккредитив.

Каковы особенности расчетов в форме аккредитива за импортированные товары?

В заявлении на открытие аккредитива указываются:

- дата и номер заявления на аккредитив;

- наименование приказодателя;

- полное, точное наименование и адрес бенефициара;

- сумма (цифрами и прописью) и валюта аккредитива;

- исполняющий банк;

- способ исполнения аккредитива;

- наименование трассата и срок платежа по переводному векселю, если аккредитив предусматривает выставление переводного векселя;

- полное и точное наименование необходимых для представления документов;

- дата истечения срока действия аккредитива и место для представления документов;

- способ выставления аккредитива: по почте или посредством телетрансмиссионного сообщения, с предварительным авизо или без него;

- на чей счет относятся банковские комиссии, почтовые и телетрансмиссионные расходы по аккредитиву.

В случае если аккредитив открывается для расчетов за товары, в заявлении на аккредитив дополнительно указываются:

- краткое описание товара (услуги);

- место отгрузки и место назначения отправляемого товара;

- разрешены или запрещены частичные отгрузки;

- разрешены или запрещены перегрузки;

- последняя дата отгрузки и период времени для представления документов после даты отгрузки (кроме случаев, когда представление транспортного документа не требуется);

- условия поставки товара.

В заявлении на аккредитив при необходимости указываются также вид аккредитива и другая необходимая банку информация.

Банк-эмитент открывает аккредитив только на основании инструкций приказодателя. Инструкции приказодателя составляются в соответствии с условиями основного договора, в котором должны быть определены все основные условия будущего аккредитива.

В аккредитив включаются только те условия, исполнение которых может быть подтверждено представляемыми в банк документами. По существу, эти документы являются единственным инструментом при реализации аккредитива. Их список должен быть заранее согласован между приказодателем и бенефициаром.

Как правило, перечень основных документов включает:

- коммерческий счет-фактуру. Это основной документ, связывающий контракт с аккредитивом. Он отражает ответственность экспортера по отношению к импортеру. В нем обозначаются отгружаемый экспортером товар и условия его продажи, например: CIF (Cost, Insurance and Freight - стоимость, страховка и фрахт); FOB (Free on board, франко-борт - ответственность продавца); CIP (Freight, Carriage and Insurance paid - фрахт, перевозка и оплаченная страховка);

- транспортные документы (железнодорожная накладная, авиационная накладная и др.). Они подтверждают факт передачи экспортером товара транспортной организации. Обычно транспортная документация оформляется транспортными агентствами, например, авиакомпанией, компанией грузового автотранспорта и др.;

- страховые документы (например, при поставках на условиях CIP и CIF).

Возможно представление и других документов. К примеру, сертификатов качества, веса, упаковки, происхождения. Эти документы, соответствующие характеру определенных товаров (на основе условий коммерческого контракта), должны быть перечислены приказодателем в заявлении на открытие аккредитива.

В заявлении на открытие револьверного аккредитива должна быть указана сумма лимита, восстанавливающаяся после каждой выплаты по аккредитиву, произведенной банком по требованию бенефициара, которое должно быть предъявлено банку не более одного раза в течение банковского рабочего дня. Наряду с этой суммой может быть указана общая (предельная) сумма аккредитива. В зависимости от вида револьверного кредита в заявлении может быть указан срок для использования квоты (платеж раз в месяц, квартал и др.).

Заявления на аккредитив представляются в количестве, определяемом банком, но не менее двух экземпляров. Первый экземпляр заявления на аккредитив заверяется подписями приказодателя и оттиском печати согласно заявленным в банк-эмитент образцам подписей и оттиска печати приказодателя. Он используется для составления аккредитива и помещается в досье по аккредитиву. Второй экземпляр с подписью работника, принявшего заявление, датой приема и оттиском штампа банка передается приказодателю.

Уполномоченный работник банка, получив от приказодателя заявление на аккредитив, проверяет правильность оформления заявления (правильность и полноту заполнения реквизитов, изложения условий аккредитива, наличие необходимых подписей и др.), наличие на счете(ах) приказодателя необходимой суммы денежных средств, а также соответствие данных заявления на аккредитив данным документов, представление которых необходимо по законодательству Республики Беларусь (договоры, паспорта сделок и др.). Неправильно оформленное заявление на аккредитив возвращается приказодателю с указанием причины отказа в его приеме. При надлежащем оформлении заявления на аккредитив и приемлемости для банка-эмитента его условий заявление на аккредитив принимается к исполнению.

При открытии покрытого аккредитива приказодатель обязан предоставить банку-эмитенту покрытие в сумме аккредитива, если только в договоре между банком-эмитентом и приказодателем не предусмотрено предоставление банком-эмитентом кредита приказодателю.

При списании денежных средств с текущего (специального, ссудного) счета приказодателя в банке-эмитенте и зачислении на соответствующий балансовый счет, открываемый банком-эмитентом для учета сумм покрытия по аккредитиву, оформление перевода покрытия производится мемориальным ордером.

При открытии банком непокрытого аккредитива покрытие по нему может не списываться (переводиться) со счета(ов) приказодателя в момент открытия, а переводиться приказодателем (списываться банком) в течение срока действия аккредитива до момента осуществления платежа по нему. Взаимные обязательства банка-эмитента и приказодателя непокрытого аккредитива, включая сроки перечисления сумм покрытия на соответствующий балансовый счет банка и размер вознаграждения банку, определяются договором, заключаемым в письменной форме.

Исполнением заявления на аккредитив является отправка банком-эмитентом авизующему банку (банку экспортера) либо бенефициару сообщения об открытии аккредитива. Исполнение заявления на аккредитив производится, как правило, на следующий банковский день, но не позже чем через три банковских дня после дня его приема к исполнению.

Сообщение об открытии аккредитива отправляется банком-эмитентом авизующему банку с использованием телетрансмиссионных средств (телекс, факсимильная связь, электронная почта, SWIFT и др.) либо по почте. При направлении сообщения об открытии аккредитива по почте авизующему банку направляются два экземпляра аккредитива - авизо для бенефициара и авизо для авизующего банка. Если сообщение об открытии аккредитива направлено с использованием телетрансмиссионных средств, оно является рабочим аккредитивом, и подтверждение открытия аккредитива банком-эмитентом по почте не посылается. Если телетрансмиссионное сообщение не является рабочим аккредитивом, в него обязательно должны быть включены слова "подробности следуют" ("full details to follow"), а авизующему банку без задержки должен быть отправлен рабочий аккредитив. Копия сообщения об открытии аккредитива (копия телетрансмиссионного сообщения либо авизо для бенефициара) передается банком-эмитентом приказодателю.

Заявление на открытие аккредитива регистрируется в специальном регистрационном журнале по установленной форме. Каждому аккредитиву присваивается уникальный регистрационный номер. По любому аккредитиву банком ведутся досье по установленной форме и лицевой счет. В досье помещаются все документы и переписка, относящиеся к аккредитиву, а также делаются записи по оперативному учету его использования в иностранной валюте, отметки о вносимых в его условия изменениях, о комиссиях и расходах, уплаченных иностранному банку и др. Данные записи производятся на основании копий мемориальных ордеров, а также копий аккредитива и других документов, связанных с операцией по аккредитивам.

Поступившие в банк-эмитент документы по аккредитиву проверяются уполномоченным работником банка-эмитента на их соответствие по внешним признакам условиям аккредитива и выдаются приказодателю в течение семи банковских дней, следующих за днем их получения. Документы по аккредитиву выдаются импортеру (приказодателю) под расписку.

В случае если при проверке документов по аккредитиву будут обнаружены расхождения с его условиями, банк-эмитент вправе отказать в приеме данных документов, о чем он должен в срок не позднее седьмого дня, следующего за днем получения документов, посредством телетрансмиссионных средств сообщить банку, от которого получены документы, либо бенефициару, если документы получены банком-эмитентом непосредственно от него. Указанное сообщение должно содержать список всех обнаруженных в документах расхождений, а также извещение о том, держит банк-эмитент документы у себя либо в распоряжении лица, их представившего. В случае совершения операций по внутреннему аккредитиву документы, которые банк-эмитент отказывается принять, должны быть возвращены бенефициару.

Банк-эмитент в случае выявления расхождений с условиями аккредитива обязан немедленно обратиться к приказодателю с просьбой сообщить, согласен ли он оплатить документы с расхождениями или отказывается от их оплаты. Срок в семь банковских дней, установленный для проверки банком-эмитентом документов и принятия решения об их принятии или отказе от них, в связи с указанным обращением не продлевается. Свое согласие на оплату документов с расхождениями приказодатель подтверждает, представляя в банк соответствующее заявление, заверенное подписями и оттиском печати в соответствии с заявленными в банк образцами подписей и оттиска печати.

