1.2 Суб’єкти і об’єкти регулювання валютного курсу

Суб'єктами регулювання валютного курсу і місцевого контролю виступають всі без винятку учасники валютних операцій:

- уповноважені банки-резиденти;

- юридичні особи-резиденти і нерезиденти;

- фізичні особи-резиденти і нерезиденти.

Об'єктом регулювання валютного курсу і місцевого контролю України є операції резидентів та нерезидентів, фізичних юридичних осіб, пов'язані з переміщенням валюти, зміною її власника, перерахуванням валюти зарубіжних країн, отриманням валютних коштів за товари та; і навіть зобов'язання щодо декларування валютних цінностей чи іншого майна резидентів, що є поза межами України [13].

Органи, які проводять валютний контроль, заслуговують вимагати і від резидентів та нерезидентів повну інформацію про проведення ними валютних операцій, стані банківських рахунків в іноземній валюті у своїх повноважень, і навіть про майно, що підлягає декларуванню.

Основними контрольними функціями Національного банку України у сфері валютних відносин є:

- з'ясування умотивованості й контролю над курсом національної грошової одиниці на міжбанківському валютному ринку;

- контролю над експортно-імпортними операціями;

- контролю над порядком відкриття та проведення валютних рахунків;

- контролю над обмінними операціями із готівковою валютою;

- контролю над іноземними інвестиціями і міжнародними кредитами та інших.

Отже, майже всі операції резидентів та нерезидентів підлягають вУкраїні валютному контролю.[6]

Декретом також певні функції валютного контролю, здійснювані іншими органами, саме: уповноваженими комерційними банками, в державній податковій інспекцією, міністерством зв'язку й Державним митним комітетом України.

Уповноважені банки здійснюють контролю над валютними операціями, які виробляються резидентами і нерезидентами через ці банки, тобто. на уповноважених банках лежить відповідальність за законність всіх валютних операцій, які проводять їх клієнти. У цьому слід наголосити на подвійному становищі комерційних банківських установ. З одного боку, є агентами валютного контролю, підзвітними Національний банк, та його обов'язком є здійснення контролю над операціями резидентів та нерезидентів з валютними цінностями території України. З іншого боку, на відміну державних установ, уповноважені банки є комерційними організаціями, зацікавлених залученні передусім солідних клієнтів, якими вона найчастіше є підприємства-експортери й імпортери.[13]

Саме тому комерційним банкам доводиться іноді вирішувати проблему об'єднання двох полярних завдань: здійснення реального валютного контролю та утримання клієнтів.

Уповноважені банки є єдиними недержавними органами валютного контролю. Це з тим, основним призначенням банків є посередництво в переміщенні коштів від кредиторів до позичальників, і від продавців до покупців, тобто. майже всі грошове звернення до господарському обігові здійснюється через банківську систему, і тут жоден інший орган чи установа немає настільки оперативного і сповненого доступу до інформації щодо операцій, що з зверненням коштів.[6]

З огляду на таке монопольне становище банківської системи, на уповноважені комерційних банків України покладено певні обов'язки щодо контролю своїм клієнтам. До основним обов'язків комерційних банків агентами валютного контролю належить запобігти проведення тому чи тому незаконної валютної операції, а у разі неможливості цього, - проінформувати неї уповноважені державні органи.

У цьому специфіка комерційних банківських установ також у тому, що які самі активно здійснюють валютні операції. Це законодавчого визначення порядку здійснення валютних операцій комерційними банками, ефективну систему їх контролю та відповідальності [5].

Державна податкова інспекція України здійснює фінансовий контролю над валютними операціями, які виробляються резидентами і нерезидентами території України. Державний митний комітет України здійснює над виконанням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України. У цьому ці дві державних установи взаємодіють, зазвичай, з підприємствами-експортерами і імпортерами, ні з уповноваженими комерційними банками 

Міністерство зв'язку України здійснює над виконанням правил поштових перекладів і пересилку валютних цінностей через митний кордон України. Найчастіше такий контроль стосується фізичних осіб.[6]