2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина податкового збитку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 2300 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Нематеріальні активи: первісна вартість накопичена амортизація	34200 7300	44000 6250
2. Поворотна фінансова допомога отримана від неплатника податку на прибуток, яка залишилася неповерненою	10000	15200
3. Забезпечення майбутніх витрат та платежів	12300	12000
Податковий облік
Нематеріальні активи	27000	38000

3. Визначити суму єдиного податку, яка підлягає сплаті до бюджету за наслідками відповідних звітних періодів, від операції з реалізації основних фондів

Підприємство-платник єдиного податку за ставкою 3% реалізує об’єкт основних засобів за продажною вартістю 12000 грн. (втч ПДВ 2000 грн) на умовах передоплати. Об’єкт основних засобів виводиться з експлуатації і передається покупцю після здійснення останнього платежу. Залишкова вартість на момент отримання першого платежу – 6680 грн. Щомісячний розмір нарахованої амортизації 105 грн. Договором купівлі-продажу передбачено такий графік платежів: лютий – 3800 грн.; квітень – 2200 грн.; липень – 6000 грн.

Варіант – 14

1. На підставі нижченаведених даних скласти необхідні документи:

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75 Номер свідоцтва про реєстрацію 80008000

Покупець: ТОВ „Ластівка”, Інд. под. ном. 011111111110, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73 Номер свідоцтва про реєстрацію 50005000

Згідно договору від 01.04.14 на поставку лаку паркетного ПФ-1100 шт. у кількості 100 банок за ціною 60 грн. за банку ( ПДВ – 10 грн.). 16.04.11 відбулася поставка товару та оформлена відповідна податкова накладна. 18.04.14 повернено частину товару, яка не відповідає якості у кількості 6 банок

2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина податкового збитку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 3300 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Основні фонди: первісна вартість накопичена амортизація	34200 7300	44000 6250
2. Доходи майбутніх періодів	2030	1200
3.Витрати майбутніх періодів	2300	2300
Податковий облік
Основні засоби	28000	36000

3. Визначити суму амортизаційних відрахувань об’єкта основних засобів методом зменшення залишкової вартості за 1 квартал 2014 року. Місячна норма амортизації 0,09. Балансова вартість будівлі на 31.12.13 року 8989,89 грн. Балансова вартість всіх груп основних засобів на 31.12.13 року – 120000 грн. У січні були понесені витрати пов’язані з модернізацією будівлі у сумі 13300 грн.

Варіант – 15

1. На підставі нижченаведених даних скласти необхідні документи:

Дата виписки податкової накладної 11.09.14

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75

Покупець: ТОВ „Ластівка”, Інд. под. ном. 011111111110, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73

ТОВ "Оріон" безкоштовно передало ТОВ «Ластівка» товари на суму 3900 грн, які оподатковуються на загальних підставах. Податковий кредит при придбанні було відображено за товарами на суму 2700 грн. у серпні 2014 року.

2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина податкового збитку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 300 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Основні засоби: первісна вартість знос	37200 7300	34000 6250
2. Доходи майбутніх періодів	12030	11200
3. Резерв сумнівних боргів	12300	7000
Податковий облік
Основні засоби	29000	32000

3. Визначити доходи та витрати від виконання довгострокових контрактів за кожним періодом та завершеним об'єктом основних фондів (червень 2013р.)

Показники	Сума, тис.грн..
Фактичні витрати довгострокового контракту, тис. грн.:
за третій квартал 2012 року	150,7
за четвертий квартал 2012 року	150,2
за перший квартал 2013 року	127,9
за другий квартал 2013р.	12,0
Загальнодоговірна вартість контракту, тис. грн.	490,5
Планова величина витрат пов'язана з виконанням довгострокового контракту, тис. грн.	430,0

Варіант – 16

1. На підставі нижченаведених даних скласти необхідні документи:

Дата виписки податкової накладної 11.09.14

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75

Покупець: ТОВ „Ластівка”, Інд. под. ном. 011111111110, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73

ТОВ "Оріон" безкоштовно передало ТОВ «Ластівка» товари на суму 3800 грн, які оподатковуються на загальних підставах. Податковий кредит при придбанні товарів було відображено у серпні 2014 року.

2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина податкового прибитку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 300 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Основні засоби: первісна вартість знос	37200 7100	34000 6850
2. Доходи майбутніх періодів	12030	14200
3. Резерв сумнівних боргів	2300	700
Податковий облік
Основні засоби	29050	30100