В случае своевременного отказа приказодателя от принятия документов с расхождениями с условиями аккредитива банк-эмитент, если исполняющий банк уже выплатил бенефициару соответствующие суммы за счет банка-эмитента, вправе требовать возврата этих сумм с процентами за пользование денежными средствами банка.

Приказодатель вправе оспорить оплату банком-эмитентом документов с расхождениями и потребовать возврата банком-эмитентом денежных средств, ранее представленных банку-эмитенту в качестве покрытия по аккредитиву. Для этого приказодатель должен в течение двух банковских дней после получения им документов по аккредитиву направить банку-эмитенту заявление с указанием всех обнаруженных расхождений. В случае оплаты банком-эмитентом документов по аккредитиву с расхождениями без согласия приказодателя банк-эмитент обязан по заявлению приказодателя осуществить возврат денежных средств, ранее предоставленных банку-эмитенту в качестве покрытия по аккредитиву.

В случае предъявления соответствующих условиям аккредитива документов банк-эмитент, исполняющий аккредитив, производит платеж в пользу бенефициара в течение семи банковских дней, если условия аккредитива предусматривают платеж по предъявлении, или в иные сроки в соответствии с условиями аккредитива. При осуществлении платежа по аккредитиву, а также при осуществлении платежа в пользу исполняющего банка или в случае использования исполняющим банком предварительного валютного покрытия в целях возмещения выплаченных им сумм по аккредитиву суммы по аккредитиву списываются с соответствующего балансового счета, предназначенного для учета сумм покрытия по аккредитиву.

Иногда возникает необходимость в изменении аккредитива. Например, бенефициар определяет, что он не может выполнить одно из требований аккредитива к документации. Внесение изменений в уже выпущенный аккредитив называется поправкой. Она должна быть заверена банком-эмитентом, подтверждающим банком и бенефициаром.

В каком порядке происходит изменение условий аккредитива?

Изменение условий аккредитива или его отмена производятся банком-эмитентом на основании заявления приказодателя в следующем порядке:

- в заявлении об изменении условий аккредитива должны быть точно указаны предлагаемые изменения, а в заявлении об отмене - причины досрочной отмены. Если приказодатель располагает документом (письмо, факсимильное сообщение и др.) о согласии бенефициара на изменение или отмену безотзывного аккредитива, он должен быть приложен к заявлению. Банк-эмитент вправе отказать приказодателю в исполнении заявления об изменении условий безотзывного аккредитива или его отмене, если приказодатель не подтвердил согласие бенефициара на такие изменения или отмену;

- в случае увеличения суммы аккредитива, открытого за счет кредита, предоставляемого банком-эмитентом приказодателю, на заявлении приказодателя проставляется подпись уполномоченного работника кредитного подразделения данного банка. В случае, когда увеличивается сумма аккредитива, соответствующее покрытие списывается в банке-эмитенте путем дебетования текущего, специального либо ссудного счета приказодателя, если в договоре между банком-эмитентом и приказодателем не предусмотрено иное;

- извещения об изменении условий аккредитива или его отзыве направляются банком-эмитентом по телеграфу или каналам SWIFT;

- копия сообщения о внесении изменений в условия аккредитива передается банком-эмитентом приказодателю.

Аккредитив закрывается после истечения срока для представления документов по аккредитиву или после даты последнего платежа (по аккредитивам с рассрочкой платежа, с негоциацией или акцептом срочных тратт).

В течение какого срока осуществляется закрытие аккредитива?

Закрытие аккредитива оформляется в течение десяти дней после истечения срока для представления документов с прибавлением срока, необходимого для почтовой пересылки документов от исполняющего банка до банка-эмитента, а по аккредитиву с рассрочкой платежа, с учетом (негоциацией) или акцептом срочных тратт - на следующий банковский день после получения банком-эмитентом дебетового авизо или требования о возмещении произведенных платежей.

В случае предоставления банком-эмитентом другому банку валютного покрытия, которое не было полностью выплачено, закрытие аккредитива производится после получения от банка-корреспондента авизо о зачислении на счет банка-эмитента суммы неиспользованного остатка аккредитива или разрешения на дебетование его счета в банке-эмитенте. Если суммы неиспользованного остатка не будут своевременно возвращены, банк-эмитент вправе требовать проценты на эту сумму от банка, которому было предоставлено покрытие, за пользование денежными средствами банка-эмитента за период от даты истечения срока для представления документов по аккредитиву или последнего платежа, в зависимости от ситуации.

При закрытии аккредитива, открытого за счет предоставления банком-эмитентом кредита приказодателю, сумма неиспользованного остатка направляется на погашение указанного кредита.

Каким образом осуществляется исполнение аккредитива?

В аккредитиве также должен быть указан исполняющий банк. Исполняющим банком может выступать сам банк-эмитент (в таком случае аккредитив является прямым (простым)), подтверждающий банк, авизующий банк или другой банк, уполномоченный банком-эмитентом. В аккредитиве со свободной негоциацией любой банк является исполняющим банком.

Стороны, заключающие внешнеэкономический контракт, могут предусмотреть, в зависимости от конкретных условий контракта, один из следующих способов исполнения аккредитива:

- платеж исполняющим банком (авизующим банком, банком-эмитентом или другим банком, получившим на то полномочия) по предъявлении бенефициаром исполняющему банку обусловленных аккредитивом документов;

- платеж с рассрочкой исполняющим банком (авизующим банком, банком-эмитентом или другим банком, получившим на то полномочия) в сроки, обусловленные в аккредитиве;

- акцепт переводных векселей (тратт), выставленных бенефициаром на исполняющий банк (банк-эмитент или иной банк, уполномоченный банком-эмитентом);

- негоциацию (учет) исполняющим банком (авизующим банком, другим указанным банком или любым банком, но не банком-эмитентом) переводных векселей (тратт), выставленных бенефициаром сроком по предъявлении или в иной срок на банк-эмитент или иной банк, указанный банком-эмитентом, и / или документов, представленных по аккредитиву.

Указав в соответствии с инструкциями приказодателя аккредитива какой-либо банк в качестве исполняющего банка, банк-эмитент тем самым уполномочивает такой банк произвести в соответствии с условиями аккредитива, платеж акцепт или негоциацию и обязуется предоставить такому банку соответствующее возмещение. Банк-эмитент несет перед исполняющим банком ответственность также за любую потерю процентов, если возмещение не произведено по первому требованию, как это оговорено в аккредитиве или взаимно согласовано. Приказодатель аккредитива обязан принять от банка-эмитента правильно оплаченные документы и возместить ему понесенные им расходы.

Что такое инкассовая форма расчетов?

Инкассо представляет собой поручение клиента (приказодателя) банку (банку-ремитенту) произвести передачу плательщику документов (векселей, чеков, платежных требований и др.), сопровождаемых коммерческими документами (документарное инкассо) либо не сопровождаемых коммерческими документами (чистое инкассо), с целью взыскания платежа.

Под коммерческими документами понимаются транспортные документы, счета, а также иные документы, указанные приказодателем и плательщиком в основном договоре. Если плательщик имеет счет в другом банке, банк-ремитент вправе привлечь этот банк (представляющий банк) к исполнению платежных инструкций приказодателя.

Представляющий банк вправе списать средства со счета плательщика с условием передачи документов либо с согласия плательщика (акцептная форма), либо самостоятельно (безакцептная форма).

Банк-ремитент обязан принять от приказодателя документы с инкассовым поручением, проверить соответствие имеющихся в наличии документов указанным в инкассовом поручении и не позднее чем на следующий за днем их представления банковский день направить документы в представляющий банк. Банк-ремитент не несет ответственности перед приказодателем за отказ плательщика или представляющего банка провести оплату финансовых документов. В случае такого отказа банк-ремитент обязан немедленно уведомить об этом приказодателя и отослать ему возвращенные финансовые документы.

При акцептной форме инкассо представляющий банк обязан известить плательщика о требованиях приказодателя и представить документы плательщику не позднее чем на следующий за днем акцепта рабочий день, если иной срок не предусмотрен договором между представляющим банком и плательщиком. Представляющий банк не несет ответственности перед приказодателем за отказ плательщика от акцепта представленных документов. В случае такого отказа представляющий банк обязан немедленно отослать документы банку-ремитенту.

При безакцептной форме инкассо представляющий банк обязан проверить по внешним признакам подлинность представленных финансовых документов и в день поступления этих документов перечислить взыскиваемую сумму банку-ремитенту, а в случае поступления их после окончания банковского дня - на следующий банковский день.

