Динаміка доходу пат «Укрсоцбанк» за період 2011 - 2013 рр., млн. Грн
Показник |
2011 р. |
2012 р. |
2013 р. |
Приріст |
Процентні доходи |
43143 |
65722 |
79136 |
55 |
Комісійні доходи |
18432 |
22309 |
23564 |
22 |
Прибуток (збитки) від торговельних операцій |
83173 |
76444 |
107422 |
23 |
Інші банківські операційні доходи |
1068 |
9385 |
7427 |
86 |
Інші небанківські операційні доходи |
0 |
0 |
0 |
0 |
Непередбачені доходи |
0 |
0 |
0 |
0 |
Доход разом |
145816 |
173860 |
210122 |
31 |
Згідно таблиці 3.4 можна зробити висновок, що дохід збільшився на кінець 2013 р. зобразимо наочно за допомогою діаграми (рис. 3.2).
Рис. 3.2 Динаміка доходу ПАТ «Укрсоцбанк» в період 2011-2013 рр.
Витрати - це зменшення економічної вигоди в аналізованому періоді внаслідок проведення комерційним банком фінансових та господарських операцій, які зменшують активи або збільшують заборгованість [32, c. 332].
Проведемо загальний аналіз витрат ПАТ «Укрсоцбанк» (табл.. 3.5).
Таблиця 3.5
Динаміка витрат ат «Укрсоцбанк» за період 2011 - 2013 рр., млн. Грн.
Показник |
2011 р. |
2012 р. |
2013 р. |
Приріст |
Процентні витрати |
33256 |
32221 |
30249 |
-10 |
Комісійні витарти |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші банківські операційні витрати |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші небанківські операційні витратиа |
0 |
0 |
0 |
0 |
Відрахування у резерви |
1250 |
5976 |
7491 |
83 |
Витрати разом |
34506 |
38197 |
37740 |
9 |
Для наочності структури витрат банку за даний період відобразимо у вигляді стовпчикової діаграми (рис. 3.3).
Рис. 3.3. Динаміка витрат ПАТ «Укрсоцбанк» в період з 2011-2013 рр.
Таблиця 3.6
Аналіз чистого прибутку пат «Укрсоцбанк»
Показник |
2011 р. |
2012 р. |
2013 р. |
Доходи банку |
145816 |
173860 |
217549 |
Витрати банку |
34506,00 |
38197,00 |
37740,00 |
Приюуток від основної діяльності |
111310 |
135663 |
179809 |
Валовий прибуток |
111310 |
135663 |
179809 |
Податок на прибуток |
33393,00 |
40698,90 |
53942,70 |
Чистий прибуток |
77917,00 |
94964,10 |
125866,30 |
Рентабельність і прибутковість банку залежить насамперед від оптимальної структури його балансу в частині активів і пасивів та від цілеспрямованої роботи банківського персоналу. Важливими умовами забезпечення прибутковості банку є оптимізація структури доходів і витрат, визначення оцінки показників ефективності прибутковості [16, c.344].
Одним із шляхів характеристики ефективності роботи комерційного банку є оцінка рівня його прибутковості (рентабельності).
Аналіз показників прибутковості охоплює такі етапи:
- розрахунок фактичного значення прибутковості на основі даних балансу та інших форм річної та квартальної звітності;
- порівняльна оцінка коефіцієнтів з їх рівнем у попередні роки та квартали;
- визначення основної тенденції в динаміці коефіцієнтів (зростання або зниження);
- виявлення факторів, які впливають на зміну цих коефіцієнтів;
- оцінка факторів з позиції ліквідності балансу та банківських ризиків;
- розроблення рекомендацій щодо підвищення прибутковості банку або забезпечення її стабільності в майбутньому [13, c.36].
Двома найважливішими показниками аналізу прибутковості банку є показники:
- прибутковість активів (ROA);
- прибутковість капіталу (ROE).
Прибутковість активів розраховуємо за такою формулою:
ROA1 = Чп / Са (3.1)
де, Чп – чистий прибуток;
Са – середні загальні активи
(6347664,7 + 5488778,9 + 3885609,80) / 3 = 5240684,5
ROA1 = 298747,4 / 5240684,5 = 0,06
Оскільки коефіцієнт ROA1 не перевищує 1%, то це означає, що банк працює не рентабельно по відношенню до середніх загальних активів.
Але у зв’язку з тим, що не всі активи дають дохід, деякі банки в процесі аналізу прибутковості своєї діяльності деталізують показник процента прибутковості активів і розраховують процент прибутковості робочих активів:
ROA2 = Чп / Ра (3.2)
де, Ра – робочі активи (табл. 3.7).
Таблиця 3.7