Книга покупок

Покупатель ЗАО "Актив"

──────────────────────────────────────────────────────────────

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-покупателя 7715221040/771501001

────────────────────────────────────

Покупка за период с 1 апреля 2013 года по 30 июня 2013 года

────────────────── ─────────────────

N п/п	Дата и номер счета-фактуры продавца	Дата оплаты счета-фактуры продавца	Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав	Наименование продавца	ИНН продавца	КПП продавца	Страна происхождения товара. Номер таможенной декларации	Всего покупок, включая НДС		В том числе
										покупки, облагаемые налогом по ставке																		покупки, освобождаемые от налога
										18 процентов (8)					10 процентов (9)					0 процентов			20 процентов* (11)
										стоимость покупок без НДС		сумма НДС		стоимость покупок без НДС			сумма НДС					стоимость покупок без НДС			сумма НДС
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(5а)	(5б)	(6)	(7)		(8а)		(8б)		(9а)			(9б)		(10)			(11а)			(11б)		(12)
1	07.04.2013 N 12	08.04.2013	07.04.2013	ЗАО "Демонтаж"	7705403257	770501001	-	45 000-00		38 135-60		6864-40		-			-		-			-			-		-
2	14.04.2013 N 42	18.04.2013	14.04.2013	ООО "Прогресс"	7716367851	771601001	Италия 12697514	27 500-00		-		-		25 000-00			2500-00		-			-			-		-
3	24.04.2013 N 15	25.04.2013	24.04.2013	ООО "Пассив"	7729083775	772901001	Китай 38745712	15 000-00		12 711-87		2288-13		-			-		-			-			-		-
4	28.04.2013 N 36	29.04.2013	28.04.2013	ЗАО "Союз"	7716367321	771601001	-	36 000-00		-		-		30 000-00			3000-00		-			-			-		-
5	29.04.2013 N 22	30.04.2013	29.04.2013	ООО "Пассив"	7729083775	772901001	-	18 000-00		-		-		-			-		-			-					18 000-00
Всего									141 500-00		50 847-47		9152-53			55 000-00		5500-00			-			-		-			18 000-00

Главный бухгалтер Борисова Борисова Ольга Николаевна

─────────── ────────────────────────────────

(подпись) (Ф.И.О.)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

* До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.

Исправления в книге покупок

Постановлением N 1137 предусмотрены два варианта внесения исправлений в книгу покупок.

Если обнаружена ошибка в книге покупок за текущий период, то нужно аннулировать записи по счету-фактуре в книге покупок этого же периода и указать стоимостные показатели (графы 7-12) с отрицательным значением. Здесь же нужно зарегистрировать полученный от продавца исправленный счет-фактуру.

Если обнаруженная ошибка относится к предыдущим периодам, то нужно оформить дополнительный лист книги покупок. Его форма утверждена Постановлением N 1137, а формат для составления в электронном виде - приказом ФНС России от 5 марта 2012 года N ММВ-7-6/138@.

Дополнительный лист почти аналогичен обычному листу книги покупок. Однако есть и отличие. В частности, в нем есть строка "Итого". Здесь указывают итоговые данные книги покупок за тот период, в котором была совершена ошибка. В последующих строках листа отражают реквизиты счетов-фактур, подлежащих аннулированию. А в строку "Всего" вписывают разницу между строкой "Итого" и зарегистрированными в доплисте суммами по счетам-фактурам. В доплисте обязательно указывают:

порядковый номер этого листа;

полное или сокращенное-наименование фирмы;

ИНН и КПП фирмы;

налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;

дату, когда был оформлен дополнительный лист.

Как учесть недостачи, выявленные при приемке материалов

При приемке материалов, поступивших от поставщика, может быть обнаружена недостача как в пределах величин, предусмотренных в договоре поставки, так и сверх предусмотренных величин.

Сумму недостачи в пределах величин, предусмотренных в договоре поставки, учтите по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей":

Дебет 94 Кредит 60

- отражена недостача в пределах величины, предусмотренной договором.

Сумма недостачи в пределах предусмотренной договором величины списывается на те же счета, на которых учитываются фактически полученные материалы:

Дебет 10 Кредит 94

- списана недостача в пределах величины, предусмотренной договором.

Сумму недостачи сверх предусмотренной договором величины отразите по дебету счета 76 субсчет "Расчеты по претензиям":

Дебет 76 субсчет "Расчеты по претензиям" Кредит 60

- отражена недостача сверх предусмотренной договором величины.

Поступления средств в счет удовлетворения претензий отражайте по кредиту счета 76 субсчет "Расчеты по претензиям":

Дебет 50 (51, 52) Кредит 76 субсчет "Расчеты по претензиям"

- поступила сумма по признанной (присужденной) претензии.