Что такое международное документарное инкассо?

Инкассо считается международным, если одна из сторон, участвующая в расчетах по инкассо, является нерезидентом.

Особенности международного инкассо определяются международными договорами, международными правилами и обычаями, а также нормами применимого к международному инкассо права. При инкассовых операциях банки и их клиенты руководствуются Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой, и инструкциями Национального банка Республики Беларусь. Эти правила определяют виды инкассо, порядок представления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа, акцепта или о неплатеже (неакцепте), обязанности и ответственность сторон.

Международное документарное инкассо - это практический способ осуществления торговых сделок, при котором стороны, заключившие договор, готовы отказаться от гарантий, предоставляемых аккредитивной формой, но еще не желают делать поставки на открытый счет.

При каких условиях применяется документарное инкассо?

Документарное инкассо применяется при следующих условиях:

- возможность и желание покупателя платить вне всяких сомнений;

- стабильность политических, экономических и юридических условий страны-импортера;

- отсутствие ограничений по импорту (например, валютного контроля в стране импортера) и трудностей в получении необходимых лицензий;

- если поставляемый товар не изготовлен как единичный заказ.

Обычно экспортер называется приказодателем, принципалом (the principal). Противоположную сторону в расчетных отношениях называют импортером, или трассатом (the drawee). Традиционно в практике международных расчетов участвуют два банка - банк экспортера и банк импортера. Первый называется банком-ремитентом (the remitting bank), а второй - инкассирующим банком (the collectingbank). И тот, и другой обычно являются банками-корреспондентами.

Банки действуют в соответствии с инструкциями, данными в инкассовом поручении, и проверяют полученные документы на соответствие по инкассовому поручению.

Какие существуют способы исполнения инкассо?

Существует несколько способов исполнения инкассо.

1 способ. Выдача документов против платежа. Инкассирующему банку разрешается выдавать документы покупателю только против платежа наличными.

2 способ. Выдача документов против акцепта. Инкассирующему банку разрешается выдавать документы покупателю только против акцепта переводного векселя. Экспортер может согласиться на представление документов против акцепта только будучи уверенным в том, что покупатель выполнит обязательства по векселю в срок. Срок векселя определяется соглашением между покупателем и продавцом. Отсчет времени обычно начинается с даты акцептования тратты импортером. Импортер не несет ответственности за вексель до тех пор, пока не акцептует его.

3 способ. Инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа. Инкассирующий банк представляет вексель покупателю для акцепта. Акцептованный вексель остается в инкассирующем банке вместе с документами импортера и банковской гарантией в обеспечение платежа по контракту. В этом случае документы могут быть выданы под письменное обязательство плательщика совершить платеж в установленный срок.

Участвующие в инкассо банки не несут никаких обязательств по проверке полученных документов, кроме проверки соответствия их перечню, который дан в инкассовом поручении.

Банки не несут ответственности за форму, достаточность, точность, подлинность, подделку или юридическую силу любого документа или за общие и / или частные условия, содержащиеся в самих документах или привнесенные в них; они также не несут ответственности за описание, количество, вес, качество, состояние, упаковку, поставку, ценность или наличие товара, представленного любыми документами, или за добросовестность, или действия и / или упущения, платежеспособность, репутацию отправителей, перевозчиков, экспедиторов, получателей или страховщиков товара или какого-либо другого лица.

Разногласия в отношении количества и качества поставляемого товара должны решаться напрямую между экспортером и импортером. Если импортер и при документарном инкассо не выполняет своих обязательств, то все расходы осуществляются за счет экспортера.

Каков порядок расчетов в форме международного документарного инкассо?

Как правило, операция документарного инкассо включает следующие шаги. Экспортер (приказодатель) и импортер заключают договор, где указываются все основные условия будущего документарного инкассо.

Экспортер отгружает товары и подготавливает соответствующие коммерческие документы. Экспортер оформляет в своем банке (банке-ремитенте) инкассовое поручение. Банк-ремитент высылает документарное инкассо банку импортера (инкассирующему банку). Инкассирующий банк получает платеж от импортера и после этого передает документы импортеру для проверки.

Импортер отдает отгрузочные документы транспортной компании и получает товары. Инкассирующий банк исполняет документарное инкассо, осуществляя перевод денежных средств за счет импортера в банк-ремитент в пользу экспортера.

Банк-ремитент зачисляет полученные средства на счет экспортера.

Каковы особенности международного документарного инкассо?

Составление инкассового поручения, прием и обработка его банком-ремитентом производятся в следующем порядке.

Банки-ремитенты, осуществляющие инкассо, должны принимать от клиентов документы на инкассо с инкассовым поручением. При осуществлении международного инкассо инкассовое поручение заполняется приказодателем, как правило, на английском языке. В таком случае инкассовое поручение составляется приказодателем не менее чем в двух экземплярах. При этом первый экземпляр инкассового поручения, заверенный подписями и оттиском печати приказодателя согласно заявленным в банк-ремитент образцам подписей и оттиска печати, остается в банке-ремитенте; второй экземпляр с оттиском штампа банка-ремитента и распиской уполномоченного работника банка-ремитента о приеме документов возвращается приказодателю в подтверждение приема документов на инкассо. На основании представленного инкассового поручения банком-ремитентом составляется инкассовое поручение не менее чем в трех экземплярах, каждый из которых подписывается уполномоченными работниками банка-ремитента. Два экземпляра инкассового поручения вместе с документами отсылаются в инкассирующий банк, третий экземпляр инкассового поручения, составленного банком, остается в банке-ремитенте.

Какие обязательные реквизиты должно содержать инкассовое поручение?

Инкассовое поручение должно содержать следующие реквизиты:

- сведения о приказодателе, включая его полное наименование, почтовый адрес, а также, если необходимо, номера телекса, телефона и факса;

- сведения о плательщике, включая его полное наименование, почтовый адрес или место, в котором должно быть сделано представление, а также, если необходимо, номера телекса, телефона и факса;

- сведения о представляющем банке, если таковой имеется, включая полное его наименование, почтовый адрес и, если необходимо, номера телекса, телефона и факса;

- перечень прилагаемых документов с указанием количества листов каждого документа;

- сумму и валюту платежа. В случае, если в документах указана валюта иная, чем валюта платежа, должен быть также указан способ определения курса для осуществления платежа;

- сроки и условия получения платежа и / или акцепта.

Инструкции, содержащиеся в инкассовом поручении, должны быть полными, точными и представлять собой четкие указания, касающиеся:

- условий передачи инкассируемых документов (подлежат ли документы выдаче плательщику против акцепта или против платежа либо на других условиях);

- необходимости совершения протеста или иных юридических действий в случае неакцепта или неоплаты векселей. При отсутствии таких инструкций банки, участвующие в инкассо, не обязаны совершать протест или иные юридические действия;

- возможности принятия частичных платежей по инкассо и передачи против частичных платежей документов плательщику. При отсутствии таких инструкций документы будут переданы представляющим банком плательщику только после получения полного платежа;

- порядка и правил оплаты комиссии и расходов, связанных с инкассо, а также инструкций на случай отказа плательщика от оплаты комиссии и / или расходов;

- условий инкассирования процентов по финансовым документам. Если такие проценты должны быть инкассированы, в инкассовом поручении указываются размер процентов, срок, за который они начисляются, и основание (базис) для расчета(например, 360 или 365 дней в году).

Банки-ремитенты проверяют правильность оформления представляемых приказодателями инкассовых поручений и при обнаружении ошибок возвращают их приказодателям для переоформления. При проверке коммерческих и финансовых документов, прилагаемых к инкассовому поручению, банки-ремитенты проверяют соответствие документов, имеющихся в наличии, документам, указанным в инкассовом поручении; наличие на переводных векселях и чеках, выписанных по приказу приказодателя, передаточной надписи приказодателя в пользу банка-ремитента. Надлежащим образом оформленные инкассовые поручения с прилагающимися документами принимаются банками-ремитентами к исполнению.

Принятые инкассовые поручения регистрируются в журнале, форма которого определяется банком. Ведение журнала может осуществляться в электронном виде при условии обеспечения сохранности сведений.

В принятых инкассовых поручениях банком указываются:

- наименование банка-ремитента, адрес (почтовый и SWIFT), номера телекса, телефона, факса и номер для ссылок (reference);

- наименование инкассирующего банка, если выбор его производится банком-ремитентом.

