3. Оценка финансовых результатов деятельности организации

Для выполнения данного раздела курсовой работы используем исходные данные, приведенные для первого и второго разделов, а также исходные данные для третьего раздела (Приложение 2 и 3).

Используя приведенную на рис. 3.1 модель формирования чистой прибыли, исходные данные для третьего раздела (Приложение 2) и теоретические положения данного раздела определим величины прибыли строительной организации и сумму налога на прибыль за каждый год анализируемого периода. Полученные показатели внести в таблицу 3.1.

Рис. 3.1. Модель формирования прибыли по форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Валовая прибыль (ПР_вал) - разность между выручкой от продаж (ВР) и себестоимостью реализованной продукции (S) за тот же период:

. (3.4)

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности П_ФХД - сумма прибыли от продаж и общего результата от финансовых операций (проценты к получению и уплате, доходы от участия в других организациях и т. п.):

. (3.5)

Значение П_ФХД используется для оценки эффективности основной и финансовой деятельности организации.

Прибыль до налогообложения ПР_НО - это сумма прибыли от финансово-хозяйственной дея­тельности (ПР_ФХД) и прибыли (расхода) от прочих внереализационных операций:

, (3.6)

где ПР_им – прибыль от реализации имущества, тыс. руб.;

ПР_ПВ – прибыль от реализации продукции подсобных и вспомогательных производств, тыс. руб.;

С_вне – сальдо внереализационных доходов и расходов, тыс. руб.

Чистая прибыль (ЧП) представляет собой прибыль предприятия, оставшуюся в его распоряжении после уплаты соответствующих налогов (Н):

. (3.7)

Чистая прибыль:

За 2011 год = 0,55-0,11-0,055= 0,385

За 2012 год = -0,521+0,103+0,052= -0,37

За 2013 год = -1,87+0,374+0,187= -1,3

Рассчитаем динамику показателей, за исключением рентабельности и внесем их в таблицу 3.1.

Уровень рентабельности характеризует прибыльность строительных организаций.

В целом уровень рентабельности реализации строительной организации определяется по формуле:

, (3.8)

где ПР_вал. – прибыль от реализации СМР (валовая прибыль)

Рентабельность реализации СМР, %:

За 2011 год = 0,99 / 255,44*100 = 0,39

За 2012 год = 1,29 / 259,13*100 = 0,5

За 2013 год = 1,72 / 274,23*100 = 0,63

В практике планирования и анализа производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций используется:

• сметный уровень рентабельности;

• плановый уровень рентабельности;

• фактический уровень рентабельности.

Для строительных организаций, выполняющих работы собственными средствами, уровень рентабельности (Р_сс) определяется по формуле:

. (3.13)

где – среднегодовая стоимость ОПФ

С_ОбС - среднегодовую потребность в оборотном капитале

Рентабельность СМР, выполненных собственными силами, %:

За 2011 год = (0,99 / (55,20+73,93))*100= (0,99 / 129,13)*100 = 0,77

За 2012 год = (1,29 / (56,03+78,16))*100 = (1,29 / 134,19)*100 = 0,96

За 2013 год = (1,72 / (57,43+88,01))*100 = (1,72 / 145,44)*100 = 1,2

Рассчитаем уровни рентабельности производственно-хозяйственной деятельности организации по формулам 3.8 и 3.13 и внести их в таблицу 3.1.

Из таблицы 3.1 видно, что выручка от реализации СМР с каждым годом увеличивается, также увеличивается себестоимость.

Таблица 3.1

Финансовые показатели и рентабельность деятельности организации

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012/ 2011	2013/ 2012	2012/ 2011	2013/ 2012
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	255,44	259,13	274,23	3,69	15,1	101,4	105,8
Себестоимость СМР, млн. руб.	198,0	207,4	228,3	9,4	20,98	104,7	110,1
Прибыль от основной деятельности, млн. руб.	0,99	1,29	1,72	0,3	0,43	130,3	133,3
Прочие доходы, млн. руб.	9,19	11,85	16,64	2,66	4,79	128,9	140,4
Прочие расходы, млн. руб.	9,62	13,66	20,23	4,04	6,57	142	148,1
Прибыль до налогообложения, млн. руб.	0,55	-0,521	-1,87	-1,071	-1,349	94,7	358,9
Налог на прибыль, млн. руб.	0,11	-0,103	-0,374	-0,213	-0,271	93,6	363,1
Отчисления в резервный фонд, млн. руб.	0,055	-0,052	-0,187	-0,107	-0,135	94,5	359,6
Чистая прибыль, млн. руб.	0,385	-0,37	-1,3	-0,755	-0,93	96,1	351,3
Рентабельность реализации СМР, %	0,39	0,5	0,63	0,11	0,13	128,2	126
Рентабельность СМР, выполнен-ных собственными силами, %	0,77	0,96	1,2	0,19	0,24	124,6	125

Динамика изменения уровня рентабельности по годам показывает, насколько прибыльно и эффективно функционирует строительство в те или иные года. Наилучший финансовый результат строительной организации из анализируемых достигнут в каждом году фактической рентабельности и рентабельности организации, которая для выполнения механизированных работ привлекает технику специализированных подразделений, остается неизмененным. Таким образом снижение уровня рентабельности свидетельствует о повышении затрат на производство при постоянных ценах, т.е. о снижение спроса на продукцию рассматриваемой строительной фирмы.

Производственная мощность строительного оборудования – это показатель, отражающий максимальную способность предприятия (подразделения, объединения или отрасли) по осуществлению выпуска товарной продукции (в данном случае, дорожно-строительных работ) в натуральных или стоимостных единицах измерения, отнесенных к определенному периоду времени (смена, сутки, месяц, квартал, год).

Количественные значения производственной мощности обусловлены научно-техническим уровнем технологии производства продукции, номенклатурой (ассортиментом) и качеством продукции, а также особенностями организации труда, наличием энергетических, сырьевых и трудовых ресурсов, уровнем организации труда, специализации и кооперирования, пропускной способностью транспортных, складских и сбытовых служб. Неустойчивость факторов, влияющих на величину производственной мощности, порождает множественность этого показателя, поэтому они подлежат периодическому пересмотру. В практике управления производством различают несколько видов понятий, характеризующих производственные мощности: проектную, пусковую, освоенную, фактическую, плановую, входную и выходную по периоду, вводимую, выводимую, балансовую.

В общем виде производственную мощность можно определить, как максимально возможный выпуск продукции в соответствующий период времени при обозначенных условиях использования оборудования и производственных ресурсов (площадей, энергии, сырья, живого труда). Ведущим фактором, влияющим на производственную мощность и определяющим ее название, является оборудование, то есть средство изменения материальной составляющей производственного процесса.

Повышение производительности производственных мощностей становится сегодня одним из важнейших элементов деятельности любого строительного предприятия. Оптимизация деятельности строительного оборудования создает значительные преимущества строительного предприятия в конкурентной борьбе.

По мере улучшения использования производственным мощностей в целом постоянные издержки распределяются уже на большое количество продукции, поэтому доля этих издержек в расчете на единицу продукции непрерывно уменьшается вплоть до приближения к пределу использования производственных мощностей.