? Запитання для самоконтролю

1. Передумови виникнення податків.

2. Податок як економічна та правова категорія.

3. Ознаки (риси) податку.

4. Яка різниця між податками, зборами, які входять до податкової системи України та тими, які не входять до податкової системи України?

5. Які форми безпосередньої демократії дозволені та заборонені у сфері податків?

6. Основні та додаткові функції податку.

7. Дайте аналіз таким поняттям як «юридична конструкція», «юридичний склад податку», «правовий механізм податку» та «елементи податкового закону».

8. Наукові підходи до визначення елементів юридичного складу податку.

9. Визначення поняття резидент за законодавством України та країн світу.

10. Об’єкт податку: родове та видове поняття.

11. Ставка податку: поняття та види.

12. База оподаткування та одиниця виміру бази оподаткування.

13. Пільги при сплаті податків.

14. Податкова звітність та податковий період.

15. Строк та порядок сплати податків.

16. Співвідношення понять «податкова система» та «система оподаткування».

17. Принципи податкової системи та принципи податкового законодавства.

18. Розкрийте сутність принципу презумпції правомірності рішень платника податків.

19. Класифікації податків.

Практичні завдання

Завдання 1

Проведіть порівняльну характеристику податків, зборів на конкретному прикладі (за допомогою ознак податку, зокрема, податок та єдиний соціальний внесок, податок та судовий збір, податок та державне мито, податок та адміністративний збір, податок та туристичний збір тощо).

Завдання 2

Користуючись Податковим кодексом України та Бюджетним кодексом України визначте граничну дату до якої повинно бути оприлюднені нормативно-правові акти, які змінюють елементи юридичного складу податку щодо загальнодержавних та місцевих податків і зборів.

Тема № 1 Поняття податку та податкової системи Лекція 2. Податкова система держави та усунення подвійного оподаткування

План лекції

1. Податкова система держави: поняття та принципи.

2. Класифікація податків як складової податкової системи.

3. Збір, мито, плата як складові податкової системи.

4. Поняття та види подвійного оподаткування.

5. Методи усунення подвійного оподаткування.

6. Міжнародний договір як механізм усунення подвійного оподаткування.

Рекомендовані джерела

Основні:

Нормативно-правові-акти: 1, 5, 7, 8-11, 15, 27, 31-33, 74, 126-135.

Основна: 1-4.

Додаткові: 1, 4-6, 16, 18-20, 24-29, 32-34, 36, 38-39, 42-44, 57-60.

• Міні лексикон: податкова система; система оподаткування; принципи оподаткування; принципи податкового законодавства; податкова політика; класифікація податків; прямі та непрямі податки; загальнодержавні та місцеві; обов’язкові та необов’язкові (факультативні); прогресивні, пропорційні та регресивні; збір; мито; подвійне оподаткування; нерезиденти, що мають офшорний статус; методи усунення подвійного оподаткування.

1. Податкова система держави: поняття та принципи.

На сьогодні в законодавстві України використовуються такі терміни як
система оподаткування:			податкова система.

Наукою фінансового права визначено, що податкова система – це

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________

При визначені податкової системи виділяють два підходи до її розуміння

Поняття «податкова система» слід відрізняти від поняття «система оподаткування», оскільки поняття «___________________» є значно ширшим. Системою оподаткування є _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Принципи оподаткування – основоположні, базові засади побудови системи оподаткування.

До принципів оподаткування представники юридичної науки відносять принципи

Основні засади податкового законодавства України визначені у _______ Податкового кодексу. До принципів податкового законодавства належать принцип: загальності оподаткування, рівності усіх платників перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації, фіскальної достатності, соціальної справедливості, економічності оподаткування, рівномірності та зручності сплати, єдиного підходу до встановлення податків та зборів, стабільності, невідворотності настання визначеної законом відповідальності у разі порушення податкового законодавства, презумпції правомірності рішень платника податку.

Вдало побудована податкова система дозволяє виявити всі позитивні риси через податкову політику, що її провадить держава.

Податкова політика - ___________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________.