Кроме того, в инкассовом поручении даются инструкции инкассирующему банку о порядке зачисления суммы выручки на счета банка-ремитента, а также о способах извещения банка-ремитента о неплатеже (неакцепте). В инкассовое поручение, выставленное на условиях предоставления плательщику коммерческого займа с оформлением переводных векселей, включаются инструкции инкассирующему банку по распоряжению акцептованными переводными векселями. Переводные векселя и чеки с передаточной надписью приказодателя в пользу банка-ремитента снабжаются передаточными надписями в пользу инкассирующего банка. Принятые инкассовые поручения вместе с документами направляются банком-ремитентом в инкассирующий банк не позднее банковского дня, следующего за днем принятия инкассовых поручений.

Экземпляры инкассовых поручений, которые остаются в банке-ремитенте, копии документов, отосланных на инкассо, переписка с клиентами и банками по вопросам, связанным с выполнением инкассового поручения, копии мемориальных документов по операциям, связанным с осуществлением инкассо, помещаются в досье по инкассовому поручению банка-ремитента.

Банк-ремитент осуществляет контроль за своевременностью и правильностью акцепта и оплаты отосланных на инкассо документов. По всем отосланным инкассовым поручениям исчисляется контрольный срок получения авизо инкассирующего банка о выполнении инкассового поручения. Этот срок определяется исходя из условий инкассового поручения. Контрольный срок проставляется на экземпляре инкассового поручения, помещенном в досье.

При неполучении к контрольному сроку авизо инкассирующему банку направляется запрос об инкассо. При этом в инкассовом поручении, помещенном в досье, указывается новый срок ожидаемого ответа от инкассирующего банка, устанавливаемый банком-ремитентом, который не должен превышать одного месяца при осуществлении международного инкассо и десяти дней при осуществлении внутреннего инкассо. Не оплаченные плательщиком и не востребованные приказодателем инкассовые поручения хранятся в банке-ремитенте не более трех лет, после чего снимаются с учета и передаются в архив.

При поступлении кредитового авизо банка-корреспондента о зачислении инкассируемой суммы на счет банка-ремитента в этом банке (счет "Ностро") или поручения банка-корреспондента на списание денежных средств со счета "Лоро" банк-ремитент зачисляет инкассируемую сумму на счет приказодателя.

При получении авизо о частичной оплате документов по инкассо в досье по инкассовому поручению помещаются копии кредитового авизо и расходного внебалансового ордера по соответствующему внебалансовому счету. В полной сумме инкассовое поручение снимается с учета по указанию приказодателя.

Акцептованные переводные векселя, полученные от инкассирующего банка, выдаются под расписку приказодателю либо, по его желанию, передаются в хранилище банка.

Банк-ремитент, получив от инкассирующего банка авизо (извещение) об отказе плательщика от акцепта и / или платежа, не позднее банковского дня, следующего за днем получения авизо, передает полученную информацию приказодателю и просит в кратчайший срок дать необходимые инструкции для инкассирующего банка в отношении дальнейших действий с инкассируемыми документами.

Если в авизо инкассирующего банка содержится информация о совершенном протесте векселей (о неакцепте или неплатеже), банк-ремитент запрашивает у приказодателя инструкции по распоряжению опротестованными векселями, которые могут быть либо возвращены через банк-ремитент приказодателю, либо переданы уполномоченному представителю приказодателя по месту нахождения плательщика. При этом опротестованные векселя снимаются с учета в банке-ремитенте. При неполучении указаний от приказодателя в течение пятнадцати дней банк-ремитент просит инкассирующий банк возвратить опротестованные векселя и передает их приказодателю.

Каков порядок приема и обработки инкассового поручения инкассирующим и представляющим банками?

Прием и обработка инкассового поручения инкассирующим и представляющим банками производятся в следующем порядке.

При получении инкассового поручения уполномоченный работник инкассирующего банка проверяет наличие всех документов, указанных в инкассовом поручении.

Поступившие инкассовые поручения регистрируются в журнале, форма которого определяется инкассирующим банком. Ведение журнала может осуществляться в электронном виде при условии обеспечения сохранности сведений.

В случае, когда инкассирующий банк по какой-либо причине не может выполнить инструкции, содержащиеся в инкассовом поручении, в том числе если эти инструкции неточны или неясны, а также при отсутствии каких-либо указанных в инкассовом поручении документов, он должен не позднее банковского дня, следующего за днем получения инкассового поручения, уведомить об этом банк, от которого получено инкассовое поручение, запросив у него соответствующие инструкции. В журнале регистрации принятых инкассовых поручений делается отметка о направлении уведомления. Инкассовое поручение с прилагающимися документами хранится в исполняющем банке до получения инструкций банка, от которого получено инкассовое поручение.

В случае неполучения инструкций в течение шестидесяти дней при осуществлении международного инкассо и двадцати дней при осуществлении внутреннего инкассо от даты направления уведомления документы могут быть возвращены банку, от которого получено инкассовое поручение.

Если инкассирующий банк не является представляющим банком, то переводные векселя и чеки с передаточной надписью в пользу данного инкассирующего банка снабжаются передаточными надписями в пользу представляющего банка.

Не позднее банковского дня, следующего за днем поступления надлежащим образом оформленного инкассового поручения с прилагающимися документами, инкассирующий банк направляет его представляющему банку.

Если в поступившем в инкассирующий банк инкассовом поручении не указан конкретный банк в качестве представляющего банка, инкассирующий банк может использовать для этих целей любой банк по своему выбору. В данном случае в принятом инкассовом поручении инкассирующий банк указывает наименование представляющего банка, почтовый адрес и, если необходимо, номера телекса, телефона и факса.

При получении сообщения о частичной оплате (акцепте) документов, отосланных на инкассо, уполномоченный работник инкассирующего банка делает об этом отметку в журнале регистрации принятых инкассовых поручений. В полной сумме инкассовое поручение в данном случае снимается с учета по указанию приказодателя.

При поступлении извещения о неплатеже (неакцепте) инкассирующий банк не позднее банковского дня, следующего за днем поступления извещения, направляет данное извещение в банк-ремитент и действует в соответствии с инструкциями, получаемыми от банка-ремитента.

В соответствии с инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении, акцептованные переводные векселя и выставленные плательщиками простые векселя, полученные от представляющего банка, либо возвращаются банку-ремитенту, либо сдаются на хранение в хранилище инкассирующего банка до наступления срока их оплаты.

Не позднее банковского дня, следующего за днем поступления инкассового поручения с документами, представляющий банк направляет плательщику извещение (либо, если поступили два экземпляра инкассового поручения, второй экземпляр инкассового поручения) с приложенными к нему копиями документов. В случае выставления переводного векселя для акцепта плательщику выдается оригинал документа.

Инкассовые поручения вместе с документами, переписка с клиентами и банками по вопросам, связанным с выполнением инкассового поручения, копии мемориальных документов по операциям, связанным с осуществлением инкассо, помещаются в представляющем банке в отдельное досье по каждому инкассовому поручению.

При незначительном объеме документов, связанных с осуществлением инкассо, допускается оформление в представляющем банке одного досье на несколько инкассовых поручений.

Если документы подлежат оплате (акцепту) по предъявлении либо если срок платежа (акцепта) не указан, представляющий банк должен сделать представление к платежу (акцепту). В случае, если документы подлежат оплате (акцепту) в срок иной, чем по предъявлении, представляющий банк должен сделать представление к платежу (акцепту) не позднее чем в день наступления соответствующего срока платежа (акцепта).

Если в инкассовом поручении содержится инструкция о выдаче документов без оплаты, документы не позднее банковского дня, следующего за днем их получения, выдаются плательщику, о чем делается отметка в журнале регистрации принятых инкассовых поручений.

В целях своевременного осуществления плательщиком платежа (акцепта) по инкассовым поручениям, а также своевременного возврата выданных плательщику для акцепта переводных векселей в случае его отказа от акцепта работник представляющего банка регулярно проверяет досье по инкассо и в необходимых случаях направляет плательщику письмо с напоминанием о необходимости решить вопрос о платеже (акцепте) инкассированных документов.

По инкассо со сроком платежа (акцепта) по предъявлении или без указания такого срока письма с напоминанием направляются плательщику не позднее следующего банковского дня после получения запроса банка-ремитента о судьбе инкассо, а при отсутствии запроса - не позднее, чем через десять дней после направления представляющим банком плательщику извещения о получении инкассового поручения с приложенными копиями документов; по инкассо с установленным сроком - не позднее следующего банковского дня после истечения этого срока.

Представляющий банк должен следить за тем, чтобы простые векселя и акцепт переводных векселей по форме были полными и правильными и соответствовали требованиям законодательства Республики Беларусь о вексельном обращении.

Представляющий банк не несет ответственности за подлинность какой-либо подписи или за наличие у какого-либо лица, подписавшего акцепт, простой вексель или иной финансовый документ, полномочий на такое подписание.

В соответствии с инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении, акцептованные переводные векселя и выставленные плательщиками простые векселя либо возвращаются банку, от которого получено инкассовое поручение, либо сдаются на хранение в хранилище представляющего банка до наступления срока их оплаты.

При оплате инкассового поручения плательщик представляет в обслуживающий его банк платежное поручение по установленной форме.

В случае отказа от платежа (акцепта) плательщик обязан представить в банк мотивированное уведомление и возвратить переводные векселя, выданные ему для акцепта.

При осуществлении международного инкассо представляющий банк не позднее следующего банковского дня после получения уведомления плательщика об отказе направляет извещение о неплатеже (неакцепте) банку, от которого получено инкассовое поручение, с указанием причин неплатежа (неакцепта). У банка, от которого получено инкассовое поручение, запрашиваются инструкции в отношении дальнейших действий с документами, если такие инструкции не были указаны в инкассовом поручении. В случае неполучения инструкций в течение шестидесяти дней с даты направления извещения при осуществлении международного инкассо документы могут быть возвращены банку, от которого получено инкассовое поручение.

При осуществлении внутреннего инкассо представляющий банк не позднее следующего банковского дня после получения уведомления плательщика об отказе от платежа (акцепта) возвращает документы банку, от которого получено инкассовое поручение.

В отношении документарного инкассо частичные платежи могут быть приняты, только если в инкассовом поручении содержатся специальные полномочия на это. Однако, если не указано иное, представляющий банк будет передавать документы плательщику только после получения полного платежа и не будет нести ответственности за последствия, вытекающие из-за такой задержки в передаче документов.

Инкассирующий банк не позднее банковского дня, следующего за днем платежа (частичного платежа) / получения акцепта (частичного акцепта), уведомления о платеже (частичном платеже) / акцепте (частичном акцепте), должен проинформировать об этом банк, от которого получено инкассовое поручение.

Акцептованные плательщиками переводные векселя и выставленные ими простые векселя, находящиеся на хранении в представляющем банке, оплачиваются на основании платежного поручения.

В чем заключается сущность расчетов посредством чеков?

В мировой практике чеки традиционно используются в качестве инструмента, позволяющего владельцу счета в банке (фирме или частному лицу) снять с него определенную сумму денег. Кроме того, чеки активно используются населением параллельно с банковскими пластиковыми карточками при оплате товаров и различного рода услуг.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя (лица, за счет которого осуществляется выплата средств по чеку) провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (лицу, в пользу которого производится выплата средств по чеку).

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Перевод средств по чеку, предъявленному бенефициаром к оплате, за счет чекодателя в пользу бенефициара является разновидностью дебетового перевода.

В договорах уполномоченных банков с банками-нерезидентами, предусматривающих осуществление международных переводов иностранной валюты посредством чеков, возможно использование норм Единообразного закона о чеках, установленного Женевской конвенцией 1931 года, если иное не определено законодательством участвующих в расчетах сторон.

Банковский чек (чек, по которому чекодателем является банк) выписывается уполномоченным банком на основании подписанного клиентом заявления на выставление банковского чека.

В случае использования физическим лицом банковского чека для осуществления перевода, не связанного с его предпринимательской деятельностью, в заявлении делается запись: "Перевод не связан с предпринимательской деятельностью".

Банковский чек может быть передан банком заявителю, который высылает его бенефициару, либо отправлен бенефициару (чекодержателю) или в обслуживающий его банк.

Датой исполнения уполномоченным банком заявления является дата передачи чека заявителю или дата направления чека бенефициару (чекодержателю) или в обслуживающий его банк.

Банковские чеки, выставленные банками-нерезидентами с платежом в уполномоченном банке, оплачиваются уполномоченными банками в порядке, установленном для исполнения платежных поручений банков-нерезидентов, при условии предоставления уполномоченному банку покрытия.

При осуществлении платежей в белорусских рублях различают:

- расчеты чеками из чековых книжек;

- платежи расчетными чеками.

Чекодателем по расчетам чеками из чековых книжек может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо. Чекодателем по расчетному чеку может выступать только физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары, работы, услуги посредством расчетного чека или получающее по расчетному чеку наличные денежные средства в банке чекодателя.

Чековая книжка и расчетный чек изготавливаются типографским способом в соответствии с техническими требованиями, утвержденными Национальным банком Республики Беларусь. Бланки чековых книжек и расчетных чеков единого образца, установленного Национальным банком Республики Беларусь, изготавливаются банками самостоятельно. Расчетные чеки брошюруются в книжки с обложками по 10, 20, 25, 50 листов. Форма и обязательные реквизиты чековой книжки и расчетного чека определяются Национальным банком Республики Беларусь.

Каковы порядок и особенности расчетов посредством чеков из чековых книжек?

Порядок расчетов чеками из чековых книжек включает следующие шаги.

Чекодатель представляет в банк заявление-обязательство установленной формы для получения чековой книжки.

На основании этого документа банк оформляет и выдает чековую книжку чекодателю.

Чекодатель предъявляет чековую книжку в уплату за товары (услуги) чекодержателю.

Чекодержатель принимает чеки из чековой книжки и представляет их в банк по месту открытия своего текущего счета.

Принятые банком чекодержателя чеки из чековой книжки:

- проверяются (если необходимо, дооформляются) и оплачиваются, если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке;

- проверяются и отсылаются на инкассо в банк чекодателя в тех случаях, когда чекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных банках.

Банк чекодателя получает чеки по инкассо, проверяет правильность их оформления и оплачивает, осуществляя банковский перевод в пользу чекодержателя.

Банк чекодержателя зачисляет полученные средства на счет чекодержателя.

Какие особенности можно выделить при расчетах посредством чеков?

Расчеты посредством чеков из чековых книжек имеют следующие основные особенности.

Физическое лицо может получить в банке чековую книжку при наличии на текущем счете физического лица необходимой суммы средств, при получении банковского кредита, компенсационных средств либо после внесения в банк наличных денежных средств. Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель может получить в банке чековую книжку при наличии на его текущем счете необходимой суммы денежных средств. Средства, на сумму которых выдается чековая книжка физическому лицу, депонируются банком чекодателя на счете специального режима, с которого производится списание сумм чеков по мере их оплаты.

При оформлении чековой книжки ответственный исполнитель банка должен проверить личность получателя чековой книжки, заполнить необходимые реквизиты и отделить контрольный талон чековой книжки по отрывной полосе. Контрольный талон предназначен для списания в расход бланка чековой книжки.

Реквизиты, заполненные ответственным исполнителем, подлежат дополнительному контролю со стороны лиц, уполномоченных его осуществлять. Лицо, уполномоченное производить дополнительный контроль, подписывает заявление-обязательство, контрольный талон, а также записи на обложке (первый лист, оборотная сторона) чековой книжки. Заверяет записи на обложке и контрольном талоне печатью банка и передает вышеназванные документы кассиру для выдачи чековой книжки чекодателю. Кассир выдает чековую книжку под расписку на заявлении-обязательстве.

При приеме чека из чековой книжки в уплату за товары, работы, услуги чекодержатель должен убедиться в личности чекодателя по документу, правильности остатка суммы по чековой книжке и соблюдении других требований, предъявляемых для принятия чека к оплате. При оплате товаров, работ и услуг заполненный чек предъявляется неотделенным от чековой книжки. Неправильно заполненный чек, а также чек с подчистками, исправлениями текста или суммы не изымается и к оплате не принимается. В этом случае чекодатель выписывает новый чек.

По желанию чекодателя может быть досрочно закрыта чековая книжка либо уменьшена депонированная сумма по данной чековой книжке. Неиспользованный остаток средств по чековой книжке перечисляется банком со счета специального режима на текущий счет чекодателя. Если чековая книжка была выдана за счет внесения наличных денежных средств, неиспользованный остаток по чековой книжке может быть возвращен физическому лицу наличными.

При утере чека или чековой книжки чекодержатель должен незамедлительно известить об этом обслуживающее отделение банка. При закрытии чекодателем счета в банке или по истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя.

Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в банк по месту открытия своего текущего счета вместе с поручением-реестром установленной формы.

После проверки ответственным исполнителем банка соответствия реквизитов приложенных чеков из чековых книжек данным, указанным в поручении-реестре, банк чекодержателя оплачивает документы, принимает документы на инкассо.

Каковы порядок и особенности платежей посредством расчетных чеков?

Обычно порядок платежей расчетными чеками включает в себя следующее.

Банк оформляет и выдает расчетные чеки физическому лицу (чекодателю).

Чекодатель предъявляет расчетные чеки в уплату за товары, работы, услуги чекодержателю.

Чекодержатель принимает расчетные чеки и представляет их в банк по месту открытия своего текущего счета.

Принятые банком чекодержателя расчетные чеки:

- проверяются (если необходимо, дооформляются) и оплачиваются, если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке;

- проверяются и отсылаются на инкассо в банк чекодателя в тех случаях, когда чекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных банках.

Банк чекодателя получает чеки по инкассо, проверяет правильность их оформления и оплачивает, осуществляя банковский перевод в пользу чекодержателя.

Банк чекодержателя зачисляет полученные средства на счет чекодержателя.

Какие особенности можно выделить при расчетах посредством расчетных чеков?

Расчеты посредством расчетных чеков имеют следующие основные особенности.

Расчетный чек может быть выдан банком после внесения в банк наличных денежных средств, за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо за счет компенсационных или кредитных средств. При выдаче расчетного чека за счет компенсационных или кредитных средств на бланке расчетного чека (в верхнем левом углу) делается запись: "Без права получения наличных денежных средств". На имя одного чекодателя по его просьбе может быть выдано несколько расчетных чеков. Средства, на сумму которых выданы расчетные чеки физическому лицу, депонируются банком чекодателя на счете специального режима. В банке чекодателя аналитический учет выданных расчетных чеков ведется в специальном журнале или на магнитных носителях информации.

При выдаче расчетного чека ответственный исполнитель должен проверить личность получателя расчетного чека, заполнить необходимые реквизиты, подписать расчетный чек и корешок к нему, отделить от расчетного чека корешок по отрывной полосе и занести реквизиты выдаваемого расчетного чека в книгу (журнал) по учету выданных расчетных чеков.

Реквизиты, заполненные ответственным исполнителем, подлежат дополнительному контролю со стороны лиц, уполномоченных его осуществлять. Лицо, уполномоченное производить дополнительный контроль, в подтверждение произведенной проверки подписывает расчетный чек, корешок расчетного чека, расписывается в журнале по учету выданных расчетных чеков, заверяет записи в расчетном чеке оттиском печати. Передает расчетный чек, корешок расчетного чека, а также паспорт или заменяющий его документ кассиру, а журнал по учету выданных расчетных чеков возвращает ответственному исполнителю.

Кассир проверяет наличие подписей должностных лиц на расчетном чеке, после чего возвращает корешок расчетного чека ответственному исполнителю, а расчетный чек выдает физическому лицу.

Расчетный чек для уплаты или получения наличных денег предъявляется вместе с паспортом либо другим документом, удостоверяющим личность гражданина. Обмен чека на наличные деньги магазином (предприятием) не производится. Расчетный чек может быть предъявлен в филиал в системе банка чекодателя любого города (района) республики для получения наличных денег.

Прием банком чекодержателя расчетных чеков и оплата по ним осуществляются в порядке, предусмотренном для расчетов посредством оплаты чеков из чековых книжек.

По истечении срока действия неиспользованный расчетный чек должен быть предъявлен в банк чекодателя с заявлением чекодателя о возврате средств. Банк чекодателя в течение месяца после окончания срока действия расчетного чека обязан известить чекодателя об имеющихся неиспользованных средствах и окончании срока действия расчетного чека. Неиспользованные средства по расчетному чеку, не востребованные владельцем чека по истечении трех месяцев после направления банком извещения, перечисляются банком в депозит нотариальной конторы по месту исполнения обязательства.

Что включает в себя система расчетов с использованием банковских пластиковых карточек?

Система расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (далее - система) включает банки, иных участников, осуществляющих выпуск в обращение (эмиссию) банковских пластиковых карточек, эквайринг по операциям с их использованием, безналичные расчеты по этим операциям на основании договора, заключенного с владельцем, и в соответствии с установленными им стандартами и правилами.

Владелец системы определяет правила и стандарты проведения операций с использованием банковских пластиковых карточек и исполняет в соответствии с указанными правилами и договором обязательства при проведении участником системы данных операций.

Под эквайрингом понимается деятельность банка по сбору и обработке информации, поступающей от предприятий торговли и сервиса, банкоматов, пунктов выдачи наличных денежных средств, передаче обработанной информации, расчетному обслуживанию предприятий торговли и сервиса, кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является эмитентом.

Различают частную, внутреннюю и международную системы.

Частная система - система, участником которой является только один банк, осуществляющий эмиссию (банк-эмитент).

Внутренняя система - система, участники и владелец которой являются резидентами.

Международная система - система, среди участников которой есть как резиденты, так и нерезиденты и (или) владелец которой является нерезидентом.

Среди наиболее известных систем, использующихся на территории Беларуси, выделяют внутреннюю систему "БелКарт", международную систему "EUROPAY/MASTERCARD", международную систему "VISA", международную систему "Union Card" и др.

Какие виды банковских пластиковых карточек существуют?

Банковская пластиковая карточка - персонифицированное либо неперсонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

В зависимости от того кто является владельцем карт-счета, различают:

- личную карточку - карточку, с использованием которой производятся операции по карт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом - клиентом;

- корпоративную карточку - карточку, которая позволяет ее держателю производить операции по карт-счету на основании договора карт-счета с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем - клиентом и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом. Если правила системы позволяют держателю корпоративной карточки осуществлять операции по карт-счету без представления доверенности клиента, данная доверенность может не представляться.

В зависимости от механизма расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, различают два вида карточек:

- дебетовую карточку, операции с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента;

- кредитную карточку, операции с использованием которой производятся за счет кредита, предоставляемого банком клиенту.

В зависимости от сведений, записанных на носителе информации, карточки делятся на:

- содержащие сведения, позволяющие эмитенту идентифицировать держателя;

- карточки с полным учетом операций (далее - карточки с полным учетом). Они содержат информацию, позволяющую идентифицировать держателя и сумму денежных средств, в пределах которой держатель может осуществлять операции. Карточка с полным учетом позволяет эмитенту посредством терминала отслеживать каждую трансакцию, осуществленную клиентом с ее использованием, и вести полный учет движения средств у эмитента. Операции совершаются в пределах хранящейся на карточке с полным учетом информации о сумме внесенных эмитенту денежных средств либо о сумме предоставленного кредита (овердрафта);

- карточки электронных денег. На них в электронном виде записаны обязательства эмитента перед держателем в денежном выражении. Карточка электронных денег рассматривается как заменитель наличных денежных средств.

Каков порядок расчетов с использованием банковских пластиковых карточек?

Происходит эмиссия карточек, которая включает в себя следующие действия:

- заключение банком-эмитентом и клиентом договора карт-счета;

- открытие банком-эмитентом карт-счета клиенту;

- персонификацию карточки (нанесение информации о держателе карточки (клиенте), банке-эмитенте и (или) системе на заготовку карточки);

- выдачу карточки держателю с предоставлением возможности осуществлять операции с ее использованием.

Держатель использует карточку для оплаты товаров (услуг) в предприятиях торговли и сервиса (ПТС) и (или) получает с ее помощью наличные деньги в кассах банка, банкомате участника системы.

ПТС, осуществившее продажу товаров (услуг) с использованием карточек, передает в банк, с которым заключен договор на обслуживание карточек (банк-эквайер), карт-чеки (иные документы, служащие подтверждением совершения операции с использованием карточки); (далее - иные документы).

Банк-эквайер обрабатывает поступившие карт-чеки (иные документы) по операциям, совершенным в ПТС, а также карт-чеки (иные документы) по операциям, совершенным в кассах и банкоматах банка-эквайера.

В результате проведенной обработки карт-чеков банк-эквайер формирует платежные инструкции и направляет их банку-эмитенту либо иному лицу, определенному правилами системы.

На основании платежных инструкций банк-эмитент осуществляет перевод денежных средств за счет клиента в пользу банка-эквайера.

Платежные инструкции, поступившие лицу, уполномоченному правилами системы на исполнение платежных инструкций, являются основанием для осуществления перевода денежных средств - дебетования счета банка-эмитента для проведения расчетов с банком-эквайером по операциям, совершенным клиентом банка-эмитента, если возможность прямого дебетования предусмотрена договором с системой. По результатам проведенной операции лицо, уполномоченное правилами системы, направляет банку-эмитенту уведомление о проведенном переводе денежных средств, которое является основанием для списания средств банком-эмитентом со счета клиента, по операциям, осуществленным с использованием карточки.

Что такое межбанковские переводы и как они осуществляются?

Межбанковские переводы - это переводы денежных средств, осуществляемые через корреспондентские счета банков.

Для проведения межбанковских переводов банки заключают договоры открытия корреспондентских счетов. Договоры между банками могут быть заключены в форме соглашения об установлении корреспондентских отношений, обмена письмами или тестированными телетрансмиссионными сообщениями.

Межбанковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому. Платежные поручения оформляются по платежам, инициированным клиентами, и по собственным платежам банка. Платежные поручения, оформленные на основании платежных инструкций клиентов, должны содержать всю информацию о деталях платежа в соответствии с информацией, указанной в платежных инструкциях клиента.

Банком может быть направлено в банк-корреспондент платежное поручение, составленное на основании двух или более платежных инструкций клиентов (сводное платежное поручение). Межбанковские переводы могут осуществляться на основании постоянно действующего платежного поручения в аналогичном порядке.

Платежные поручения банков направляются банкам-корреспондентам в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (SWIFT, телекс, электронная почта, факсимильная связь и др.), на бумажном (почтовые платежные поручения) либо на машинном носителе. Телетрансмиссионные платежные поручения и платежные поручения, переданные на машинном носителе, снабжаются тестирующими ключами или электронной цифровой подписью. Почтовые платежные поручения подписываются согласно заявленным в банк-корреспондент образцам подписей уполномоченных лиц. Копия платежного поручения (распечатанное телетрансмиссионное платежное поручение) уполномоченного банка помещается в его документы дня.

В платежном поручении банку-корреспонденту сообщается при необходимости способ возмещения выплачиваемых по переводу сумм:

- зачислением суммы перевода на счет "Лоро" банка-корреспондента в уполномоченном банке;

- предоставлением банку-корреспонденту права дебетовать счет "Ностро" уполномоченного банка в банке-корреспонденте. В этом случае уполномоченный банк обязан обеспечить наличие средств на этом счете;

- зачислением суммы перевода на счет банка-корреспондента в третьем банке;

- отражением суммы перевода по клиринговому счету в соответствии с заключенными между банками договорами.

При наличии межбанковской договоренности и в соответствии с такой договоренностью межбанковские переводы, осуществляемые между уполномоченным банком и банком-нерезидентом, могут производиться посредством банковских чеков. Указанная договоренность оформляется путем подписания двустороннего договора или обмена письмами (тестированными телетрансмиссионными сообщениями).

При необходимости осуществить перевод в иностранной валюте, корреспондентских счетов в которой уполномоченный банк не имеет, уполномоченный банк вправе произвести перевод с возмещением в другой иностранной валюте.

Контроль за выполнением банками-корреспондентами поручений уполномоченных банков по их счетам "Ностро" осуществляется уполномоченными банками по получении выписок из данных счетов. Уполномоченные банки не позднее следующего рабочего дня после получения выписки запрашивают банки-корреспонденты о каждом случае невыполнения платежных поручений и принимают меры к их выполнению. В необходимых случаях (в соответствии с новым поручением (заявлением) клиента, а также при невозможности осуществления перевода через первоначально выбранный банк-корреспондент и в других случаях) уполномоченные банки дают банкам-корреспондентам указания об аннулировании платежных поручений или изменении первоначальных платежных инструкций.

Уполномоченные банки выполняют платежные поручения банков-корреспондентов при условии возмещения уполномоченному банку выплачиваемых сумм одним из следующих способов:

- зачислением суммы перевода на счет "Ностро" уполномоченного банка в банке-корреспонденте;

- зачислением суммы перевода на счет "Ностро" уполномоченного банка в третьем банке;

- предоставлением уполномоченному банку права дебетовать суммой перевода счет "Лоро" банка-корреспондента в уполномоченном банке;

- отражением суммы перевода по клиринговому счету в соответствии с заключенными между банками договорами.

При предоставлении возмещения уполномоченному банку путем зачисления суммы перевода на счет "Ностро" в третьем банке платежное поручение банка-корреспондента выполняется после получения уполномоченным банком подтверждения о получении возмещения (кредитового авизо от банка - держателя счета "Ностро").

Каковы особенности межбанковских расчетов в национальной валюте Беларуси?

Межбанковские расчеты в национальной валюте Беларуси осуществляются между Национальным банком Республики Беларусь и банками, между банками по выполнению денежных требований и обязательств, по собственным платежам и по платежам, инициированным их клиентами, через автоматизированную систему межбанковских расчетов (далее - АС МБР).

АС МБР представляет собой совокупность процедур и программно-технических комплексов, посредством которых осуществляются межбанковские расчеты. Основными функциональными компонентами АС МБР являются система расчетов по крупным и срочным денежным переводам на валовой основе в режиме реального времени (система BISS - Byelorussian Interbank Settlement System) и клиринговая система расчетов по мелким несрочным денежным переводам (далее - прочие денежные переводы). Участниками АС МБР являются Национальный банк Республики Беларусь, банки и небанковские кредитно-финансовые организации (далее - банки). Функции технического оператора АС МБР выполняет республиканское унитарное предприятие "Белорусский межбанковский расчетный центр" (БМРЦ).

При осуществлении межбанковских расчетов в национальной валюте используется электронный перевод денежных средств - перевод денежных средств путем передачи электронного платежного документа, формируемого банком-отправителем, заверенного электронной цифровой подписью, через соответствующие телекоммуникационные системы и его обработка средствами электронно-вычислительной техники.

Межбанковские расчеты производятся через межфилиальный счет Национального банка Республики Беларусь и корреспондентские счета банков, открытые в Национальном банке Республики Беларусь. Банк для осуществления межбанковских расчетов обязан установить корреспондентские отношения с Национальным банком Республики Беларусь путем заключения договора и открытия корреспондентского счета в Национальном банке Республики Беларусь. Порядок открытия корреспондентских счетов регламентируется отдельными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Списание средств с корреспондентского (межфилиального) счета банка производится только по распоряжению владельца счета или с его согласия, если иное не предусмотрено законодательством, в пределах имеющихся средств. По межфилиальному счету Национального банка Республики Беларусь расчеты производятся независимо от наличия средств. В целях бесперебойного осуществления расчетов банки в течение операционного дня обязаны обеспечить своевременное поступление средств на корреспондентские счета. Банки вправе производить резервирование средств на корреспондентских счетах для осуществления расчетов на основе клиринга.

Межбанковские расчеты должны производиться банками в соответствии с установленным режимом корреспондентского счета. Банки самостоятельно ведут учет невыполненных собственных обязательств.

Расчеты между разными филиалами (отделениями) банка, а также между клиентами, имеющими счета в одном банке (филиале, отделении), осуществляются минуя корреспондентские счета банков, межфилиальный счет Национального банка Республики Беларусь в порядке, установленном внутрибанковскими правилами осуществления безналичных расчетов.

Как осуществляются межбанковские расчеты по крупным и срочным денежным переводам в национальной валюте Беларуси?

Межбанковские расчеты по крупным и срочным денежным переводам и по результатам проведенного клиринга (по прочим денежным переводам, по сделкам купли-продажи ценных бумаг, по операциям с использованием банковских пластиковых карточек) производятся в системе BISS. Межбанковские расчеты в системе BISS осуществляются на основании электронных платежных документов и не сопровождаются обменом копиями расчетных документов на бумажном носителе.

Система BISS построена на принципах систем расчетов на валовой основе в режиме реального времени. Расчеты на валовой основе - вид расчетов, при осуществлении которых каждый платеж проводится по корреспондентскому счету в полной сумме индивидуально. Режим реального времени - осуществление процесса передачи, сверки и исполнения электронных платежных документов непрерывно в течение операционного дня и немедленно по поступлении электронных платежных документов.

Минимальная сумма крупного денежного перевода определяется Национальным банком Республики Беларусь. Срочные денежные переводы определяются клиентами банка либо банком по собственным платежам самостоятельно. Порядок и сроки исполнения банком срочных денежных переводов, инициированных клиентами, определяются в договоре текущего (расчетного) банковского счета.

Банк-отправитель на основании первичных расчетных документов, оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, составляет от своего имени электронные платежные документы, удостоверяет их электронной цифровой подписью и передает в систему BISS. Передача электронных платежных документов в систему BISS производится банком-отправителем в день списания средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей. Электронный платежный документ должен содержать все реквизиты первичных расчетных документов, включая текстовые реквизиты и очередность платежа. Ответственность за сохранение в электронном платежном документе неизменным содержания реквизитов первичного расчетного документа несет банк-отправитель.

Электронные платежные документы с момента приема системой BISS считаются безотзывными и обрабатываются по мере их поступления по принципу: "Первым получено - первым исполнено". Об исполнении электронного платежного документа системой BISS формируются и направляются: банку-отправителю - электронный служебный документ, подтверждающий списание средств с корреспондентского (межфилиального) счета, банку-получателю - электронный служебный документ, подтверждающий зачисление средств на корреспондентский (межфилиальный) счет, и оригинал электронного платежного документа банка-отправителя. Порядок заполнения форматов электронных платежных документов и электронных служебных документов определяется Национальным банком Республики Беларусь.

Если на момент поступления в систему BISS электронных платежных документов на корреспондентском счете банка-отправителя нет достаточных средств или средства зарезервированы банком, электронные платежные документы ставятся в очередь ожидания средств. Очередь ожидания средств формируется в соответствии с приоритетами, установленными банком-отправителем.

Электронные платежные документы Национального банка Республики Беларусь на дебетование счета банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь помещаются в очередь ожидания с наивысшим приоритетом. Электронные платежные документы по срочным платежам помещаются в начале очереди ожидания. При поступлении на корреспондентский счет банка-отправителя достаточной суммы средств электронные платежные документы автоматически выполняются системой BISS согласно установленным банком приоритетам.

Банк-отправитель имеет право изменить последовательность обработки электронных платежных документов, стоящих в очереди ожидания средств.

В случае возникновения системного риска Национальный банк Республики Беларусь может провести взаимозачет электронных платежных документов, находящихся в очереди ожидания средств. Порядок проведения взаимозачета определяется отдельными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. Системный риск - это ситуация в системе межбанковских расчетов, когда неспособность одного участника выполнить денежные обязательства приводит к невозможности выполнения обязательств другими участниками.

После списания денежных средств с корреспондентского (межфилиального) счета банка-отправителя и зачисления на корреспондентский (межфилиальный) счет банка-получателя межбанковский расчет является окончательным и аннулированию не подлежит.

Банк получателя обязан производить зачисление средств на счета клиентов в день поступления электронных платежных документов. Оригинал электронного платежного документа на машинном носителе либо его бумажная копия, удостоверенные в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, направляются получателю средств как приложение к выписке из его лицевого счета.

Средства, ошибочно поступившие на корреспондентский (межфилиальный) счет банка, не позднее рабочего дня, следующего за днем их поступления, подлежат возврату в банк-отправитель.

Электронные платежные документы, не исполненные к моменту закрытия операционного дня системы BISS, автоматически аннулируются. Системой BISS формируются и направляются в банки-отправители электронные служебные документы об аннулированных электронных платежных документах. Записи в лицевых счетах по не принятым к исполнению системой BISS электронным платежным документам должны быть в тот же день аннулированы банками (филиалами).

Как осуществляются межбанковские расчеты по прочим денежным переводам в национальной валюте Беларуси?

Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам осуществляются в клиринговой системе расчетов на основании электронных платежных документов (реестров входящих платежей) банка-отправителя и сопровождаются обязательным обменом копиями расчетных документов на бумажном носителе. Клиринговая система расчетов - это система межбанковских расчетов, в которой осуществляется вычисление позиций каждого участника на чистой основе.

Банк-отправитель на основании первичных расчетных документов, оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, составляет от своего имени реестры входящих платежей, удостоверяет их электронной цифровой подписью и передает в клиринговую систему расчетов. Передача реестров входящих платежей в клиринговую систему расчетов производится банком-отправителем в день списания средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей.

Реестр входящих платежей - электронный файл, формируемый банком-отправителем, состоящий из одной или нескольких записей, каждая из которых содержит реквизиты первичного расчетного документа, необходимые для отражения операций по счетам участников и клиентов.

При расчетах на основе клиринга каждый отдельный платеж по корреспондентскому (межфилиальному) счету банка не проводится. Требования и обязательства участников накапливаются в течение клирингового сеанса. Вычисление чистых дебетовых (кредитовых) позиций участников производится клиринговой системой расчетов на многосторонней основе в расчетное время текущего клирингового сеанса на основании каждого отдельного платежа, включенного в реестр входящих платежей, с учетом средств, зарезервированных на корреспондентских счетах. Формируется чистая дебетовая (кредитовая) позиция, т.е. разность между всеми полученными и отправленными участником платежами в течение клирингового сеанса. Если разность - отрицательное число, то участник имеет чистую дебетовую позицию, если положительное - то чистую кредитовую позицию.

До наступления расчетного времени текущего клирингового сеанса участники вправе отозвать реестры входящих платежей либо отдельные платежи из реестра.

Реестры входящих платежей либо отдельные платежи из реестра, по которым не был произведен расчет на чистой основе в текущем клиринговом сеансе, автоматически переносятся на следующий клиринговый сеанс. По окончании расчетного времени каждого клирингового сеанса клиринговой системой расчетов формируются и направляются в Национальный банк Республики Беларусь и банки электронные служебные документы, содержащие чистые дебетовые (кредитовые) позиции, и в банки-получатели - электронные платежные документы (реестры исходящих платежей).

На основании электронного служебного документа Национальный банк Республики Беларусь формирует и передает в систему BISS электронный платежный документ для отражения результатов клиринга по корреспондентским (межфилиальным) счетам банков.

После отражения результатов клиринга по корреспондентским (межфилиальным) счетам банков межбанковский расчет является окончательным и аннулированию не подлежит. Системой BISS формируются и направляются в банки электронные служебные документы, подтверждающие списание (зачисление) чистых дебетовых (кредитовых) позиций по корреспондентскому (межфилиальному) счету банка.

После поступления электронных служебных документов, подтверждающих списание средств с корреспондентского (межфилиального) счета, банк-отправитель направляет в банк-получатель копии расчетных документов, послуживших основанием для формирования реестров входящих платежей.

Зачисление средств на счета клиентов производится банком-получателем на основании реестров исходящих платежей в день их поступления. Порядок использования денежных средств клиентом до поступления подтверждающих расчетных документов от банка-отправителя определяется в договоре между банком и клиентом на расчетное и (или) кассовое обслуживание.

Средства, поступившие на корреспондентский (межфилиальный) счет и проведенные банком в корреспонденции со счетами по учету средств на временной основе (счет "Суммы до выяснения - по кредиту", транзитные, промежуточные счета) не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления подтверждающих расчетных документов, подлежат зачислению на соответствующие счета по назначению либо перечисляются на счета получателей, перешедших на обслуживание в другой банк. Средства, ошибочно поступившие на корреспондентский (межфилиальный) счет банка, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления подтверждающих расчетных документов, подлежат возврату в банк-отправитель.

Платежи, не исполненные к моменту закрытия операционного дня клиринговой системы расчетов, автоматически аннулируются. Клиринговой системой расчетов формируются и направляются в банки-отправители электронные служебные документы об аннулированных электронных платежных документах. Записи в лицевых счетах по не принятым к исполнению клиринговой системой электронным платежным документам должны быть в тот же день аннулированы банками (филиалами).

Каковы современные банковские технологии расчетно-кассового обслуживания клиентов?

С целью роста производительности труда, сокращения издержек, повышения качества и скорости предоставления услуг современные банки широко используют разнообразные устройства и системы самообслуживания и удаленного обслуживания клиентов - банкоматы, автоматы обмена валют, автоматические депозитарии, системы "клиент-банк" и т.д.

Все системы удаленного обслуживания клиентов (remote banking) представляют собой программный комплекс, предназначенный для дистанционного банковского обслуживания клиентов. Дистанционного - поскольку он позволяет клиенту общаться с банком посредством электронных средств связи. Комплекс - поскольку он состоит из целого ряда программных систем, объединенных концептуальными, архитектурными и технологическими решениями.

Эти системы могут использовать разнообразные каналы электронного взаимодействия: телефон (telephone-banking), глобальную сеть Интернет (internet-banking), электронную почту (PC-banking), мобильные средства связи (WAP-banking), занимая положение между автоматизированной банковской системой (АБС), функционирующей в банке, и клиентом.

Если такие системы полностью автоматизированы, то на практике реализуется идея электронного банка (e-bank), который обеспечивает возможность круглосуточной доставки банковской услуги непосредственно к месту ее востребования - в офис, удаленное отделение или на дом клиента.

В настоящее время удаленный клиент современного банка может получить практически весь спектр услуг, предоставляемых банком, включая операции с ценными бумагами и получение кредита.

Основными проблемами при организации удаленного обслуживания клиентов являются безопасность и конфиденциальность осуществления платежей и сохранность.